Финансовое право, Никитин В.В., 2012 ОФ+ЗФ

Задание 20

Страховая организация реализует страховые полисы («зеленые карты») по страхованию ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб перед нерезидентами иностранной страховой компании. Стоимость «зеленых карт» установлена в долларах США.

Транспортные организации оплачивают «зеленые карты» в рублевом эквиваленте по курсу доллара США, установленному Банком России на день перечисления платежа. С этого момента к ним переходит право собственности на эти карты, т. е. на момент реализации полисов сделка не является убыточной.

Из-за резкого роста курса доллара в период прохождения платежа, а также конвертации рублевой массы сумма рублевого платежа обесценивается и на счетах реализации выявляется убыток.

Возникает ли в такой ситуации налогооблагаемая база по налогу на прибыль?

Задание 21

Фирма «Светлана» заключила договор с Ивановским государственным университетом об обучении своего сотрудника Ветчинкина В.М. в данном Вузе и уплатило 40 тыс. руб.

Включаются ли затраты фирмы «Светлана» на обучение Ветчинкина В.М. в ее совокупный годовой доход по подоходному налогу соответствующих лиц?

Задание 22

Работнику Елохину И. Н. один раз в году на предприятии ОАО «Ярнефтепродукт» была оказана материальная помощь в размере 3000 руб.

Будет ли включена материальная помощь в совокупный налогооблагаемый до- ход работника Елохина И. Н.?

Задание 23

Работникам организации находящейся в районе Крайнего Севера в соответствии с Законом РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» начисляется районный коэффициент к заработной плате, а также производится выплата процентной надбавки к месячной заработной плате.

Бухгалтерия АО «Ямал» из сумм, начисленных за очередной отпуск, производила выделение средств, соответствующих надбавкам, а также коэффициентам к заработной плате. Исчисленная сумма облагалась подоходным налогом отдельно по ставке 12 %. Налоговые органы при проверке такой порядок налогообложения сочли неправильным и предложили произвести перерасчет по налогу с учетом включения всей суммы, начисленной работнику, в совокупный доход, облагаемый налогом по ставкам ст. 6 Закона РФ о подоходном налоге с физических лиц».

Правомерны ли действия налогового органа?

Задание 24

Фирма «Ксения» решила подарить своему сотруднику ко дню рождения автомобиль. Поскольку это подарок, фирма не хотела бы, чтобы сотрудник за него чтото платил.

31

Можно ли уплатить за сотрудника подоходный налог из средств организа- ции? Какие последствия это повлечет?

Задание 25

Сотрудник предприятия «Улыбка» Зачесов И. А. купил квартиру по договору купли-продажи. Ответьте на следующие вопросы:

а) Какие налоговые льготы представляются Зачесову И. А.?

б) Как правильно применять льготу по подоходному налогу, если собственни- ками жилья кроме Зачесова И. А.? являются его жена и дочь?

в) Какие документы и в какой орган должен предоставить Зачесов И. А. для того, чтобы воспользоваться льготой по подоходному налогу?

Задание 26

Краснов В. И. 20 августа 2007 г. продал жилой дом Медунову П. А.

Кому и кем будет предъявлен к уплате налог с физических лиц?

Задание 27

Гриневы по договору купли-продажи 20 февраля 2008 года приобрели яхту.

Кто и с какого времени обязан уплачивать налог на транспортное средство?

Задание 28

Гражданка Болтова Г. С. имеет в собственности моторную лодку, которая ей перешла по наследству от ее супруга. Налоговые органы 25 июля 2007 г. вручили ей извещение на уплату налога на транспортное средство. Болтова Г. С. отказалась уплачивать данный налог, мотивируя свой отказ тем, что лодка не находится в эксплуатации, так как она сама не может ей пользоваться.

Должна ли гражданка Болтова Г. С. уплатить налог на транспортное сред- ство?

Задание 29

Вправе ли налогоплательщик произвести уплату единого налога на вмененный доход путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6 или 12 месяцев?

Какие правовые последствия наступят для организации в данном случае?

