Финансовое право, Никитин В.В., 2012 ОФ+ЗФ

-предметы совместного ведения Российской Федерации и субъектов РФ в области финансов;

-полномочия в области финансов:

а) Президента РФ; б) Государственной Думы Федерального Собрания; в) Совета Федерации; г) Правительства РФ.

Задание 2

Руководствуясь Федеральным законом от 06.10. 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления Российской Федерации», охарактеризуйте финансово-правовое положение муниципальных образований».

Задание 3

Банк России установил процентные ставки на определенный вид кредитных операций, осуществляемых банками и кредитными организациями. Волгореченская городская администрация в целях «создания благоприятных условий для развития предпринимательства» приняла постановление, обязывающее расположенные на территории города банки кредитовать юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, по сниженным ставкам. Банки обратились с запросом в ЦБ РФ, а Банк России – в суд с жалобой на незаконность постановления Волгореченской городской администрации.

Как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и организациями местного самоуправления? В чем состоит допущенное нарушение законодательст- ва?

Задание 4

По договору поставки кондитерская фабрика получила от маслозавода сырье для производства кондитерских изделий и поставила их в магазин. В бюджет кондитерская фабрика уплатила налоги, а в государственные внебюджетные фонды – страховые взносы. Своим работникам фабрика выплатила заработную плату и премию за четвертый квартал года, а банку возвратила кредит и уплатила проценты.

Какие из взаимоотношений кондитерской фабрики с другими субъектами яв- ляются финансовыми?

Задание 5

На одном из занятий по финансовому праву студент Б.П. Фигурнов пояснил,

что:

а) финансовое право как отрасль права изучает вопросы, составляющие предмет финансового права;

б) финансовое право как наука изучает выработанные ею концепции, категории и принципы;

в) к числу финансово-правовых относятся категории «финансы», «прибыль», «себестоимость», «правоотношение», «налоговая санкция».

Все ли высказывания Б. П. Фигурнова верны?

Задание 6

11

Дайте понятие науки финансового права. Определите отличие науки финансового право от других научных отраслей знания. Назовите, какие учебные дисциплины сопряжены не только с финансами и финансовой деятельностью, но и с финансовым правом, по каким параметрам.

Задание 7

После изучения, охарактеризуйте какую роль для развития науки финансового права сыграли С.Ю. Витте и М.М. Сперанский.

Задание 8

Что объединяет науку финансового права с наукой конституционного и административного права? В чем специфика науки финансового права в сравнении с этими дисциплинами?

Задание 9

Наука финансового права использует различные методы исследования финан- сово-правового материала. В их числе следующие:

а) метод сравнительного правоведения; б) метод обращения к другим наукам; в) формально-догматический метод; г) конкретно социологический метод; д) метод живого познания; е) сравнительно-исторический метод.

Раскройте суть каждого метода и поясните, какие из этих методов имеют приоритетное значение для финансово-правовой науки.

Литература к теме практического занятия 1

1.Боди З. Финансы: пер. с англ.: учебное пособие/ Зви Боди, Роберт Мертон – М.: “Вильямс”, 2000. – 592 с.

2.Грачева Е.Ю. Финансовое право России/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юриспруденция, 2000.

3.Грачева Е.Ю. Финансовое право/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юристъ, 2001.

4.Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006.

5.Самсонов Н. Ф. Финансы. Денежное обращение и кредит. – М.: Проспект,

2006.

6.Финансовое право: учебник /под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко.

–М.: Проспект, 2007.

7.Финансовое право. учебное пособие/ Е. Ю Грачева, Э. Д. Соколова. – М.:

Юристъ, 2002. – 384 с.

8.Карасева М. В.Финансовое право: практикум/ М. В. Карасева, В. В. Грицен-

ко. – М.: Юристъ, 2001. – 152 с.

9.Экономика для юристов. учебник И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Про-

спект, 2003. – 272 с.

