20(3 Лекции ку ку)

Формы безналичных расчетов

1)расчеты платежными поручениями.

ПП-это письменное распоряжение владельца счета плательщика обслуживающему его банку перечислить определенную денежную сумму со своего счета на счет получателя средств в установленный срок

ПП используется в след случаях:

А)предварительная авансовая оплата продукции

Б)оплата по факту отгрузки(прямой акцент)

В)плановые платежи

Г)оплата с отсрочкой платежа

Д)перечисление налогов и других платежей в бюджет и во внебюджетные фонды

Е)Перечисление средств определенный категориям граждан

ПП выписываются плательщиком на бланке установленной формы, содержащим все необходимы реквизиты для совершения платежа и предоставляется в банк в 3 экземплярах

ПП действительно в течении 10 дней со дня оформления9 день выписки в расчет не входит) и принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете плательщика, если иное овердрафт не предусмотрено договором между плательщиком и банком

договор

Поставщик Покупатель 2

1

6 5 3

Банк поставщика 4 Банк покупателя

1-отгрузка товара,работ,услуг

2-выписка ПП в соответствии с условиями договора

3-предьявление ПП в банк

4-перечисление средств со счета покупателям на счет поставщика

5-выписка с расчетного счета о списании средств

6-выписки с р/с о зачислении средств

При постоянных и равномерных поставках покупателям могут производить расчеты с поставщиками ПП в порядке плановых платежей

В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке ,а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и определенной суммы на основе плата отпуска товаров на предстоящий период

Приемущество расчетов ПП заключается в том,что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения д/с, возможность предварительной проверки качества товара.

2)Расчеты по аккредитиву

Аккредитивная форма является основной в международной практике

Расчеты по акк. Заключаются в том,что банк действующий по поручению плательщика об открытии акк. И в соответствии с его указанием обязуется провести платежи получателю средств ,либо дать полномочия другому банку произвести платежи против представленных получателем документов , определенных условием аккредитива(форма обязательного поступления денег)

Могут открываться следующие виды акк.:

А)покрытые и непокрытые

Б)отзывные и безотзывные

В)с акцептом и без акцепта

Г)все комбинации

Покрытым или депонированным считается акк. При открытии которого банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика(исполняющего банка) на определенный банковский счет «акк. К оплате» на весь срок действия обязательств банка эмитента.

Покрытый акк. Применяется в тех случаях когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.

Если кор-е отношения присутствуют, то открывается непокрытый или гарантированный акк.

В этом случае деньги, списанные со счета плательщика после направления им в банк заявления на выставление акк-ва не перечисляются в банк поставщика, а бронируются в банке покупателя.

Оплата по акк-ву осуществляется за счет средств корреспондентского счета банка плательщика

В каждом акк-ве должно быть четко указано «отзывной или безотзывной»

Отзывным является акк-в , который может быть изменен или отменен банком эмитентом без предварительного уведомления получателя средств

Исполняющий банк осуществляет платежные операции по отзывному акк-ву если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условия или отмене акк-ва.

Такой акк-в не служит продавцу достаточной гарантией поступления платежа, поэтому, на практике, он почти не встречается,

Акк-в является отзывным если в его тексте прямо не установлено, что он безотзывной.

Безотзывной является акк-в,который не имеет возможности быть измененным без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка.

Он является твердым обязательством банка, а оплатить продавцу поставку или услугу при выполнении последним всех условий аккредитива.

договор

Поставщик Покупатель

6

5 7 1 11

Банк поставщика 3 Банк покупателя

10 2

4 8,9

1-заявление обю открытии аккредитива и направление платежного поручения на депонирование средств

2-списание ден средств со счета покупателя

3-перечисление средств в банк поставщика для платежа по акк-ву

4-открытие счета «акк-вы к оплате» и зачисление на него перечисленных денег

5-уведомление поставщика об открытии акк-ва

6-отгрузка товаров

7-предосталвение в банк реестра счетов отгрузочных и иных документов предусмотренных условиями акк-ва

8-проверка банком соблюдения поставщиком условия акк-ва, правильности оформления реестра счетов

9-зачислени средств на счет поставщика

10-сообщение об исполнении акк-ва

11-уведомление покупателя об использовании акк-ва

Аккредитивная форма расчетов-наиболее сложная и дорогостоящая

Банки взимают высокую пошлину за выполнение акк-х операций в зависимости от суммы акк-ва

Удобство заключается в определенной гарантии:

1-своевренеенность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору

2-соотвествие заказанной продукции предусмотренным условиям

Однако, эта форма расчета замедляет оборачиваемость средств;

Для покупателя иммобилизация средств

Для поставщика невозможность отгрузить товар без извещения об акк-ве.

3)расчеты чеками

При расчетах чеками владелец счета-чекодатель дает письменное распоряжение плательщику(обслуживающему банку) уплатить определенную сумму, указанную в чеке, получателю средств9чекополучателю)

Применение чеков в расчетах предполагает наличие у предприятия чековой книжки

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные расчетные чеки, которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит

Лимит чековой книжки ограничен умой предварительно задепонированных в банке средств на отдельном банковском счете чекодателя.

Депозит создается на основании заявления и платежного поручения ос писании соответствующей суммы с расчетного счета предприятия и зачислением ее на отдельный лицевой счет «расчетные чеки»

Депонирование средств может производиться так же за счет ссуды банка

При последующем документооборота владелец чековой книжки9чекодатель) при приобретении Т.Р.У, на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику

Поставщик предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа

Банк поставщика пересылает указанный чек в банк плательщика, последний, после проверки подлинности чека, списывает сумму со счета, «расчетные чеки» и через свой корреспондентский счет в РКЦ пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчет счет поставщика

Гражданским кодексом(статься 880,881) предусмотрена возможность передачи прав по чеку по индоссаменту, а так же гарантирование платежа по чеку, по средствам аваля.