Задание 30

Щетининой Г. В., бухгалтеру АО «Лад», за январь 2008 г. была начислена заработная плата в сумме 5800 руб. 20 января Мартыновой И. И. выдана авансом заработная плата за первую половину месяца 3200 руб. На иждивении у Щетининой Г. В. находится один ребенок.

Какая сумма будет выдана Щетининой Г. В. в день выплаты заработ- ной платы за январь?

Литература к теме практического занятия 5

1. Грачева Е.Ю. Финансовое право России/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юриспруденция, 2000.

32

2.Грачева Е.Ю. Финансовое право/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юристъ, 2001.

3.Ногина О. А Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб., 2002.

4.Налоги и налоговое право. учебник / под. ред. к. ю. н., профессора А. В. Брызгалина. М.: 2000.

5.Налоги и налоговое право. учебник / под. ред. С. Г. Пепеляева. М.: 2000.

6.Налоги и налоговое право. Учебник / под ред. д. ю. н. профессора М.И. Химичевой. М., 2000.

7.Налоги и налогообложение.: учебник /Под ред. С. Г. Пепеляева. –М.: Юристъ. 2003.

8.Налоги и налогообложение.: практикум. 2-ое изд. Н. В. Миляков. – М.: Ин-

фра-М, 2001. – 262 с.

9.Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового права. Э. Н. Нагорная. – М.: ЮД Юстицинформ, 2002. – 80 с.

9. Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006.

11.Финансовое право: учебник /Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко. – М.: Проспект, 2007.

12.Финансовое право.: практикум. М. В. Карасева, В. В. Гриценко. – М.:

Юристъ, 2001. – 152 с.

13.Экономика для юристов.: учебник И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Прос-

пект, 2003. – 272 с.

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

Тема 11. Правовое регулирование государственного (муниципального) кредита в Российской Федерации

Понятие и значение государственного и муниципального кредита, разграничение полномочий в этой сфере Российской Федерации, субъектов Федерации и муниципальных образований.

Формы государственного (муниципального) кредита.

Понятие государственного долга РФ, его виды и формы. Разграничение полномочий в области государственных заимствований РФ между Федеральным собранием и правительством РФ.

Внутренний и внешний государственный долг РФ. Структура государственного (муниципального) долга. Государственные займы в РФ.

Управление государственным долгом РФ. Задачи по его совершенствованию. Методы регулирования государственного (муниципального) долга.

Тема 12. Правовое регулирование страхового дела в РФ

Сущность и задачи страхования. Порядок лицензирования государством страховой деятельности.

Отношения в сфере страхования, регулируемые финансовым правом. Полномочия федеральной службы страхового надзора.

Виды и объекты страхования. Обязательное и добровольное страхование.

33

Имущественное и личное страхование, страхование ответственности, перестрахование. Обязательное и добровольное страхование.

Обязательное государственное и социальное страхование: его виды. Основы медицинского страхования.

Практическое занятие 6 Вопросы для обсуждения

1.Понятие и значение государственного и муниципального кредита в экономическом и правовом аспектах.

2.Понятие, виды и формы государственного и муниципального долга.

3.Управление государственным долгом: органы и методы.

4.Государственные займы как форма государственного долга: понятие и виды.

5.Основы классификации государственных займов.

6.Правовые основы внутреннего долга.

7.Правовое регулирование внутренних государственных займов. Виды государственных займов.

8.Правовые основы международного внешнего долга.

9.Правовое регулирование отношений по внешним государственным заимствованиям.

10.Понятие страхования как экономической и правовой категории. Его функции.

11.Страхование как звено финансовой системы РФ: понятие, особенности, функции. Определение страхования как правовой и экономической категории и как одного из направлений финансовой деятельности государства. Государственное регулирование страхового дела. Задачи государства в организации и развитии страхования

всовременных условиях.

12.Страховое право и его источники.

13.Отношения в области страхования регулируемые финансовым правом.

14.Функции, полномочия ФССН по надзору за страховой деятельностью страховщиков.

15.Виды и формы страхования в РФ. Обязательное страхование, его особенности и основания классификации. Краткая характеристика видов обязательного страхования.

