17. Налог: понятие и принципы налогообложения в историческом периоде и на современном этапе. Роль налогов в регулировании экономики.

Налог – это обязательный, индивидуальный и безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами государственной власти с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Налогообложение – закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов, включающая в себя определение видов, величин и ставок налоговых платежей, порядок их уплаты.

Впервые принципы налогообложения были сформулированы Адамом Смитом: всеобщность, определенность, простота и удобство, экономия.

Позднее были внесены дополнения Адольфом Вагнером: достаточность и эластичность. На современном этапе выделают:

1) Экономические принципы: п.рав-ва и справедливости, эффективности, множественности.

2) Организационные: п.универсализации, удобства времени взимания, разделения налогов по уровням власти, единства налоговой системы, гласности, определенности,

3) Юридические: п.законодательной формы установления налога, приоритетности налогового законодательства.

Роль: 1) основной источник формирования доходов бюджета,

2) средство регулирования экономики, путем повышения и понижения налогового бремени для воздействия на налогоплательщика,

3) налоги определяют величину затрат на производство продукции и прибыль предприятия, а также покупательную способность населения,

4) налоги направляются из доходов фед.бюджета на реализацию соц. и экономич.программ,

5) способ стимулирования (льготы, пр-р: в некоторых странах от налогов освобождены затраты на научно-технические исследования).

18. Налоги как основной источник доходов бюджета. Особенности налоговых доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы рф.

Налог – это обязательный, индивидуальный и безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами государственной власти с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти и местного самоуправления для выполнения возложенных на них функций. Виды: налоговые, неналоговые, безвозмездные поступления.

В развитых странах федеративного типа доля налоговых доходов в общем объеме доходов государственного бюджета составляет 85%. К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством федеральные, региональные и местные налоги, а так же пени и штрафы.

Федеральные налоги – налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всех территории России: НДС, акцизы, налог на доходы физ.лиц, налог на прибыль организации, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира, гос.пошлины.

Региональные налоги – налоги, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты устанавливаются органами гос.власти субъектов РФ, если не установлены НК РФ: налог на имущество юр.лиц, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Местные налоги – налоги и сборы, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов власти местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований: земельный налог, налог на имущество физ.лиц, торговый сбор (ежеквартальный платеж с объектов торговли).

Федеральные, региональные и местные налоги отменяются настоящим НК РФ.