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

12

Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения

Финансово-правовая норма: понятие, основания классификации, краткая характеристика.

Виды финансово-правовых норм, их содержание, виды, структура. Финансовые правоотношения. Понятие, особенности, содержание, структура.

Классификация финансовых правоотношений. Условия возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.

Субъекты финансового права и финансовых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика их финансово-правового положения. Субъектобъектные финансовые правоотношения.

Порядок, органы и методы защиты финансовых правоотношений. Особенности финансово-правовых санкций.

Тема 4. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации

Понятие финансового контроля как предмета финансового права.

Его принципы и задачи, направления, место в финансовой деятельности государства, пути совершенствования.

Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях РФ. Полномочия органов представительной и исполнительной власти (общей ком-

петенции) в области финансового контроля.

Полномочия Счетной палаты Российской Федерации, ее основные задачи и функции.

Полномочия Президента РФ в сфере финансового контроля.

Правительство как субъект осуществления финансового контроля. Полномочия Министерства финансов РФ и министерств финансов субъектов РФ в области финансового контроля.

Федеральное казначейство, его задачи и полномочия.

Федеральная налоговая служба РФ ее полномочия в осуществлении финансового контроля.

Полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области финансового контроля.

Виды финансового контроля: понятие, краткая характеристика и органы, его осуществляющие. Государственный, внутрифирменный, независимый контроль (аудит), муниципальный контроль.

Формы и методы финансового контроля: понятие, краткая характеристика. Валютный и экспортный контроль и органы, его осуществляющие. Ведомственный финансовый контроль, его задачи в современных условиях

формирования рыночных отношений. Права и обязанности главных, старших бухгалтеров предприятий и учреждений в осуществлении финансового контроля.

Понятие аудиторского контроля в РФ. Его место в системе финансового контроля государства. Правовые основы аудита, его виды. Инициативные и обязательные проверки. Правовое значение акта аудиторской проверки.

Муниципальный контроль.

Предварительный, текущий и последующий виды финансового контроля.

13

Методы финансового контроля. Ревизия – основной метод финансового контроля, ее виды. Значение акта ревизии.

Правовые основы взаимодействия правоохранительных органов с налоговыми органами, аудиторскими фирмами и другими контрольными органами по предупреждению преступлений в сфере хозяйственно-финансовой деятельности.

Практическое занятие 2 Вопросы для обсуждения

1. Понятие финансово-правовых норм: основания классификации, краткая характеристика, основы правоприменения.

2.Виды финансово-правовых норм, их содержание, виды, структура.

3.Финансовые правоотношения. Понятие, особенности, содержание, структура, классификация. Условия возникновения, изменения и прекращения их функционирования.

4.Понятие финансового контроля как предмета финансового права. Виды, формы и методы финансового контроля государства.

5.Принципы финансового контроля. Значение финансового контроля в обеспечении соблюдения финансового законодательства.

6.Субъекты, осуществляющие государственный и муниципальный финансовый контроль. Полномочия Счетной палаты РФ, Федерального казначейства, федеральной службы финансово-бюджетного надзора, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы финансового мониторинга, Банка России в области финансового контроля государства.

7.Правовые основы аудита. Особенности финансового контроля, осуществляемого посредством аудиторской деятельности.

8.Ревизия – основной метод финансового контроля, ее виды.

9.Юридическое значение акта ревизии.

10.Роль бухгалтерии и учетных систем в осуществлении финансового кон-

троля.

Задание 1

Ответьте, предметом каких отраслей права являются отношения, регулируемые нормами права, содержащимися в Положении о Федеральной налоговой службе.

Задание 2

Ознакомьтесь со статьями 54 и 134 НК РФ, назовите элементы норм, в них изложенных; назовите основания классификации этих норм.

Задание 3

Определите, к какому виду относятся финансовоправовые нормы изложенные в статье 261 БК РФ. Назовите их структурные части.

