Вопрос 16.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяже­нии длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочита­ют обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства.

Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску.Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответсвовать размеру активов с учетом степени их риска.

Руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками - с другой, стре­мятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критики Речь идет о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков . Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кре­диторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных бан­ку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала: а) рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий, - меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков; б) банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности! банковской системы.

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения функций, доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличить свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является ли капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В настоящее время Базельским комитетом разработаны рекомендации по расчету норматива достаточности капитала с учетом процентного и рыночного рисков.

В зависимости от оценки риска происходит взвешивание активов. Наибольшие трудности вызывает оценка операций, учитываемых за ба­лансом. Это связано с их разнообразием в каждой стране и иногда не­значительным объемом. Каждая страна располагает определенной сво­бодой в интерпретации рисков и применении рекомендаций Базельского комитета, в то же время эти рекомендации настаивают на конверсии всех забалансовых обязательств в эквивалентный кредитный риск с ис-1 пользованием специального конверсионного коэффициента. Получен­ные результаты затем взвешиваются так же, как и в случае с балансовыми операциями. Это не позволяет многим банкам использовать практику] вывода за баланс рискованных видов активов с помощью внедрения новых финансовых инструментов. Таким образом, проводится едино-] образная оценка совокупного риска по всем активам банка.

Базельская система получила все большее распространение. Так, рамках ЕС действует единый коэффициент платежеспособности, ана­логичный коэффициенту Кука, но распространяемый на всю систему кредитных институтов, а не только на крупные международные банки.

Разработка целостного подхода к оценке достаточности собствен­ного капитала особенно важна для современной российской банковской системы. Коммерческие банки нашей страны работают при все уси­ливающейся неблагоприятной конъюнктуре. Многочисленные случаи банкротства и закрытия банков, отсутствие централизованной систе­мы страхования депозитов требуют тщательного анализа, проведения статистических исследований для определения уровня достаточности капитала коммерческих банков.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразде­ляется на капитал 1-го уровня и капитал 2-го уровня.

Капитал 1-го (основного) уровня включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольныи пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие

потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные срочные привилегированные акции, субординированный долг.

Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самостоятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение; при этом капитал 2-го уровня не может составлять более 100% капитала 1-го уровня.

Для покрытия рыночного риска может использоваться прежде всего капитал 1-го и 2-го уровней. По усмотрению национальных органов банки могут использовать капитал 3-го уровня, который состоит из краткосрочного субординированного долга (не менее 2 лет), при соблюдении следующих условий:

• банки могут использовать капитал 3-го уровня только для поддер­ жания рыночного риска, вызванного изменением уровня рыночных цен.

• капитал 3-го уровня, необходимый для поддержания рыночного риска, должен составлять не более 250% капитала первого уровня.

В качестве капитала 3-го уровня может использоваться краткосроч. субординированный долг, который следует рассматривать как капитал при условии, что последний, если того потребуют обстоятель­ства, может стать частью постоянного капитала банка и использоваться для покрытия убытков в случае его неплатежеспособности.