Финансовое право, Никитин В.В., 2012 ОФ+ЗФ

Задание 6

Состав расходов бюджетной системы определяется задачами и функциями государства. Исходя из этого раскройте основные направления расходов, финансируемых из федерального бюджета.

Задание 7

На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите все предусмотренные этим законом формы расходов.

Задание 8

На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите, кому и в какой сумме выделены трансферты.

Задание 9

В соответствии со ст. 7 БК РФ к ведению Российской Федерации, в частности, относятся:

-установление общих принципов организации и функционирования бюджетной системы РФ;

-разграничение налогов и других доходов между уровнями бюджетной системы, а также распределение в порядке межбюджетного регулирования доходов от федеральных налогов и сборов, иных доходов федерального бюджета между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ;

-разграничение полномочий по осуществлению расходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ.

Поясните, в каких нормативных актах (источниках бюджетного права) реа- лизуются вышеназванные полномочия Российской Федерации.

Задание 10

Поясните, что представляет собой консолидированный бюджет Костромской области, Центрального федерального округа.

Задание 11

На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите все источники финансирования дефицита бюджета, а также все предусмотренные этим Законом формы расходов.

Задание 12

Назовите стадии бюджетного процесса в РФ и определите сроки начала и окончания каждой из них.

Задание 13

Укажите, как распределена компетенция между законодательными и исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления в бюджетном процессе (приведите статьи БК РФ).

21

Задание 14

Назовите перечень документов и материалов, составляющих одновременно с проектом бюджета.

Задание 15

Укажите какие этапы включает в себя стадия составления проекта федерального бюджета в РФ.

Задание 16

Назовите условия, при которых возможно внесение изменений и дополнений в закон о федеральном бюджете, если такая необходимость вызвана изменением уровня расходов федерального бюджета более чем на 10%. Укажите особенности порядка обсуждения и принятия данного законопроекта.

Задание 17

Каковы полномочия Президента РФ в бюджетном процессе?

Каковы полномочия губернатора Костромской области в бюджетном процессе области?

Каковы полномочия Главы администрации г. Костромы в бюджетном процессе города?

Задание 18

Руководствуясь ст. БК РФ, определите, кто является главным распорядителем бюджетных средств и получателем бюджетных средств. Охарактеризуйте их правовое положение.

Задание 19

Проводя анализ ст. 10 БК РФ, поясните, входят ли бюджеты государственных внебюджетных фондов в состав бюджетной системы. Какие (назовите) уровни бюджетной системы РФ?

Задание 20

Рассмотрев Федеральный закон «О бюджете Пенсионного фонда РФ» на текущий год, сделайте анализ доходной части бюджета и основные направления средств.

Задание 21

Перечислите все государственные внебюджетные фонды, источником формирования которых являются страховые взносы граждан.

Задание 22

Свиридова М. С., достигшая 54 лет, была уволена с работы в связи с ликвидацией организации. Органами социальной защиты населения ей была досрочно назначена пенсия. Пенсионный фонд РФ отказался финансировать пенсию Свиридо-

22

вой М. С., мотивируя это тем, что в Пенсионном фонде РФ не предусмотрены средства на выплату досрочных пенсий.

Правильно ли решение Пенсионного фонда РФ?

Задание 23

В соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденных Постановлением правительства РФ от 5 августа 1992 г., амортизационные отчисления являются одним из элементов затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия.

Поясните, на основании каких нормативных актов и как у предприятия обра- зуются амортизационные отношения в качестве источников его финансовых ре- сурсов.

На основе каких нормативных актов начисляются амортизационные отчис- ления как элемент состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (ра- бот, услуг)?

Задание 24

Перечислите все источники формирования финансовых ресурсов государственного предприятия. Какие из них являются возвратными и возмездными? Какие источники финансов предприятия образуются у предприятия в результате вступления в гражданско-правовые отношения?