Задание 4

Чем отличается финансово-правовая норма от финансовой, финансовокредитной нормы.

14

Задание 5

Характерная черта финансово-правовых норм – это их нестабильность. Укажите, нормы какой (каких) отрасли (отраслей) права являются по этому признаку полной противоположностью норм финансового права?

Задание 6

В чем принципиальное отличие финансово-правовых норм от гражданскоправовых с точки зрения их происхождения?

Задание 7

На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите нормы, которые следует отнести к нормам-расчетам. В чем специфика этих норм?

На основе анализа НК РФ дайте примеры управомочивающих финансовоправовых норм. Поясните, почему управомочивающие финансово-правовые нормы встречаются в финансово-правовых актах нечасто.

Задание 8

На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите рекомендательные нормы финансового права. Какие черты, общие для всех этих норм, вы можете выделить?

Задание 9

По каким параметрам можно отличить финансовое правоотношение на федеральном уровне от финансового правоотношения субъекта Российской Федерации.

Задание 10

Дать отличие финансового правонарушения от финансового преступления.

Задание 11

Чем отличается финансовый контроль от других видов контроля в государстве и обществе? Определите основные критерии, назовите его виды.

Задание 12

Глава областной администрации субъекта РФ издал распоряжение в адрес председателя пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 3 млрд. руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета.

Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.

Задание 13

Изучив Указ Президента РФ от 25.07.96. г. № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ», перечислите основные направления государственного финансового контроля, определенные им.

15

Задание 14

Назовите группы экономических субъектов, бухгалтерская (финансовая отчетность которых ежегодно подлежит обязательной аудиторской проверке.

В чем особенности такой проверки федеральных унитарных предприятий?

Задание 15

В соответствии с решением Совет директоров ЦБ РФ (Банка России) в лице председателя заключил договор с Правительством РФ, о том, что Банк России отвечает за долги правительства РФ, а Правительство РФ – за долги Банка России. Кроме того, Банк России принимает на себя обязательство безвозмездно осуществлять операции со средствами федерального бюджета, однако указанный порядок не распространяется на операции со средствами внебюджетных фондов.

Правомерен ли заключенный договор? Соответствует ли правовому положе- нию Банка России и его функциям?

Задание 16

Руководствуясь БК РФ (гл. 28). Назовите основные составы бюджетных правоотношений, правонарушителей и финансовые санкции, применяемые к ним.

Задание 17

Каким принципам Лимской декларации должна соответствовать деятельность Счетной палаты РФ?1

Задание 18

Счетная палата РФ начала осуществлять финансовый контроль проекта федерального бюджета РФ.

На основании Закона РФ «О счетной палате Российской федерации» поясни- те, в чем должен выражаться этот вид контрольной деятельности Счетной па- латы РФ и кто должен его осуществлять?

Задание 19

Контрольно-ревизионное управление (КРУ) Министерства финансов Костромской области осуществило ревизию финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Бегемот». Организация является хозяйствующим субъектом частной формы собственности и не получало средств из федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов.

В каком случае КРУ Костромской области имело право осуществлять реви- зию финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия?

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

Литература к теме практического занятия 2

1. Грачева Е.Ю.Финансовое право России/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юриспруденция, 2000.

1 См.: Шохин О. С. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в РФ. – М., 1999. 16

2.Грачева Е.Ю.Финансовое право/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юристъ, 2001.

3.Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006.

4.Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. Е. Ю. Грачева. – М.: Юриспруденция, 2001. – 192 с.

5.Самсонов Н. Ф. Финансы. Денежное обращение и кредит. – М.: Проспект,

2006.

6.Финансовое право: Учебник /Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко.

–М.: Проспект, 2007.

7.Финансовое право. Учебное пособие. Е. Ю Грачева, Э. Д. Соколова. – М.:

Юристъ, 2002. – 384 с.

