- •Введение
- •1.Оценка хозяйственной деятельности предприятия.
- •1.1.Предварительная оценка финансового состояния предприятия
- •1.2.Анализ состояния имущества и источников его формирования
- •1.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости.
- •1.5.Анализ эффективности деятельности.
- •1.5.1. Анализ показателей рентабельности организации
- •1.5.2. Анализ оборачиваемости (деловой активности)предприятия.
- •1.6. Анализ денежных потоков
- •Анализ денежных потоков прямым методом
- •1.7.Оценка потенциального банкротства организации
- •2.Рассчеты финансового состояния организации на примере организации оао «Татнефть»
- •2.1.Экспресс анализ бухгалтерской отчетности оао «Татнефть»
- •2.2. Динамика и структурный анализ имущества организации оао «Татнефть»
- •2.3. Расчет ликвидности и платежеспособности предприятия оао «Татнефть»
- •2.5.Анализ эффективности деятельности оао «Татнефть»
- •2.5.1. Система показателей рентабельности (убыточности) предприятия
- •2.5.2.Система показателей деловой активности
- •2.6. Расчет движения денежных средств оао «татнефть»
- •2.7. Оценка возможного банкротства оао «Татнефть»
- •Заключение
- •Бухгалтерская отчетность оао «татнефть» за 2011 год.
- •Отчет о прибылях и убытках за 2011 год (тыс. Руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (в миллионах рос. Руб.)
2.2. Динамика и структурный анализ имущества организации оао «Татнефть»
Динамика и структурный анализ имущества организации представлен в таблице 7.
Таблица 7.
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменения | ||||||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное |
В структу-ре |
Темп прироста, % | |||
Внеоборотные активы |
132 052 783 |
135 914 166 |
31,52% |
29,42% |
3 861 383 |
-8,1% |
2,92% | ||
Нематериальные активы в т.ч. |
205 265 |
193 427 |
0,05% |
0,04% |
-11 838 |
-0,01% |
-12,31% | ||
Результаты исследований и разработок |
96 128 |
69 004 |
0,02% |
0,01% |
-27 124 |
-0,01% |
-28,22% | ||
Основные средства |
64 436 508 |
77 448 478 |
15,38% |
16,77% |
13 011 970 |
1,39% |
20,19% | ||
Незавершенное строительство |
4 486 084 |
7 639 889 |
1,07% |
1,65% |
3 153 805 |
0,58% |
70,30% | ||
Доходные вложения в материальные ценности |
6 035 729 |
5 832 537 |
1,44% |
1,40% |
-203 192 |
-0,04% |
-3,37% | ||
Долгосрочные финансовые вложения |
56 073 711 |
41 567 542 |
13,38% |
9% |
-14 506 169 |
-4,38% |
-25,87% | ||
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
Прочие внеоборотные активы |
5 205 442 |
10 803 178 |
1,24% |
2,34% |
5 597 736 |
1,1% |
107,54% | ||
Оборотные активы |
286 928 369 |
326 013 531 |
68,48% |
70,58% |
39 085 162 |
2,1% |
13,62% | ||
Материальные оборотные активы |
17 752 934 |
24 052 141 |
4,24% |
5,205% |
6 299 207 |
0,96% |
35,48% | ||
Дебиторская задолженность |
80 565 056 |
85 542 284 |
19,23% |
18,52% |
4 977 228 |
-0,71% |
6,18% | ||
Краткосрочные финансовые вложения |
184 454 534 |
200 472 862 |
44,02% |
43,405% |
16 018 328 |
-0,62% |
8,68% | ||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
3 994 733 |
15 719 038 |
0,95% |
3,4% |
1 172 305 |
2,82% |
293,49% | ||
Прочие оборотные активы |
161 112 |
227 206 |
0,04% |
0,05% |
66 094 |
0,01% |
41,02% | ||
Всего имущества |
418 981 152 |
461 927 697 |
100% |
100% |
42 946 545 |
0,00% |
10,25% |
Структура актива | ||
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Внеоборотные активы |
31,52% |
29,42% |
Материальные оборотные активы |
4,24% |
5,205% |
Дебиторская задолженность |
19,23% |
18,52% |
Краткосрочные финансовые вложения |
44,02% |
43,405% |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
0,95% |
3,4% |
Прочие оборотные активы |
0,04% |
0,05% |
За анализируемый период имущество организации увеличилось на 42 946 545 руб. Прирост составил 10,25%. Это говорит об увеличении производственного потенциала организации на туже величину. Рост имущества обеспечен одновременным ростом внеооборотных 3 861 383 руб. (2,92%) и оборотных активов на 937 490 руб. (13,62%). Так как оба показателя увеличиваются, это связанно с темпом прироста. Рост доли внеоборотных активов способствуют замедлению оборачиваемости имущества, а рост доли оборотных активов- ускорению оборачиваемости имущества.
