- •Министерство образования и науки российской федерации Федеральное государственное образовательное учреждение
- •Высшего профессионального образования «российский экономический университет им. Г.В. Плеханова» Филиал в г. Дмитрове Московской области
- •О прохождении производственной практики на предприятии
- •Оглавление
- •Введение
- •1.Характеристика предприятия и анализ деятельности
- •1.1 Краткая характеристика предприятия ооо «тд «арт»
- •1.2 Методика оценки финансовой устойчивости предприятия
- •2. Анализ финансовой устойчивости ооо «тд «арт»
- •2.1 Оценка финансовых показателей предприятия за 2013-2014 гг.
- •2.2 Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •2.3 Мероприятия по усовершенствованию управления финансовой устойчивости организации
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о финансовых результатах
2. Анализ финансовой устойчивости ооо «тд «арт»
2.1 Оценка финансовых показателей предприятия за 2013-2014 гг.
Финансовые показатели организации – это отчетные или расчетные данные, характеризующие различные стороны деятельности организации, связанные с образованием и использованием его денежных фондов и накоплений.
Для того чтобы определить финансовое состояние ООО «ТК «АРТ», необходимо провести оценку его экономических показателей. На основе анализа бухгалтерской отчетности можно оценить (Приложение 2):
имущественное и финансовое состояние организации;
его способность выполнять обязательства перед контрагентами;
достаточность капитала для ведения всех видов хозяйственной деятельности;
потребность в дополнительных источниках финансирования;
эффективность деятельности организации в целом.
На основе сравнительного аналитического баланса осуществляется анализ структуры имущества. Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии организации.
Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс ООО «ТД «АРТ» за 2013 - 2014 гг.
Наименование |
Величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютное отклонение, тыс.руб. |
Темп роста, % | ||
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
2014-2013 |
2014/2013 | |
I.Внеоборотные активы |
139800 |
105600 |
9,29 |
4,97 |
-34200 |
75,54 |
Основные средства |
139800 |
105600 |
9,29 |
4,97 |
-34200 |
75,54 |
II. Оборотные активы |
1364545 |
2019665 |
90,71 |
95,03 |
655120 |
148,01 |
Запасы |
330747 |
264063 |
21,99 |
12,42 |
-66684 |
79,84 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
216 |
216 |
0,01 |
0,01 |
0 |
100 |
Дебиторская задолженность |
1032837 |
1755295 |
68,66 |
82,59 |
722458 |
169,95 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
746 |
91 |
0,05 |
0,004 |
-655 |
12,20 |
III. Капитал и резервы |
342785 |
502342 |
22,79 |
23,64 |
159557 |
146,55 |
Уставный капитал |
150000 |
150000 |
9,97 |
7,06 |
0 |
100 |
Нераспределенная прибыль |
174785 |
352342 |
11,62 |
16,58 |
177557 |
201,59 |
IV. Долгосрочные обязательства |
623915 |
1079117 |
41,474 |
50,78 |
455202 |
172,96 |
Заемные средства |
616170 |
1056391 |
40,96 |
49,71 |
440221 |
171,44 |
Отложенные налоговые обязательства |
7745 |
22726 |
0,514 |
1,07 |
14981 |
293,43 |
V. Краткосрочные обязательства |
555645 |
543806 |
36,94 |
25,59 |
-11839 |
97,87 |
Заемные средства |
299146 |
189912 |
19,89 |
8,94 |
-109234 |
63,48 |
Кредиторская задолженность |
256499 |
353894 |
17,054 |
16,65 |
97395 |
137,97 |
БАЛАНС |
1504345 |
2125265 |
100 |
100 |
620920 |
141,28 |
На основании представленных данных в таблице 3, анализируя актив баланса, можно заметить, что преобладающую долю занимают оборотные активы, которые в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 48,01 % . В составе оборотных активов наиболее высокий удельный вес занимает дебиторская задолженность. В 2014 году по сравнению с 2013 годом дебиторская задолженность значительно увеличилась на 722458 тыс. руб. это говорит о том, что предприятие плохо работает с должниками (рис.3). Тем роста на данный период составляет 169,95 %. Необходимо заметить, что в составе оборотных активов резко снижаются денежные средства и денежные эквиваленты и абсолютное отклонение составило -655 тыс. руб. Их удельный вес в 2014 году составляет всего 0,004 %. Резкое снижение денежных средств, свидетельствует о невозможности дальнейших капиталовложений, также характеризует ситуацию, что на предприятии поступления меньше, чем платежи. Также в структуре оборотных активов запасы в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшаются, темп роста которых составил 79,84 %. Уменьшение запасов свидетельствует о снижении деловой активности.
Снижение стоимости внеоборотных активов обусловлено сокращением такого элемента, как «Основные средства», удельный вес которых в 2014 году составляет 4,97 %. В анализируемом периоде основные средства сократились на 34200 тысяч рублей. Уменьшение основных средств на предприятии говорит о том, что материальная база не обновляется, основные средства амортизируются, изнашиваются и вызывают дополнительные расходы на ремонт и обслуживание.