Задание 25

Рассмотрев Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) - 9 «Доходы организации» и ПБУ - 10 «Расходы организации» определите, какие доходы образуются и какие расходы реализуются в процессе хозяйственной деятельности экономического субъекта.

Задание 26

Рассмотрев закон «О бухгалтерском учете», остановитесь на обязательных формах исходной отчетности экономического субъекта (раздел 3 Закона). Какая информация, необходимая для анализа финансового положения, в них содержится?

Задание 27

Сделайте анализ формы 1АП «Бухгалтерский баланс», а именно охарактеризуйте, какие виды средств (активов) и их источников (пассивов) выделены в отдельные разделы.

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

Литература к теме практического занятия 3

1.Бюджетное право России. О. Н. Горбунова и др. – М.: КноРус, 2002. – 192 с.

2.Бюджетное право России: Курс лекций. И. И. Кучеров. – М.: ЮрИнфоР, 2002. 288 с.

23

3.Бюджетное право России. А. М. Никитин. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 436 с.

4.Грачева Е.Ю.Финансовое право России/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юриспруденция, 2000.

5.Грачева Е.Ю. Финансовое право/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юристъ, 2001.

6.Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть: Учеб. – М.: Юристъ, 1999.

7.Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006.

8.Финансовое право: Учебник /Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко.

–М.: Проспект, 2007.

9.Финансовое право Практикум. М. В. Карасева, В. В. Гриценко. – М.:

Юристъ, 2001. – 152 с.

10.Экономика для юристов. Учебник И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Прос-

пект, 2003. – 272 с.

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

Раздел III. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ

Тема 8. Общая характеристика правового регулирования государственных доходов

Понятие и виды государственных доходов. Классификация государственных доходов. Централизованные и децентрализованные государственные доходы. Неналоговые платежи. Виды государственных доходов. Виды доходов бюджета.

Система государственных доходов. Их классификация. Правовое регулирование государственных доходов как раздел финансового права.

Налоговые и неналоговые доходы, их отличия. Обязательные и добровольные платежи.

Правовое регулирование государственных доходов как раздел финансового права.

Правовое регулирование финансов организаций и предприятий. Основы фи- нансово-правового регулирование организации и управления финансами предприятий. Содержание и принципы организации финансов предприятий. Регулирование финансовой деятельности организации (предприятия). Правовые основы управления финансовой деятельностью.

Расходы и издержки организации (предприятия), их планирование и правовое обеспечение. Доходы организации (предприятия), выручка от продаж продукции, товаров (работ, услуг). Прибыль предприятия. Правовой режим оценки финансового состояния организаций (предприятий). Финансовое планирование, финансовый контроль. Налоговое планирование в организациях и предприятиях. Отраслевая специфика управления финансами организаций и предприятий.

Налог и его функции, налоговые платежи. Основные элементы закона о налоге. Условия установления налога.

Практическое занятие 4

24

Вопросы для обсуждения

1.Понятие и виды государственных доходов.

2.Понятие платежей и их классификация.

3.Основы правового регулирования государственных доходов.

4.Правовое регулирование финансов организаций и предприятий различных организационно-правовых форм.

5.Налог и его функции.

6.Основные элементы закона о налоге.

7.Условия установления налога (сбора).

8.Понятие налога, сбора. Функции налогов и сборов. Принципы их установления и взимания.

9.Классификация и виды налогов.

10.Система налогов и сборов РФ: понятие, состав, структурные элементы, формы их взаимодействия. Значение деления законодателем налогов и сборов на виды. Основания классификации налогов и сборов.

11.Характеристика принципов налогообложения.

Литература к теме практического занятия 4

1.Бюджетное право России. О. Н. Горбунова и др. – М.: КноРус, 2002. – 192 с.

2.Бюджетное право России: Курс лекций. И. И. Кучеров. – М.: ЮрИнфоР, 2002. 288 с.

3.Бюджетное право России. А. М. Никитин. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 436 с.

4.Грачева Е.Ю.Финансовое право России/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юриспруденция, 2000.

