Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Донбаський державний технічний університет

Факультет економіки і фінансів

Кафедра фінансів

ЗАВДАННЯ

для виконання контрольної роботи

з курсу «Податкова система»

для студентів заочної форми навчання

галузь знань 0305 – «Економіка і підприємництво»

напрям підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит»

освітньо-кваліфікаційний рівень – бакалавр

Студент гр. ФН-10з _______________________________________

За приведеними результатами фінансово-господарської діяльності підприємства ВАТ "Авангард" за звітний квартал розрахувати податок на прибуток і чистий прибуток підприємства, усього податки до сплати, питому вагу податків у загальній сумі доходу і у сумі чистого прибутку. Розрахунок здійснити у таблиці. Заповнити декларацію з податку на прибуток підприємства з додатками, декларацію з ПДВ, розрахунок сплати єдиного соціального внеску та 1-ДФ.

Підприємство відноситься до четвертої групи суб’єктів малого бізнесу, так як відповідає сукупності таких критеріїв: середньооблікова кількість працівників не перевищує 50 осіб; обсяг доходу не перевищує 5000 тис. грн. і можуть самостійно обрати одну із ставок єдиного податку: 3 % суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з урахуванням ПДВ або 5 % суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Платники при цьому не сплачують ПДВ. Розрахувати єдиний податок, чистий прибуток підприємства, усього податки до сплати, питому вагу податків у загальній сумі доходу і у сумі чистого прибутку по кожному розрахунку.

На підприємстві на 1 січня 2014 року працює 12 робітників: Нарахована заробітна плата складає: (2160+Н*5), (1640+Н), (1980+Н), (2360+Н), (2490+Н), (3880+Н), (4680+Н), (4580+Н), (5570+Н), (6180+Н), (7880+Н), (13510+Н) грн. Перший робітник є самотньою матір’ю і має двох дітей у віці до 18 років, другий робітник має дитину-інваліда другої групи у віці до 18 років, п’ятий робітник є самотньою матір’ю і має трьох дітей у віці до 18 років. З 1 лютого звільнено третього і четвертого робітника, заробітна плата інших робітників збільшена на 10 %. З 1 березня заробітна плата робітників збільшена на 5 %, прийнято одного робітника з окладом (5880+Н) грн.

Розрахувати утримання із заробітної плати і заробітну плату до виплати у відомостях нарахування і утримання із заробітної плати (таблиці 1,2,3) за три місяці та єдиний соціальний внесок на ВОП. Розрахувати питому вагу податків у ВОП і у загальній сумі коштів (ВОП і ЄСВ на ВОП). Скласти звітність.

У теоретичній частині охарактеризувати податкову систему України, розкрити сутність оподаткування малого бізнесу і єдиного соціального внеску. Дати характеристику податків з Податкового кодексу: сутність, об’єкти і суб’єкти оподаткування, ставки, пільги, порядок обчислення і сплати податків, джерело, строки сплати, міра відповідальності за порушення строків сплати і представлення звітності.

Таблиця 1 – Вихідні дані, грн.

