2. Правовое регулирование отдельных форм и видов кредита. Формы кредитования.

Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию кредитных отношений.

Особенности объекта кредитных пра­воотношений обусловливает существова­ние двух форм кредита: денежной и то­варной.

Товарный кредит — это кредит, предоставляемый одним субъектом хозяй­ствования другому на договорной основе в вещной форме за счет временно сво­бодных ресурсов на условиях возвратности, срочности и платности, как правило, в виде отсрочки платежа.

В Законе Украины «О налогообложении прибыли предприятий» товарный кредит определяется как передача товара на условиях отсрочки окончательного расчета на определенный срок и под процент.

Кредит в денежной форме — это кредит, предоставляемый, как правило, кредитным учреждением на договорной основе наличными или безналичными де­нежными средствами на условиях возвратности, срочности и платности.

В законах Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков фина­нсовых услуг», «О налогообложении прибыли предприятий» кредит в денежной форме, как исключительная функция банков и небанковских кредитных учрежде­ний (ломбарды, кредитные союзы и др.), называется финансовым кредитом.

Выделение видов кредита в рамках товарной и денежной форм происходит по субъектному составу кредитных отношений — коммерческий, банковский, госу­дарственный, ломбардный, предоставленный кредитным союзом, потребительский кредит с участием граждан.

По срокам выделяются краткосрочные, среднесроч­ные и долгосрочные кредиты; по способу залогового обеспечения — ипотечный кредит, под залог движимого имущества, ценных бумаг, имущественных прав; по сфере функционирования — кредит на производственные цели и потребительский кредит; по способу оформления кредитных отношений — кредит под ценные бу­маги, удостоверяющие отношения займа, соглашение об отсрочке платежа и т. д.

Кредитование бывает целевым, возвратным, срочным, в обязательном порядке обеспеченным залогом, поручительством или гарантией, и осуществляется за счет средств, предусмотренных на эти цели государственным бюджетом. Предоставление кредита за счет государственных средств часто имеет социальную направленность, ориентировано на ликвидацию последствий катаст­роф (например, на реконструкцию объектов с целью увеличения объемов производства экологически чистых продуктов питания, лекарств и создания новых ра­бочих мест в пунктах компактного переселения граждан из зоны безусловного от­чуждения).

Кредитование физических лиц за счет государственных средств на льготных условиях с целью создания дополнительных условий для обеспечения граждан жильем также является видом государственного кредита, который носит потреби­тельский характер.

Вторым видом кредитных отношений с участием государства выступает госу­дарственный займ как вид операций по поводу аккумуляции государством де­нежных средств для финансирования государственных расходов.

Кредиторами яв­ляются физические и юридические лица, заемщиком — государство в лице уполномоченных органов. Этот вид займа позволяет государству мобилизовать дополнительные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита без осуществления бумажноденежной эмиссии.

Особенностью государственного займа является то, что его условия (сумма, срок, процент) устанавливает сам заемщик. Для кредит­ных отношений в форме государственного внутреннего займа, как и других видов кредита, характерны признаки возвратности, срочности, возмездности, а также добровольности. Совокупность данных признаков в известной степени отличает средства, получаемые рамках государственного кредита, от налогов и сборов как источников государственных доходов.

Коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый одним субъектом хо­зяйствования (коммерсантом) другому субъекту хозяйствования на договорной ос­нове за счет временно свободных собственных средств на условиях возвратности, срочности, платности, как правило, в виде отсрочки платежа.

Разграничение товарного кредита и лизинга.

Изучение товарного кредита без рассмотрения вопроса о правовой природе лизинга было бы неполным. Закон Украины «О лизинге» от 16 декабря 1997 г. не позволяет выявить такую природу. В п. 37 Положения о кредитовании указывается, что лизинг является формой имущественного кредита.

Финансовый лизинг, в отличие от оперативного, предусматривает переход права собственности на объект лизинга по окончании срока договора к лизингополучателю либо выкуп его по остаточной стоимости. То есть при наличии определенных условий отношения временного использования имущества способны перерасти в отношения купли-продажи, что вносит специфику в эти отношения по сравнению с обычным наймом.

Принципиальным отличием лизинга от кредита является то, что при лизинге, как и при аренде, в найм передаются непотребляемые вещи, определенные инди­видуальными признаками (оборудование, техника).

Правовые способы расчетов.