8.Финансовое право Практикум. М. В. Карасева, В. В. Гриценко. – М.:

Юристъ, 2001. – 152 с.

9.Экономика для юристов. Учебник И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Про-

спект, 2003. – 272 с.

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел II. БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Тема 5. Бюджетное право Российской Федерации. Правовые основы централизованных внебюджетных фондов и финансов предприятий и организаций.

Понятие бюджета. Бюджеты самостоятельные и консолидированные, их назначение и виды.

Структура (составные части) бюджета: доходы, расходы. Понятия и краткая характеристика составных элементов бюджета: оборотная кассовая наличность, дефицит, профицит, целевые бюджетные фонды.

Понятие бюджетного права РФ, его место в системе финансового права. Связь с другими институтами финансового права и отраслями российского права.

Система бюджетного права РФ: понятие и структура.

Источники бюджетного права РФ: понятие, состав, краткая характеристика. Бюджетное законодательство РФ.

Субъекты бюджетного права: понятие, особенности, виды, группы, краткая характеристика.

Специфика норм бюджетного права и бюджетных правоотношений.

Тема 6. Бюджетное устройство

Бюджетное устройство. Понятие бюджетной системы РФ. Ее состав и структура. Принципы построения бюджетной системы РФ.

Доходы бюджетной системы РФ: понятие, состав, их бюджетная классификация. Дифференциация бюджетных доходов по правовому режиму: собственные (закрепленные), регулирующие, целевые.

17

Заемные средства бюджетов как источник их образования.

Краткая характеристика бюджетных расходов: понятие, бюджетная классификация – функциональная, экономическая, ведомственная.

Бюджетная классификация: понятие, состав, назначение, роль в организации (упорядочении) бюджетной системы.

Распределение доходов между уровнями бюджетной системы: понятие, основы порядка, методы.

Основы порядка ежегодного перераспределения доходов между бюджетами: необходимость, краткая характеристика методов (форм) перераспределения.

Порядок разграничения расходов между уровнями бюджетной системы. Федеральный бюджет, его место и роль в бюджетной системе. Региональные

и местные бюджеты. Значение консолидированных бюджетов.

Правовой режим внебюджетных фондов. Их виды, порядок формирования и использования.

Бюджетное регулирование. Принципы межбюджетных отношений. Собственные и регулирующие доходы бюджетов. Дотации, субвенции, субсидии, бюджетный кредит, бюджетная ссуда, трансферт. Сокращение расходов бюджета.

Тема 7. Бюджетный процесс

Бюджетный процесс, понятие его стадии и принципы. Порядок составления проектов бюджетов всех уровней.

Состав показателей бюджета, подлежащих обязательному включению в проект нормативного акта о бюджете, представляемого органу представительной власти для принятия.

Значение предписаний ст. 181 БК РФ.

Перечень документов, подлежащих представлению органу представительной власти одновременно с проектом акта о бюджете. Цель определения перечня БК РФ, значение его обязательного представления.

Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета.

Содержание и правовые основы временного управления бюджетом (ст.190, 191 БК РФ).

Порядок исполнения бюджетов всех уровней, установленных БК РФ. Кассовое исполнение федерального бюджета. Роль Минфина РФ, Федерально-

го казначейства, банковской системы в его исполнении.

Характеристика порядка составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении федерального бюджета.

Государственные внебюджетные фонды: понятие, виды, основы правового режима.

Роль представительных органов власти в бюджетном процессе на современном этапе. Органы, исполняющие бюджет. Казначейская система.

Государственный и муниципальный финансовый контроль, осуществляемый на всех стадиях бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. Виды нарушений бюджетного законодательства.

Правовые основы государственных целевых внебюджетных и бюджетных фондов РФ. Государственные внебюджетные фонды: понятие, виды, основы правового режима. Цели и значение государственных внебюджетных фондов. Правовое регу-

18

лирование и правовой режим государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования. Контроль за внебюджетными фондами.