Аваль может даваться любом лицом за исключением плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указание кем и за кого он выдан(за чекодателя ,либо индоссанта).

Авалист, оплативший чек, приобретает права вытекающие из чека, против того за кого он дал гарантию.

В случае отказала плательщика от оплаты чека, чекодатель в праве по своему выбору предъявить чек к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лица, которые несут пере ним солидарную ответственность.

Иск чекодателя может быть предъявлен в течении 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

В случае когда при полном использовании всех чеков, сумма депонированный средств окажется неиспользованной, предприятию по его заявлению могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных средств.

В случае отказа предприятия в получении новых чеков, он представляет банку поручение для перечисления неиспользованной суммы депонированных средств на тот средств которого эти средства депонировались.

договор

Поставщик 5 Покупатель

4

6 1 3

Банк поставщика 7 Банк покупателя 2

8

1-заявление на получении чековой книжки(либо ПП для депонирования средств)

2-депонирование средств

3-выдача чековой книжки

4-отгрузка товаров

5-выписка и передача чеков

6-направление реестра чеков для оплаты

7-требование на оплату

8-перечисление средств

4)расчеты платежными требованиями

ПТ-расчетные документы, содержащие требования поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий плательщика банк расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции и одновременно поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции.

В случае неполучения банком акцепта плательщика по ПТ в течении 3х рабочих дней они возвращаются банку поставщика с указанием что расчетные документы неакцептованны.

Ответственность за обоснованность отказа от акцепта несут плательщики

Плательщик в праве отказаться от акцепта полностью или частично по мотивам изложенным в договоре с обязательной ссылкой а пункт договора и указанием мотива отказа по установленной форме

Отказ от акцепта может быть полным или частичным.

Полный отказа от акцепта заявляется в случаях если товар не заказан ,не соответствует условиям договора, недоброкачественным или не стандартный.

Частичный отказ- означает согласие на оплату части суммы счета в связи с завышением цен против договорных, отгрузкой лишнего количества и тд.

После уведомления банка об отказе от акцепта платежные документы с извещением об отказе возвращаются поставщику.

При согласии оплатить полностью или части ПТ плательщик оформляет подписями иц ,уполномоченных распоряжаться со счетом и оттиском печати.

Сдает и в банк в 3х экземплярах.

1й служит основанием для списания средств со счета и после совершения операции помещается в документы для банка.

2й направляется банку поставщика

3й возвращается плательщику вместе с отгрузочными документами как расписка в приеме и совершения оплаты.

договор

Поставщик Покупатель

1

2 9 6 4 10

Банк поставщика 3 Банк покупателя 5

7

8

1-отгрузка товаров

2,3,4- выписка ПТ и направление его через банки плательщику

5-хранение в банке отгрузочных документов в картотеке №1

6,7- предоставление покупателям акцептованного ПТ и направление его через свой банк в банк поставщика

8-перечисление средств на сет поставщика

9-извещение поставщика о зачислении средств на его счет

10-передача плательщику отгрузочных документов и 3го экземпляра акцептованного ПТ

5)расчеты по инкассо

Банковская операция по средствам которой банк, на основе расчетных документов по поручению или за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Различают следующие виды инкассовых операций:

1-Просто(чистое) инкассо-операция по которой банк обязуется получить деньги с 3го лица на основе платежного требования не сопровождающегося коммерческими документами и выставленного клиентом через банк

2-Документарное (коммерческое)инкассо-операция в результате которой банк должен предъявить 3му лицу полученные от своего клиента документы(товарораспорядительные) и выдать их этому лицу, только против платежа наличными или против акцепта.

3-Инкассо с предварительным акцептов-операция в результате которой банк передает товарораспорядительные документы 3му лицу только в том случае если перед этим акцептовал выставленный клиентом банка вексель или счет.

договор

Поставщик Покупатель 5

1

2 7 4 6

Банк поставщика 3 Банк покупателя 5

8

9

1-отгрузка товаров

2,3,4-выписка инкассового поручения и направление его через банк плательщику, при этом передаются товарнораспорядительные документы от продавца в обслуживающий его банк, а от туда в банк обслуживающий покупателя.

5-акцепты или отказ от акцепта(на акцепт дается 3 банковских дня), а отказ от акцепта может быть полным или частичным.

6-предоставление покупателям акцептованного требования или поручения в его банк.

7-передача банком покупателю пакета товарнораспорядительных документов

8-направление акцептованного инкассового поручения

9-перечисление средств со счета плательщика на счет поставщика

Изложенная форма расчетов предполагает доверительные отношения контрагентов и имеет определенные достоинства для покупателя: ему нет необходимости заранее отвлекать собственные средства

Поставщика в этом случае несет риски либо несвоевременной оплаты счетов, либо вовсе неполучения денег из-за отказов от акцепта

Инкассо-единственная форма безналичных расчетов, которая предполагает бесспорное списание средств со счета.

В настоящее время существует 2 основания для бесспорного, принудительного списания средств

1-по распоряжению взыскателей

2-исходя из исполнительных и приравненных к ним документов, выданных судами, нотариусами и арбитражными судами.

Принудительное списание по распоряжению взыскателей допускается только по следующим видам платежей:

Недоимки по налогам и другим платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

Штрафы,пени,таможенные платежи.

Инкассо по 2му основанию осузествляется только при подлинных исполнительных документах

Законодательство предусматривает возможность безакцептного списания при предоставлении одной стороне договора при расчете за коммунальные платежи.

Инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами, а так же распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков предоставляются взыскателям на инкассо банку плательщика

По иногородним-банку взыскателя.