16.Понятие и задачи государственного обязательного страхования. Его виды и объекты. Источники получения и порядок использования средств государственного страхования.

17.Особенности обязательного государственного медицинского, социального и пенсионного страхования.

Задание 1

Какова сумма внешнего долга РФ в целом, какой объем в нем составляет долг бывшего СССР?

Задание 2

Как решается задача выплат внешнего долга РФ в 2012 году?

34

Задание 3

Поясните, в чем заключается различие между понятиями «банковский кредит», «бюджетный кредит», «государственный кредит», «муниципальный кредит», «инвестиционный кредит».

Какими нормативными актами определяется правовой режим этих видов кредитования?

Задание 4

Каково соотношение между понятиями «государственный кредит» и «государственный долг»?

Задание 5

На основе анализа БК РФ поясните, в чем разница между долговыми обязательствами Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований.

Задание 6

В соответствии со ст. 101 БК РФ управление государственным долгом РФ осуществляет Правительство РФ.

Поясните, что включает в себя понятие «управление государственным дол-

гом».

Задание 7

На основе анализа Федерального закона от 15 июля 1998 г. «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» укажите все права и обязанности, которыми обладает эмитент государственных и муниципальных ценных бумаг.

Задание 8

На одном из занятий по финансовому праву студент Еремин П. С. пояснил, что в случае невыполнения Российской Федерацией своих долговых обязательств перед физическими и юридическими лицами ответственность будет нести Правительство РФ всем своим имуществом.

Правильно ли это?

Задание 9

Назовите органы государственной власти, осуществляющие регулирование страховой деятельности в РФ.

Определите полномочия Минфина РФ в области страхования. Обоснуйте юридически свой ответ.

Задание 10

Ответьте, какие специфические функции (из перечисленных ниже выполняет страхование:

-предупредительную, восстановительную, сберегательную;

-конституционной защиты имущественных интересов, целенаправленного финансирования и регулирования создания денежных фондов;

35

- регулирующую, накопительную и сбалансирования интересов государства и физических и юридических лиц.

Задание 11

Определите, какой из перечисленных ниже видов обязательного страхования является основным видом обязательного личного страхования за счет взносов граждан:

-Обязательное страхование судей;

-Обязательное страхование пассажиров;

-Обязательное страхование граждан, призванных на военные сборы;

-Обязательное страхование частных охранников;

-Обязательное страхование детективов.

Задание 12

Охарактеризуйте особенности правоотношений в области обязательного страхования жизни и здоровья отдельных категорий граждан РФ, руководствуясь Федеральным законом РФ от 10.12.2003 N 172-ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»; Гражданским кодексом РФ.

Задание 13

Гражданка Ермолина О. П. застраховала свой легковой автомобиль от аварий и угона в ООО «Страхгон». Уехав в длительную командировку, она передала автомобиль в распоряжение сыну по доверенности. Сын, в свою очередь, не пользовался автомобилем около одного месяца, а когда он открыл гараж, то оказалось, что автомобиль похищен. Страховая компания отказалась возместить имущественный ущерб сыну Ермолиной О. П. Генеральный директор ООО «Страхгон» заявил, что договор заключала Ермолина О. П., которой и будет выплачена страховая сумма.

Правомерны ли действия страховой компании?

Литература к теме практического занятия 6

1.Ашиткова Т. В. Рынок ценных бумаг. Правовое регулирование/ Т. В., Ашиткова, Н. Д., Бут, И. С. Викторов, Д. А.. Зягинцев, А. И.. Хаснутдинов. – М.: Олма-Пресс, 2002.

2.Белов В. А. Государственное регулирование рынка ценных бумаг. – М.: Высшая школа, 2005.

3.Грачева Е.Ю.Финансовое право/ Е.Ю. Грачева Э.Д., Соколова. – М.: Юристъ, 2001.

4.Ершова И. В. Проблемы правового режима государственного имущества в хозяйственном обороте. – М.: Юриспруденция, 2001.

5.Комментарий к Федеральному закону «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской федерации» /Отв. Ред. А.В. Турбанов. – М.: 2005.