№ п/п	Вихідні дані	Дані за варіантом
1	Доход від реалізації товарів (від операційної діяльності), у т.ч. ПДВ (485400 + Н*60)
2	Доходи від операцій лізингу, у т.ч. ПДВ (65610 + Н*60)
3	Одержана сума неустойки, (4560 + Н*60)
4	Сума безповоротної фінансової допомоги (1600+Н*60)
5	Доход від виконання довгострокових договорів, у т.ч. ПДВ (94200 + Н*60)
6	Доход від операцій з акціями, (2850 + Н*60)
7	Доход від операцій з векселями, (3450 + Н*60)
8	Витрати від операцій з векселями, (1850 + Н*60)
9	Суми безнадійної кредиторської заборгованості, у т.ч. ПДВ (81720 + Н*60)
10	Інші доходи, у т.ч. ПДВ, (22170 + Н*60)
11	Разом інші доходи (розрахувати, п.2+п.3+п.4+п.5+п.6 +п.7 – п.8+п.9+п.10)
12	Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, (розрахувати, п.1+п.11)
13	Прямі матеріальні витрати, у т.ч. ПДВ, (9240 + Н*60)
14	Прямі витрати на оплату праці (із задачі1)
15	Сума внесків на соціальні заходи, ЄСВ на ВОП (із задачі1 )
16	Амортизація виробничих основних засобів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом, (12600 + Н* 60)
17	Вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом, у т.ч. ПДВ, (5460 + Н*60)
18	Фактичні витрати з придбання електричної та теплової енергії, у т.ч. ПДВ, (1140 + Н*60)
19	Інші прямі витрати, у т.ч. ПДВ, (8130 + Н*60)
20	Усього витрати операційної діяльності (собівартість виготовленої та реалізованої продукції) (розрахувати, п.13+п.14+п.15+п.16+ п.17+ +п.18+п.19)
21	Витрати на оплату праці з управління виробництвом (із задачі1)
22	Внески на соціальні заходи, ЄСВ на ВОП (із задачі1)
23	Виплати на оплату службових відряджень, у т.ч. ПДВ, (4410 + Н*60)
24	Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення, (5220 + Н*60)
25	Витрати на вдосконалення технології та організації виробництва, у т.ч. ПДВ, (9630 + Н*60)
26	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень, у т.ч. ПДВ, (12300 + Н*60)
27	Витрати на охорону праці, техніку безпеки, понесені відповідно законодавства, у т.ч. ПДВ, (3930 + Н*60)
28	Інші загальновиробничі витрати, у т.ч. ПДВ, (6210 + Н*60)
29	Усього загальновиробничі витрати (розрахувати,п.21+п.22+п.23+п.24+п.25+п.26+п.27+ +п.28)
30	Виплати на службові відрядження, у т.ч. ПДВ, (20130 + Н*60)
31	Амортизація основних засобів адміністративного використання, (4170 + Н*60)
32	Винагорода за консультаційні, аудиторські та інші послуги, у т.ч. ПДВ, (1710 + Н*60)
33	Витрати на оплату послуг зв’язку, у т.ч. ПДВ, (1860 + Н*60)
34	Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання, (7260 + Н*60)
35	Плата за розрахунково-касове обслуговування, у т.ч. ПДВ, (6450 + Н*60)
36	Витрати на оплату праці адміністративного персоналу (із задачі1)
37	Внески на соціальні заходи, ЄСВ на ВОП (із задачі1)
38	Інші витрати загальногосподарського призначення, у т.ч. ПДВ, (22230 + Н*60)
39	Усього адміністративні витрати (розрахувати, п.30+п.31+п.32+п.33+п.34+п.35+п.36+п.37+п.38)
40	Витрати на пакувальні матеріали для затарювання товарів на складах готової продукції, у т.ч. ПДВ, (5820 + Н*60)
41	Витрати на оплату праці робітників збуту (із задачі1)
42	Внески на соціальні заходи, ЄСВ на ВОП (із задачі1)
43	Витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг), у т.ч. ПДВ, (9360 + Н*60)
44	Витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом, у т.ч. ПДВ, (14460 + Н*60)
45	Амортизація транспортних засобів, (6450 + Н*60)
46	Витрати на транспортування, перевалку, транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції відповідно до умов договору поставки, у т.ч. ПДВ, (14400 + Н*60)
47	Інші витрати, пов’язані зі збутом продукції, у т.ч. ПДВ, (8520 + Н*60)
48	Усього витрати на збут (розрахувати, п.40+ +п.41+п.42+ п.43+п.44+п.45+п.46+п.47)
49	Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом (16500 + Н*60)
50	Витрати на операції лізингу, у т.ч. ПДВ (23820 + Н*60)
51	Амортизація необоротних активів, що надані в оперативну оренду (5820 + Н*60)
52	Витрати на інформаційне забезпечення господарської діяльності, у т.ч. ПДВ (5730 + Н*60)
53	Усього інші витрати звичайної діяльності (розрахувати, п.49+п.50+п.51+п.52)
54	Усього інші витрати (розрахувати, п.29+п.39+п.48+п.53)
55	Усього витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (розрахувати, п.20+п.54)
56	Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності, оподаткований прибуток (розрахувати, п.12 без ПДВ - п.55 без ПДВ)
57	Податок на прибуток за звітний період (розрахувати, п.56 * 19 %)
58	Чистий прибуток (розрахувати, п.56 – п.57)
59	ПДВ до сплати (розрахувати, п.12, графа ПДВ - -п.55 графа ПДВ)
60	Усього податки (розрахувати, п.15+22+37+42+ +49+57+59)
61	Питома вага податків у доходах, %
62	Питома вага податків у чистому прибутку, %

Видано: _______________________________доц. Жданова І.В. 16.12.2013 р.