5.Грачева Е.Ю.Финансовое право/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юристъ, 2001.

6.Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть: Учеб. – М.: Юристъ, 1999.

7.Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006.

8.Финансовое право: Учебник /Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко.

–М.: Проспект, 2007.

9.Финансовое право Практикум. М. В. Карасева, В. В. Гриценко. – М.:

Юристъ, 2001. – 152 с.

11.Экономика для юристов. Учебник И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Прос-

пект, 2003. – 272 с.

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

Тема 9. Налоговое право Российской Федерации

Понятие налога, сбора. Система налогов, сборов. Другие налоговые платежи: понятие, состав. Специальные налоговые режимы.

Функции налогов и сборов. Принципы их установления и взимания.

Понятие налогового права РФ. Его место в системе финансового права, связь с другими его подразделениями (разделами, институтами) и другими отраслями российского права.

25

Источники налогового права РФ: понятие, основания классификации, краткая характеристика. Законодательство о налогах и сборах: понятие, принципы, состав, структура, место в системе источников.

Налоговые правоотношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах: понятие, особенности, виды.

Субъекты налогового права и налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика правового положения.

Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.

Налогоплательщики: понятие, группы, основные права и обязанности. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исклю-

чающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Соотношение налогового правонарушения и административного правонарушения в области налогообложения.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Общие условия и характеристика порядка взимания налогов и сборов: круг плательщиков налогов, объекты налогообложения, налоговый период, налоговая база, ставки налога, порядок исчисления уплаты и сроки его уплаты, льготы:

-налога на добавленную стоимость;

-акцизов;

-налоги на прибыль организаций;

-налога на доходы физических лиц;

-налога на имущество физических лиц;

-земельного налога;

-единого социального налога.

Таможенные платежи, понятие, состав. Основы правового режима.

Тема 10. Налоги с юридических лиц

Виды налогов, уплачиваемых юридическими лицами.

Федеральные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций и иные налоги.

Единый социальный налог.

Таможенная пошлина и таможенные сборы. Государственная пошлина.

Специальные налоговые режимы.

Региональные налоги. Налог на имущество предприятий и организаций. Местные налоги и сборы.

Налоги и сборы с населения

Общая характеристика налогов, уплачиваемых в бюджет физическими лица-

ми.

26

Налог на доходы физических лиц. Налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Декларирование доходов государственных служащих.

Подоходный налог с физических лиц. Налоги на имущество физических лиц. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Земельный налог.

Практическое занятие 5 Вопросы для обсуждения

1.Налоговое право РФ: понятие, источники. Его место в системе отечественного права.

2.Источники налогового права: понятие, виды. Законодательство о налогах и сборах: понятие, значение, место в системе источников налогового права. Краткая характеристика НК РФ. Специальные налоговые режимы: понятие, особенности установления и введения.

3.Основные элементы налогообложения, как обязательная часть акта (о конкретном налоге) законодательства о налогах и сборах: состав, понятие, краткая характеристика.

4.Налоговые правоотношения: понятие, особенности, содержание, основания классификации (виды).

5.Налогоплательщики: понятие, виды, основные права и обязанности, Особенности правового статуса налогоплательщиков - организаций. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

6.Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.

7.Характеристика правового положения других субъектов налоговых правоотношений

8.Налоговый контроль: понятие, формы и методы. Акт налоговой проверки.

9.Налоговые правонарушения: понятие и признаки. Формы вины. Налоговая ответственность. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности. Давность привлечения к налоговой ответственности.

10.Виды налоговых правонарушений, их краткая характеристика.

11.Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за в совершение налогового правонарушения.

12.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

13.Налоговые санкции. Порядок их применения: давность взыскания налоговых санкций.

14.Характеристика порядка взимания (т. е. основных элементов налогообложения) отдельных налогов:

-налога на добавленную стоимость;

-акцизов;

-налоги на прибыль организаций;

-налога на доходы физических лиц;

-налогов на имущество физических лиц;

-земельного налога;

27

-единого социального налога;

-других (по выбору преподавателя) налогов.

