Тема 3. Планування грошових надходжень підприємства

3.1. Виручка від реалізації продукції, товарів , робіт, послуг

Найважливішим завданням кожного господарюючого суб'єкта є одержання максимального прибутку при дотриманні суворого режиму економії і найбільш ефективного витрачання коштів.

Основним джерелом грошових надходжень на підприємство є виручка від звичайної діяльності. Прямий вплив на розмір виручки здійснює обсяг (кількість) реалізованої продукції, який залежить від обсягу виробництва товарної продукції та ринкового попиту на неї, і рівень відпускних цін, який залежить від якості і споживчих властивостей продукції.

Головним складовим елементом виручки є виручка від реалізації, що розраховується у діючих цінах. Підприємство повинно бути зацікавленим не стільки у збільшенні кількісного обсягу виробленої продукції, що випускається, скільки у збільшенні обсягу реалізованої продукції (з урахуванням скорочення залишків нереалізованої продукції). Це означає, що повинні вироблятися такі вироби та товари, що відповідають вимогам споживачів та користуються більшим попитом. Для цього, в свою чергу, необхідно вивчати ринкові умови господарювання та можливості розміщення виробленої продукції на ринку шляхом розширення обсягів її реалізації.

Особливий інтерес для підприємств має обсяг реалізації продукції, за якою завершені розрахунки з покупцями, тобто за якою одержані кошти за відвантажену (відпущену) продукцію покупцям або завершені розрахунки в інший спосіб (бартер, залік тощо). Саме обсяг такої реалізації є важливим об'єктом внутрішнього господарського планування. Маючи план обсягів виручки, підприємство одержує інструмент, що дає змогу володіти ситуацією щодо управління своїми фінансовими ресурсами. Обсяг реалізації визначає суму прибутку й валового доходу підприємства.

Своєчасне надходження виручки - важливий момент в господарській діяльності підприємства. По-перше, виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг є для підприємства основним регулярним джерелом надходження коштів. По-друге, процес кругообігу коштів підприємства завершується реалізацією продукції і надходженням виручки, що означає відшкодування витрачених на виробництво грошових коштів і створення необхідних умов для відновлення наступного кругообігу.

Від надходження виручки залежить стійкість фінансового стану підприємства і наявність у нього оборотних засобів, своєчасність розрахунків з бюджетом, позабюджетними фондами, банками, постачальниками виробничих ресурсів підприємства. Несвоєчасне надходження виручки може призвести до затримки розрахунків, сплати штрафів, впровадження економічних санкцій, що в кінцевому підсумку означає не лише втрати прибутку, але й затримки в роботі.

Обсяг виручки від продажу (реалізації) головним чином залежить від обсягу виробництва товарів і послуг, асортименту продукції, що виробляється і реалізується, її якості, скорочення складських залишків готової продукції. Обсяг виручки від реалізації продукції, за яку завершені розрахунки з покупцями, крім указаних факторів, залежить також від зростання або, навпаки, зменшення перехідних залишків продукції, відвантаженої (відпущеної) покупцям, але не оплаченої ними (дебіторської заборгованості покупців). Тобто від стану роботи з організації розрахунків між покупцями й замовниками, бо якщо відбуватиметься зменшення цих залишків, то, природно, збільшуватиметься обсяг виручки від реалізації, і навпаки.

Виручка від реалізації продукції - це важливий об'єкт планування. На ньому базується все фінансове планування підприємства.