Понятие целевых бюджетных фондов РФ, их краткая характеристика. Цели и значение государственных фондов, аккумулированных в бюджете. Виды и краткая характеристика бюджетных фондов РФ. Правовое регулирование и правовой режим государственных бюджетных фондов. Контроль за внебюджетными фондами.

Практическое занятие 3 Вопросы для обсуждения

1.Понятие и структура бюджета.

2.Бюджетное право РФ. Источники бюджетного права.

3.Бюджетный кодекс РФ.

4.Бюджетные правоотношения: виды и их особенности.

5.Понятие роль и правовая форма государственного и местного (муниципального) бюджета.

6.Субъекты бюджетного права. Субъектно-объектные бюджетные правоотношения.

7.Нормы бюджетного права и бюджетных правоотношений.

8.Бюджетное устройство и бюджетная система РФ.

9.Понятие бюджетного устройства. Бюджетная система, ее состав и структура, принципы построения.

10. Межбюджетные правоотношения. Принцип бюджетного федерализма.

11. Межбюджетные трансферты.

12. Внебюджетные фонды, их виды, формирование и использование.

13. Бюджетная классификация. Распределение доходов и расходов между различными уровнями бюджетной системы.

14.Методы бюджетного регулирования.

15.Понятие и виды федеральных внебюджетных фондов.

16.Дотации, субвенции, субсидии, бюджетный кредит, бюджетная ссуда. 17. Понятие бюджетного процесса и общая характеристика бюджетного

процесса, его стадии.

18. Основы порядка составления проекта бюджетов.

19. Порядок рассмотрения и утверждения бюджетов.

20. Основы порядка исполнения бюджета. Принцип единства кассы. Роль Федерального казначейства (по БК РФ) и других органов исполнительной власти на этой стадии бюджетного процесса.

21. Основные этапы исполнения бюджетов по расходам.

22. Кассовое исполнение федерального бюджета. Главная книга Казначейства. Полномочия Минфина РФ по перемещению бюджетных ассигнований и блокировке расходов.

23. Завершение бюджетного года. Особенности составления, рассмотрения

иутверждения отчета об исполнении федерального бюджета.

24. Предварительный, текущий и последующеий бюджетный контроль. Ответственность за нарушения бюджетного законодательства.

19

25.Понятие и значение целевых внебюджетных и бюджетных фондов государства и их виды.

26.Характеристика правового режима централизованных внебюджетных фондов: а) Пенсионного фонда РФ;

б) Фонда социального страхования; в) Фонда обязательного медицинского страхования.

27.Характеристика правового режима централизованных фондов, аккумулированных в бюджете.

28.Финансы организации (предприятия).

29.Понятие и принципы финансовой деятельности.

30.Формы организаций.

31.Правовые основы формирования финансов организаций.

32.Особенности правового регулирования и финансового планирования хозяйственной деятельности на государственных и муниципальных предприятиях.

33.Доходы и прибыль организации (предприятия).

34.Особенности распределения прибыли на государственных и муниципальных предприятиях.

35.Расходы и издержки организации (предприятия).

36.Использование амортизационных отчислений.

37.Инвестиции, инвестиционная деятельность организации (предприятия).

38.Налоговое планирование и финансовый контроль организации (пред-

приятия).

Задание 1

Раскройте понятие консолидированного бюджета. Является ли он правовым актом? Каково его назначение.

Задание 2

Какие принципы бюджетной системы закреплены законодательством? В чем проявляется самостоятельность бюджетов?

Задание 3

Могут ли органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления устанавливать формы бюджетной отчетности и документации для региональных и местных бюджетов соответственно? Обоснуйте свой ответ ссылками на законодательство. Каковы бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления?

Задание 4

Руководствуясь федеральным законом о бюджете на текущий год, раскройте функциональную классификацию расходов федерального бюджета.

Задание 5

Определите правовой статус Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ. Раскройте порядок его формирования и использования.

20