15.Характеристика федеральных налогов, уплачиваемых юридическими ли-

цами.

16.Специальные налоговые режимы.

17.Налог на имущество предприятий.

18.Местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами.

19.Характеристика налогов на доходы физических лиц.

20.Декларирование доходов государственных служащих.

21.Подоходный налог с физических лиц.

22.Налоги на имущество физических лиц.

23.Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

24.Земельный налог.

Задание 1

Назовите основания классификации бюджетных доходов. Сформулируйте определения собственных и регулирующих доходов.

Задание 2

Назовите виды налоговых доходов федерального бюджета. Укажите, относятся ли к числу налоговых доходов платежи в государственные внебюджетные фонды.

Задание 3

Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных платежей, поступающих в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет.

Задание 4

Назовите источники формирования неналоговых доходов бюджета и раскройте их содержание.

Задание 5

Перечислите доходы, поступающие от использования, продажи и иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Раскройте различия между этими видами расходов.

Задание 6

Раскройте полномочия федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.

Задание 7

Существуют ли различия между штрафами как составной частью налоговых доходов и административными штрафами как составляющей неналоговых доходов? Приведите примеры.

28

Задание 8

Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы» и «децентрализованные государственные доходы». Раскройте их содержание.

Задание 9

Проанализировав ст. 8 НК РФ, укажите:

-общие признаки налогов и сборов;

-признаки, разграничивающие их.

Задание 10

Ознакомившись с НК РФ, назовите состав действующей в настоящее время системы налогов и сборов в РФ.

Каково правовое значение деления законодателем налоговых платежей на ви-

ды?

Задание 11

Определите соотношение понятий: налоговое законодательство; законодательство о налогах и сборах; законодательство РФ о налогах и сборах.

Назовите основные признаки актов, охватываемых понятием «законодательство о налогах и сборах».

Задание 12

Определите, включает ли Федеральный закон «О федеральном бюджете» нормы налогового права. Если – «да», дайте оценку этому факту, основываясь на Налоговом и Бюджетном кодексах РФ.

Задание 13

Согласно статье 57 Конституции РФ и ст. 3 п. 1 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Что, согласно НК РФ, законодатель понимает под «законно установленными» налоговыми платежами?

Задание 14

На основе анализа гл. 21, 23, 25 (ч. 2) НК РФ назовите:

а) круг плательщиков каждого из этих налогов, их основные признаки; б) виды объектов этих налогов; в) налоговые базы – характеристики этих объектов;

г) налоговый период каждого налога; д) виды ставок и их краткую характеристику; е) сроки уплаты.

Задание 15

Проведите сравнительный анализ статей 116 – 119 НК РФ и 15.3 – 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях и укажите основания разграничения законодателем соответствующих налоговых и административных правонарушений.

29

Кто в этих правонарушениях понимается под должностными лицами организации (юридические лица)?

Задание 16

Выберите правильный ответ.

Плательщиками налога на имущество предприятий являются:

1)коммерческие банки;

2)филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, учреждений и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

3)международные организации и объединения;

4)компании и фирмы, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств;

5)Центральный банк РФ и его учреждения;

6)Бюджетные организации;

7)коллегии адвокатов и их структурные подразделения.

Задание 17

Верно ли, что плательщиками налога на операции с ценными бумагами явля-

ются:

1)физические лица;

2)юридические лица – эмитенты ценных бумаг.

Задание 18

Выберите правильный ответ.

Скакого времени вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель будет считаться субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности:

а) с момента подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

б) с того квартала, в котором произошла его официальная регистрация; в) через месяц после подачи заявления на право применения упрощенной сис-

темы налогообложения, учета и отчетности; г) с момента выдачи патента.

Задание 19

Выберите правильный ответ.

В какой срок налоговым органом выносится решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

а) в десятидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем;

б) в пятидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем;

в) в тридцатидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем.

30