Увеличение оборотных активов обеспечено разнонаправленным изменением показателей. В наибольшей степени на увеличение оборотных активов повлиял рост денежных средств на 11 724 305 руб., а это 293,5%; рост прочих оборотных активов на 66 094 руб. (41,02%) и увеличение материальных оборотных активов на 6 299 207 руб. (35,48%). Абсолютное изменение показателей привело к соответствующему изменению в структуре активов предприятия. Так доля прочих оборотных активов увеличилась на 41,02%, что означает увеличение платежеспособности.
Увеличение доли материальных оборотных активов при абсолютном приросте показателя объясняется темпом прироста дебиторской задолженности (6,18%).
Рост внеооборотных активов связан с разнонаправленным изменением их основных элементов. Наибольший рост произошел с прочими внеоборотными активами на 5 597 736 руб., а это 107,54% и незавершенное строительство на 3 153 805 руб. (70,301%).Одновременно произошло снижении результатов исследований и разработок на 27 124 руб. (28,22%) и долгосрочных финансовых вложений на 14 506 169 руб (25,87%).
Динамический и структурный анализ источников формирования имущества представлен в таблице 8.
Таблица 8.
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменения | |||||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное |
В структуре |
Темп прироста, % | ||
Собственные средства, в т.ч.: |
283 744 029 |
327 297 447 |
67,72% |
70,85% |
43 553 418 |
3,13% |
15,35% | |
Уставной капитал |
2 326 199 |
2 326 199 |
0,56% |
0,50% |
- |
-0,06% |
0,00% | |
Резервный капитал |
1 195 856 |
1 197 142 |
0,29% |
0,26% |
1 286 |
-0,03 |
0,108% | |
Нераспределенная прибыль |
271 096 423 |
314 145 186 |
64,7% |
68% |
43 048 769 |
3,3% |
15,88% | |
Долгосрочные обязательства |
80 492 368 |
67 080 367 |
19,21% |
14,52% |
-13 412 001 |
-4,69% |
-16,66% | |
Долгосрочные кредиты и займы |
74 256 907 |
58 831 609 |
17,72% |
12,74% |
-15 425 298 |
-4,98 |
-20,77 | |
Краткосрочные обязательства |
54 744 755 |
67 549 883 |
13,07% |
14,62% |
12 805 128 |
1,55% |
23,39% | |
Краткосрочные кредиты и займы |
33 052 910 |
37 977 561 |
7,89% |
8,22% |
4 924 651 |
0,33% |
14,90% | |
Кредитная задолженность |
21 138 133 |
28 340 077 |
5,05% |
6,14% |
7 201 944 |
1,09% |
34,07% | |
Доходы будущих периодов |
8 693 |
7 714 |
0,002% |
0,002% |
-979 |
0 |
-11,26% | |
Оценочные обязательства |
545 019 |
1 224 531 |
0,13% |
0,27% |
679 512 |
0,14% |
124,68% | |
Прочие обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Всего |
418 981 152 |
461 927 697 |
100,00% |
100,00% |
42 946 545 |
0,00% |
10,25% |
Структура пассива | ||
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Собственные средства |
67,72% |
70,85% |
Долгосрочные обязательства |
19,21% |
14,52% |
Краткосрочные кредиты и займы |
7,89% |
8,22% |
Кредиторская задолженность |
5,05% |
6,14% |
Оценочные обязательства |
0,13% |
0,27% |
За анализируемый период источники формирования имущества ОАО "Татнефть" увеличились на 42 946 545тыс.руб. или на 10,25%. Рост произошел главным образом за счет увеличения одной из основных составляющих пассива организации: заемных средств. Заемные средства увеличились на 12 805 128 тыс. руб. или на 23,39%. Такие абсолютные изменения привели к изменению в структуре пассива предприятия.
Доля собственных средств увеличилась за период с 67,72 % до 70,85 %, то есть на 3,13% Увеличение доли собственных средств говорить о увеличении финансовой независимости организации. Рост собственных средств обусловлено ростом нераспределенной прибыли на 43 048 763 тыс.руб. или на 15,88%. Это говорит что предприятие улучшило свой финансовый результат по сравнению с предыдущим годом. Уставной и резервный капитал за рассматриваемый период практически не изменились.
Величина заемных средств увеличилась с 13,07% до 14,62% , таким образом, заемные средства представлены наиболее срочными обязательствами. Рост заемных средств обусловлено разнонаправленными изменениями всех показателей. В наибольшей степени на рост заемных средств повлияло увеличение кредиторской задолженности на 7 201 944 тыс.руб. или на 1,09%.