Анализируя пассив баланса из таблицы 3 видно, что преобладающую долю занимает раздел «Капитал и резервы», который за анализируемый период увеличивается и темп роста составляет 146,55 %. В рассматриваемом разделе большую долю занимает нераспределенная прибыль, которая также увеличивается и абсолютное отклонение в 2014 г. составляет 177557 тысяч рублей. Увеличение нераспределенной прибыли говорит о расширении возможностей пополнения оборотных средств, для ведения нормальной хозяйственной деятельности. Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является не желательным, так как организация будет в большей степени зависеть от лиц, предоставивших ей кредиты и займы.
В пассиве баланса раздел «Долгосрочные обязательства» в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличивается на 455202. Увеличение данного раздела обусловлено значительным увеличением статьи заемные средства, удельный вес которых в 2014 г. составляет 49,71 %. Увеличение доли заемных средств в структуре пассивов предприятия, свидетельствует о повышении степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Из таблицы 2 видно, что раздел «Краткосрочные обязательства» незначительно уменьшаются. Наиболее высокий удельный вес в данном разделе, занимает статья кредиторская задолженность. В 2014 г. кредиторская задолженность увеличивается на 37,97 % по сравнению с 2013 г. (рис.2). Рост кредиторской задолженности говорит об увеличении полученных предприятием кредитов за купленный товар либо росте других статей кредиторской задолженности.
Рисунок 2 – Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТД «АРТ», тыс. руб.
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью принято оценивать положительно. Это объясняется тем, что погашение дебиторской задолженности, ее инкассация и поступление денежных средств от заказчиков за отгруженную им продукцию позволяет предприятию в свою очередь своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками.
Хозяйственная деятельность предприятия характеризуется определенной системой технико–экономических показателей. Все технико–экономические показатели тесно взаимосвязаны между собой, а каждый из них характеризует определенную сторону деятельности предприятия или отдельного подразделения.
В современных условиях рыночной экономики проблемы эффективности и прибыльности предприятия стоят в ряду важнейших и актуальных проблем, направленных на оптимальное обеспечение и рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.
В комплексе мер по созданию эффективной системы управления предприятием большое значение имеет формирование полной и достоверной информации о наличии, движении и использовании оборотных активов предприятия, в том числе материально-производственных запасов и денежных средств.1
Используя данные бухгалтерской отчетности ООО «ТК «АРТ» за 2013-2014 гг., проведем анализ его технико-экономических показателей основных показателей (Приложение 3). Данные финансового состояния предприятия представлены в таблице 4.
Таблица 4 – Анализ технико-экономических показателей ООО «ТД «АРТ» за 2013-2014 гг.
Наименование показателя |
Величина показателя, тыс. руб. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Относительное отклонение, % |
Темп роста, % | |
2013 |
2014 |
2014-2013 |
|
2014/2013 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Выручка, тыс. руб. |
330500 |
380100 |
49600 |
13,05 |
115,01 |
Себестоимость, тыс. руб. |
131677 |
151439 |
19762 |
13,05 |
115,01 |
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. |
198823 |
228661 |
29838 |
13,05 |
115,01 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
155809 |
177557 |
21748 |
12,27 |
113,96 |
Среднесписочная численность сотрудников, чел. |
450 |
430 |
-20 |
-4,6 |
95,6 |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
132478 |
116473 |
-16005 |
-13,74 |
87,92 |
Среднемесячная з/п, тыс.руб. |
24,53 |
22,57 |
-0,64 |
-2,37 |
97,69 |
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. |
1669433,5 |
1814805 |
145371,5 |
8,01 |
108,71 |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
142022,5 |
122700 |
-19322,5 |
-15,75 |
86,32 |
Фондоотдача, руб./руб. |
2,33 |
3,10 |
0,77 |
24,88 |
133,12 |
Фондоемкость, руб./руб. |
0,43 |
0,32 |
-0,11 |
-33,12 |
75,12 |
Фондовооруженность, тыс. руб./ чел. |
315,61 |
285,35 |
-30,26 |
-10,60 |
90,41 |
На основании данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы:
чистая прибыль за анализируемый период увеличилась на 21748 тыс. руб., это обусловлено опережающими темпами роста доходов предприятия над темпами роста его расходов. Все это говорит о повышении эффективности управления затратами на данном предприятии (рис. 4);
годовой фонд оплаты труда в 2014 г. уменьшился, так как уменьшилась среднесписочная численность сотрудников;
фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. В 2014 г. фондоотдача увеличилась на 24,88 %, а фондоемкость уменьшилась на 33,11 %. Таким образом, использование основных фондов улучшается, так как фондоотдача повышается, а фондоемкость — уменьшается.
Рисунок 3 –Динамика доходов и расходов в ООО «ТД «АРТ» за 2013 - 2014 гг., тыс. руб.
Из рисунка 3 видно, что доходы превышают расходы, то есть образуется некоторый излишек средств, говорит о том, что предприятие получает прибыль. В целом за отчетный период на предприятии наблюдается улучшение основных технико-экономических показателей.