6.Мамедов А. А Финансово-правовые проблемы страхования в России. – М.: Юриспруденция, 2005.

7.Петров М. И. Правовое регулирование рынка ценных бумаг. – М., 2005.

8.Самсонов Н. Ф. Финансы. Денежное обращение и кредит. – М.: Проспект,

2006.

36

9.Селюков А. Д. Государственный и муниципальный кредит. Правовое обеспечение. – М.: Право и закон, 2000.

10.Страховое дело: Учеб. /Под ред. проф. Л. И. Рейтмана. – М., 1992.

11.Финансовое право: Учебник /Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко. – М.: Проспект, 2007.

12.Шихов А. К. Страховое право: Учебное пособие. – М.: Юриспруденция,

2006.

13.Финансово-экономический словарь законодательно-определенных терминов/ А. Ю. Викулин, Ш. Ш. Узденов. – М.: Дело, 2002. – 200 с.

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

Раздел IV. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Тема 13. Правовые основы государственных расходов. Сметно- бюджетное финансирование

Понятие и система государственных и муниципальных расходов, их особенности. Централизованные и децентрализованные расходы. Принципы финансирования расходов.

Понятие и принципы бюджетного финансирования: понятие, принципы, основы порядка. Объекты бюджетного финансирования.

Сметно-бюджетное финансирование: понятие, принципы, задачи. Основы порядка. Понятие и принципы сметно-бюджетного финансирования.

Объекты и порядок сметно-бюджетного финансирования.

Понятие сметы, как основного финансового плана расходов бюджетного учреждения, организации. Виды смет.

Понятие бюджетной росписи, бюджетной классификации, их структура, порядок составления и утверждения.

Порядок получения и расходования бюджетных средств бюджетополучателя-

ми.

Основы порядка предоставления и использования бюджетных средств на возвратной и возмездной основе.

Правовое регулирование расходов на социально-культурные мероприятия и учреждения, оборону и содержание органов государственной власти.

Тема 14. Финансово-правовое регулирование инвестиций и инвестиционной деятельности

Инвестиции и инвестиционная деятельность как финансовый инструмент. Характеристика инвестиций. Экономико-правовая и финансово-правовая сущность и значение инвестиций. Характеристика финансовых реальных инвестиций. Состав и структура капитальных вложений.

Классификация инвестиций и их структура. Особенности и нормативноправовая база финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в РФ. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности.

37

Инвестиционный процесс в России. Государственные гарантии и защита капитальных вложений.

Инвестиционный климат. Основные тенденции инвестиционной активности. Инвестиционная привлекательность. Правовой режим функционирования иностранного капитала и иностранных инвестиций в России. Общая характеристика Федерального Закона «Об иностранных инвестициях в РФ» от 9 июля 1999 № 160-ФЗ. Показатели прибыльного рынка для иностранных инвесторов. Перспективы развития инвестиционной деятельности в Российской Федерации и в регионе.

Практическое занятие 7 Вопросы для обсуждения

1.Государственные и муниципальные расходы: понятие и виды.

2.Принципы финансирования расходов.

3.Понятие и принципы бюджетного финансирования.

4.Объекты бюджетного финансирования.

5.Порядок финансирования отдельных направлений и мероприятий (по видам).

6.Понятие, принципы и порядок сметно-бюджетного финансирования.

7.Смета – основной финансовый план расходов учреждений, организаций,

фирм.

8.Виды смет и порядок сметно-бюджетного финансирования.

9.Бюджетная роспись, бюджетная классификация, их структура, порядок составления и утверждения.

10.Объекты бюджетного финансирования.

11.Порядок сметно-бюджетного финансирования.

12.Основанное на смете предоставление и использование бюджетных средств на возвратной и возмездной основе.

13.Правовое регулирование расходов на общественно значимые цели и мероприятия: социально-культурные учреждения и мероприятия, национальную оборону

исодержание органов государственной власти.

14.Понятие и характеристика инвестиции и инвестиционной деятельность в РФ.

15.Классификация инвестиций и их структура.

16.Нормативно-правовая база инвестиций и инвестиционной деятельности.

17.Особенности финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в РФ. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности.

