- •Введение
- •1.Оценка хозяйственной деятельности предприятия.
- •1.1.Предварительная оценка финансового состояния предприятия
- •1.2.Анализ состояния имущества и источников его формирования
- •1.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости.
- •1.5.Анализ эффективности деятельности.
- •1.5.1. Анализ показателей рентабельности организации
- •1.5.2. Анализ оборачиваемости (деловой активности)предприятия.
- •1.6. Анализ денежных потоков
- •Анализ денежных потоков прямым методом
- •1.7.Оценка потенциального банкротства организации
- •2.Рассчеты финансового состояния организации на примере организации оао «Татнефть»
- •2.1.Экспресс анализ бухгалтерской отчетности оао «Татнефть»
- •2.2. Динамика и структурный анализ имущества организации оао «Татнефть»
- •2.3. Расчет ликвидности и платежеспособности предприятия оао «Татнефть»
- •2.5.Анализ эффективности деятельности оао «Татнефть»
- •2.5.1. Система показателей рентабельности (убыточности) предприятия
- •2.5.2.Система показателей деловой активности
- •2.6. Расчет движения денежных средств оао «татнефть»
- •2.7. Оценка возможного банкротства оао «Татнефть»
- •Заключение
- •Бухгалтерская отчетность оао «татнефть» за 2011 год.
- •Отчет о прибылях и убытках за 2011 год (тыс. Руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (в миллионах рос. Руб.)
2.6. Расчет движения денежных средств оао «татнефть»
Расчет движения денежных средств прямым методом приведен в таблице 17 (в миллионах руб).
Таблица 17
|
№ п\п |
Показатели |
Сумма |
Доля поступлений в общей величине поступлений |
Доля расходов к общей величине расходов | ||||
|
Отчетный год |
Прошлый год |
Отч. год |
Прош. год |
Отч. год |
Прош. год | |||
|
1.Текущая деятельность | ||||||||
|
1.1. |
Приток денежных средств |
96 989 |
74 423 |
0,51 |
0,35 |
|
| |
|
1.2. |
Отток денежных средств |
-16 333 |
-18 546 |
|
|
0,09 |
0,09 | |
|
1.3. |
Итого приток (отток) денежных средств |
80 656 |
55 877 |
|
|
|
| |
|
2.Инвистиционная деятельность | ||||||||
|
2.1. |
Приток денежных средств |
6 250 |
17 726 |
0,03 |
0,09 |
|
| |
|
2.2. |
Отток денежных средств |
-53 649 |
-82 864 |
|
|
0,29 |
0,39 | |
|
2.3. |
Итого приток (отток) денежных средств |
-47 399 |
-65 137 |
|
|
|
| |
| ||||||||
|
3.1 |
Приток денежных средств |
89 156 |
115 886 |
0,46 |
0,56 |
|
| |
|
3.2. |
Отток денежных средств |
-113 449 |
-111 387 |
|
|
0,62 |
0,52 | |
|
3.3. |
Итого приток (отток) денежных средств |
-24 293 |
4 499 |
|
|
|
| |
|
4. |
Общий результат денежных потоков по всем видам деятельности |
8 964 |
- 4 761 |
|
|
|
| |
|
5. |
Остатки денежных средств на начало года |
8 080 |
12 841 |
|
|
|
| |
|
6. |
Остатки денежных средств на конец года |
17 044 |
8 080 |
|
|
|
| |
|
|
Корректировочная статья: величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
|
|
|
|
|
| |
|
7. |
Изменение остатка денежных средств за период |
8 964 |
-4 761 |
|
|
|
| |
|
|
Общий приток денежных средств |
112 203 |
208 035 |
|
|
|
| |
|
|
Общий отток денежных средств |
-183 431 |
-212 496 |
|
|
|
| |
|
|
Сумма |
8 964 |
-4 761 |
|
|
|
| |
|
|
Отчетный период |
Предыдущий период |
Приток |
Отток | ||
|
Отчетный период |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Предыдущий период | |||
|
Текущая деятельность |
80 656 |
55 877 |
0,51 |
0,35 |
0,09 |
0,09 |
|
Инвестиционная деятельность |
-47 399 |
-65 137 |
0,03 |
0,09 |
0,29 |
0,39 |
|
Финансовая деятельность |
-24 293 |
4 499 |
0,46 |
0,56 |
0,62 |
0,52 |
|
Общий результат |
8 964 |
-4 761 |
|
|
|
|
2.7. Оценка возможного банкротства оао «Татнефть»
Таблица 16.
|
Наименование показателя |
Начало года |
Конец года |
Критерий оценки |
|
Коэффициент текущей ликвидности, Ктл |
5,24 |
4,83 |
Ктл > 2 |
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, Кос |
0,56 |
0,59 |
Кос > 0,1 |
|
Период восстановления (утраты) платежеспособности, Тв(у) |
3 |
Тв(у)=3, если Ктл и Кос соответствуют нормативным ограничениям; Тв(у)=6, если Ктл и Кос не соответствуют нормативным ограничениям | |
|
Ктл (расчетный) |
4,73 |
Ктл > 2 | |
|
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, Кв(у) |
2,37 |
Кв(у)>1 | |
|
Ктл > |
2 |
|
Кос > |
0,1 |
|
Тв(у)= |
3 |
|
Кв(у)> |
1 |
Вывод: Структура баланса удовлетворительная, и нет предпосылок для утраты платежеспособности в ближайшее время.