Оптимальні значення фінансових коефіцієнтів

Назва коефіцієнта	Значення	Примітка
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,2-0,3	На підприємствах України значно нижче
Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,7-1	У західній літературі 0,4-1
Загальний коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт покриття)	2: 1	В іноземній обліково – аналітичній практиці нижнє критичне значення 2
Коефіцієнт співвідношення позичених і власних коштів	0,5 – 1	Для галузей з низькою оборотністю 0,5 у Японії нижня межа 0.2, США 0.8
Коефіцієнт маневрування власного оборотного капіталу	0-1	Для нормально функціонуючого підприємства

Нормативні значення фінансових показників

Показники	Нормативні значення
1. Коефіцієнт фінансової стабільності	1,0
2. Коефіцієнт фінансового левериджу	0,4
3. Коефіцієнт забезпеченості власним капіталом	0,5
4. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень	0,4
5. Співвідношення поточних пасивів і власного капіталу	0,4
6. Коефіцієнт залежності робочого капіталу	1,0
7. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,1
8. Коефіцієнт проміжної ліквідності	0,6
9. Коефіцієнт загального покриття	1,5

Додаток Г

Показники оцінки фінансової стійкості підприємства

№ з/п	Назва показника	Розрахунок *	Нормативне (рекомен-доване) значення	Характеристиці
1	2	3	4	5
1	Коефіцієнт автономії	Р 380 / Р 640	>0,5	Визначається як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу. Чим більше значення коефіцієнта, тим менша залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування
2	Коефіцієнт фінансової залежності	Р 640 / Р 380	<2,0	Показник обернений до коефіцієнта автономії, показує, яка сума загальної вартості майна підприємства припадає на 1 грн. власних коштів
3	Маневреність робочого капіталу	£Р 100 -Р 140 / (Р260 - Р 620)	за планом	Характеризує частку запасів (матеріальних оборотних активів) у загальній сумі робочого капіталу
4	Коефіцієнт маневреності робочого капіталу	Р 260 –Р 620 / Р380	> 0,5	Розраховується як відношення вартості робочого капіталу (власних оборотних засобів) до суми джерел власних засобів характеризує ступінь мобільності використання власних коштів підприємством
5	Коефіцієнт фінансової стійкості	Р 380 / Р 480 + Р 620	> 1	Визначається як відношення власного та залученого капіталу
6	Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу (фінансування)	Р480 + Р620 / Р 380	Залежить від характеру господарської діяльності	Розраховується як відношення всієї суми залучених засобів та суми власних коштів
7	Коефіцієнт стійкості фінансування	<(Р380 + Р430+Р480) / Р 280	0,8 - 0,9	Показує частину майна підприємства, яка фінансується за рахунок стійких джерел. Критичне значення коефіцієнта - 0,75. Якщо значення цього коефіцієнта нижче 0,75, можна зробити висновок, що на підприємстві недостатньо стійких джерел формування
8	Коефіцієнт кон­центрації залученого капіталу	Р 480 + Р 620 / Р 640	<0,5	Характеризує частку залученого капіталу в загальній сумі капіталу підприємства
9	Коефіцієнт структури фінансування необоротних актинів	Р 480 / Р 080	<1	Показує частину необоротних активів. яка фінансується за рахунок довгострокових залучених коштів
10	Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	Р 480 / Р 480 + Р380		Характеризує частку довгострокових позик в загальному обсязі джерел формування, які можна спрямувати на реалізацію довготермінових програм
11	Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами	(Р380-Р080) / Р 260	>0,1	Відображає, яка частина оборотних активів фінансується за рахунок власних оборотних засобів
12	Коефіцієнт довгострокових зобов'язань	Р480 / (Р480 + Р 620)	<0,2	Визначає частину довгострокових зобов'язань в загальній сумі джерел формування
13	Коефіцієнт поточних зобов'язань	Р620 / (Р480 + Р 620)	> 0,5	Визначає частку (питому вагу) поточних зобов'язань в загальній сумі джерел формування
14	Коефіцієнт страхування бізнесу	Р 340 / Р 280	>0,2	Визначається як відношення суми резервного капіталу до загальної вартості майна. Показує суму капіталу, який зарезервовано підприємством на кожну гривню майна
15	Коефіцієнт забезпечення запасів робочим капіталом	(Р260-Р620) / £ (Р100 -Р140)	>0,2	Характеризує рівень покриття матеріальних оборотних активів

* Розрахунки виконуються за даними ф. №1 «Баланс»

1Алгоритм розрахунку показників рентабельності наведено у Додатку А

2Примітка: Для заповнення табл.3.1. слід скласти додаткові таблиці 3.2, 3.3., 3.4., за наступними схемами