18.Финансовые инвестиции организаций (предприятий), инвестиционная деятельность.

19.Понятие капитальных вложений. Инвестиционный процесс в России.

20.Инвестиционный климат, инвестиционная активность, инвестиционная привлекательность в России и ее регионах.

21.Правовая основа функционирования иностранного капитала и иностранных инвестиций в России.

22.Перспективы развития инвестиционной деятельности в Российской Федерации и в регионе.

38

Задание 1

Раскройте соотношение понятий государственные (муниципальные) расходы и расходы федерального бюджета.

Задание 2

Вправе ли арбитражный суд Костромской области сдавать в аренду используемые помещения и использовать полученные арендные платежи на ремонт здания суда?

Вправе ли заниматься подобной деятельностью муниципальная поликлиника?

Задание 3

Костромская область обратилась в Минфин РФ с просьбой предоставить ей финансовую помощь на текущий финансовый год для исполнения отдельных статей расходной части бюджета.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, при наличии каких обстоя- тельств области, как субъекту РФ может быть отказано в выделении финансо- вой помощи.

Задание 4

На счет территориального отделения Федерального казначейства поступили денежные средства в объеме 75% от запланированной суммы.

Укажите порядок (очередность) списания бюджетных средств со счета бюджета РФ.

Задание 5

Научно-техническое предприятие «Форум», являясь бюджетным учреждением, на основании договора купли-продажи произвело закупку необходимого оборудования для производственных целей на сумму 500000 рублей. Все оборудование было оприходовано по «Книге учета материальных ценностей».

Есть ли нарушения в действиях бюджетного учреждения как участника бюджетных правоотношений? Дайте анализ сложившейся ситуации.

Задание 6

Раскройте соотношение понятий смета, калькуляция затрат, бюджет.

Задание 7

В каких по организационно-правовой и форме собственности организациях, учреждениях, составляются сметы, как основной финансовый план расходов.

Задание 8

Что включается в смету, какие элементы составляют ее содержание?

Задание 9

Для чего составляются сметы? Куда предназначены данные, расписанные в смете?

39

Задание 10

Порядок утверждения смет бюджетных и иных небюджетных (частных, смешанных форм собственности) организаций. Имеются ли различия и какие?

Задание 11

Раскрыть правовую основу инвестиционной деятельности и инвестиций в РФ.

Задание 12

Раскройте понятия: инвестиционный проект, инвестиционный климат, портфельные инвестиции.

Задание 13

Перечислите и дайте характеристику перспективных и реализующихся инвестиционных проектов в регионе и Костромской области.

Задание 14

Объясните в чем отличие инвестиционной деятельности в различных отраслях. В чем отличие инвестиционных проектов по их масштабом.

Задание 15

Опираясь на законодательство РФ (назвать ФЗ РФ и нормы из них) раскрыть, как государство осуществляет защиту инвестиций в Российской Федерации.

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

Литература к теме практического занятия 7

1.Бюджетное право и российский федерализм. 2-ое изд. Ю. А. Крохина. М:

Норма, 2002.- 456 с.

2.Грачева Е.Ю. Финансовое право/ Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова.– М.: Юристъ, 2001.

3.Иванова Н. Г. Казначейская система исполнения бюджетов/ Н. Г. Иванова, Т. Д. Маковник.– СПб.: Питер, 2001.

4.Конюхова Т. В. О системе российского бюджетного законодательства / Журнал российского права. 2001. № 6.

5.Постатейный комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации

/под ред. А. Н. Козырина. М., 2002.

6.Финансовое право: Учебник /Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко.

– М.: Проспект, 2007.

7.Финансовое право Практикум. М. В. Карасева, В. В. Гриценко. – М.:

Юристъ, 2001. – 152 с.

8.Финансово-кредитный словарь: В 3 т. – М.: Финансы и статистика, 1984.

9.Финансово-экономический словарь законодательно-определенных терминов. А. Ю. Викулин, Ш. Ш. Узденов. – М.: Дело, 2002. – 200 с.

10.Экономика для юристов. Учебник И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Прос-

пект, 2003. – 272 с.

40