Расчетные правоотношения как самостоятельный вид хозяйственных правоотношений.

Расчетные отношения объективны, так как порождаются непос­редственно товарными отношениями, реа­лизуют движение натурально-веществен­ных элементов производства и их стоимости в денежной форме, воплощают такие функции денег, как орудие обращения, средство платежа.

Необходимо различать предпосылки и основания возникновения расчетных правоотношений.

Предпосылки расчетных правоотношений — отношения, ко­торые прямо не вызывают возникновения расчетных правоотношений, но создают условия для их существования. Такими отношениями являются исходные товар­ные (кредитные) отношения, договор банковского счета, операции по продаже ва­лютной выручки (для расчетов в иностранной валюте) и др.

Основанием возникновения расчетных отношений является расчетное обя­зательство, определяющее способ и форму расчетов в хозяйственных отношениях, выражаемое в таком разделе хозяйственного договора, как «Порядок расчетов».

Расчетные правоотношения — это урегулированный правом особый круг общественных отношений процедурного характера, позволяющих осуществить пе­редачу-получение денежных средств в разнородных имущественных обязатель­ствах.

Соотношение понятий способов и форм расчетов.

На стадии возникнове­ния денежных обязательств необходимо выбрать один из двух способов расчетов: наличный, осуществляемый посредством бумажных денег или металлической мо­неты, либо безналичный, осуществляемый посредством перечислений по банков­ским счетам.

Способ расчетов — это единообразный механизм приема-передачи денежного эквивалента, характеризующийся специфическими формами расчетов, средствами платежа и участниками расчетов.

Поэтому под формами расчетов следует понимать совокуп­ность индивидуально-определенных для конкретных способов расчетов правовых норм, устанавливающих правила совершения денежных платежей между хозяй­ствующими субъектами посредством закрепления юридически значимых действий, форм документации и правил документооборота.

Наличные расчеты — это способ осуществления расчетов, при котором пла­теж производится бумажными деньгами или металлической монетой.

Безналичный способ расчетов. Безналичные расчеты — это способ приема-передачи денежного эквивалента без участия наличных денег, то есть посредством банковских перечислений определенной суммы со счета плательщика на счет по­лучателя.

Согласно ст. 380 ГК УССР и ст. 24 Закона Украины «О предпри­ятиях в Украине» субъекты хозяйствования производят расчеты по своим обяза­тельствам через банки в порядке, установленном НБУ.

При безналичных расчетах сокращаются издержки обращения вследствие экономии расходов на печать, перевозку, хранение денежных знаков и т. п.

Безналичные расчеты противодействуют развитию теневой экономики.

Безналичные расчеты — это процесс обращения по банковским счетам сви­детельств на право получения денег. Осуществление платежей реализуется пору­чениями плательщика к банку, выполнение которых является дополнительной услугой в отношениях по хранению средств на текущем банковском счете.

Расчетные документы. Понятие расчетных документов можно трактовать в широком и узком смысле слова.

В широком — это документы, используемые участниками расчетных операций для оформления перевода средств от плательщика к получателю (документы на перевод).

В узком — это предусмотренные ст. 22 Закона Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» до­кументы для инициирования платежа, подаваемые инициатором платежа (платель­щиком либо получателем, в зависимости от формы расчетов, небанковским учреж­дением) в обслуживающее банковское учреждение для перевода средств со счета плательщика на счет получателя.

Таким, образом, расчетный документ — это документарное указание, выполненное в бумажной или электронной форме в соответствии с государ­ственными стандартами и содержащее необходимую информацию для совер­шения субъектами хозяйствования безналичных операций.

Реквизиты расчетных документов, особенности их оформления, обработки и защиты регламентируются НБУ Украины.

Необходимо разграничивать понятия «расчетный документ» и «ценная бума­га». Так, во-первых, если расчетные документы опосредуют отношения по хране­нию средств между банками и клиентами, то ценные бумаги в соответствии с определением Закона Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже» удостове­ряют отношения займа. Во-вторых, ценные бумаги, будучи использованными в погашение обязательств, реализуют не денежные платежи, а замену одного иму­щественного обязательства другим с целью избежать (отсрочить) денежного пла­тежа. В-третьих, ценная бумага относится к составу имущества лица, в то время как расчетный документ лишь содержит необходимую информацию для соверше­ния расчетных операций.