8. Адміністративні витрати

Адміністративні витрати складають 3 % від виробничої собівартості

На 1 тонну

4602,74 * 3 / 100 = 138,08грн.

На весь обсяг:

27713,06* 3 / 100 = 831,39т.грн.

9. Збутові витрати

Збутові витрати складають 5 % від виробничої собівартості

На 1 тонну

4602,74 * 5 / 100 =230,14грн.

На весь обсяг:

27713,06* 5 / 100 =1385,65 т.грн.

Повна операційна собівартість

Повна собівартість продукції включаючи повну виробничу собівартість та адміністративні і збутові витрати.

На 1 тонну: 4602,74 + 138,08+230,14=4970,96 грн.

На весь обсяг: 27713,06 +831,39 +1385,65 =29930,1 т.грн.

Виконані розрахунки зводимо в таблицю.

Таблиця 1.16

Калькуляція собівартості 1 тонни консервів «Капуста білокачанна з морквою маринована »

Назва статей	Витрати на 1 тонну, грн	Витрати на весь обсяг, т.грн	Структура собівартості, %
Сировина і основні матеріали	1370,9	10519,64	27,58
Тара та допоміжні матеріали	1535,35	8168,06	30,88
Паливо, електроенергія та вода на технологічні потреби	459,07	2442,25	9,24
Заробітна плата основних виробничих робітників	381,49	2029,53	7,67
Відрахування на соціальні потреби	142,14	756,18	2,86
Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	519,62	2764,41	10,45
Загальні виробничі витрати	194,17	1032,99	3,91
Виробнича собівартість	4602,74	27713,06	-
Адміністративні витрати	138,08	831,39	0,03
Збутові витрати	230,14	1385,65	4,63
Повна операційна собівартість	4970,96	29930,1	100,0

Визначаємо ціну продукції, що калькулювалась, виходячи з питомого прибутку 1 тонни «Капуста білокачанна з морквою маринована», який обчислюється із планової рентабельності і складе:

Питомий прибуток 1 тонни «Капуста білокачанна з морквою маринована»:

4970,96 * 19 / 100 = 944,48грн.

Оптова ціна підприємства 1 тонни «Капуста білокачанна з морквою маринована»:

4970,96 +944,48=5915,44 грн/т

Визначення основних показників економічної ефективності проекту

На основі попередніх розрахунків визначаємо нові капітальні витрати (початкові інвестиції), додатковий прибуток, термін окупності, чистий грошовий потік, чисту нинішню вартість проекту, гарантований (деконтований) термін повернення інвестицій, індекси прибутковості і доходності.

Нові (додаткові) капітальні витрати (початкові інвестиції), що пов’язані з реконструкцією підприємства розраховуємо за формулою:

,

Де К_н - витрати на придбання нового обладнання та добудову споруд; К – повна часткова вартість впроваджуваного обладнання, що включає ціну обладнання, транспортні витрати, заготівельно-складські витрати на проектування, на монтаж обладнання; Д – демонтаж обладнання; В_р.о. – вартість реалізованого обладнання; В_б.р. – сума одержана від підприємства за зданий брухт; К_буд – витрати на будівельні роботи; К_сум – витрати, що виникають в інших цехах, службах підприємства, а також у сумісних галузях виробництва; К_інші –інші капітальні витрати на науково-дослідні та конструкторські роботи, тощо; З_{о.к. –} зміна нормативу обігових коштів у разі зростання обсягів виробництва.

Таблиця 1.23

Розрахунок зміни нормативу обігових коштів підприємства

Елементи оборотних коштів	Дані для розрахунку		Сума обігових коштів, тис.грн.
	Витрати на рік, тис.грн	Норматив, %
Сировина та основні матеріали	39016,66	3	1170,49
Допоміжні матеріали	22211,48	8	1776,91
Заробітна плата	768,2	4	30,73
Запасні частини	450,88	5	22,54
Інші	1873,42	3	56,20
Разом	64320,64		3056,87

Для даного проекту нові (додаткові) капітальні витрати (початкові інвестиції)

Кн=ПІ+Кбуд+Зо.к.= 5963,14+3138,093+3056,87=12158,10

Додатковий прибуток за умов організації виробництва нових видів продукції розраховується за формулою:

де Ці - ціна і-го виду продукції, що планується до виробництва за проектом;

оп - операціна собівартість і-го виду продукції, що планується до виробництва за проектом;

Оі– річний обсяг виробництва (у натуральному виразі) і-го виду продукції, що планується до виробництва за проектом;

n - кількість видів продукції, що планується до виробництва за проектом;

∆ПР=(Ці-Соп)*Оі=(Ца-Соп)*Оа+(Цв-Соп)*Ов=(7096,35-6594,4)*1680+(10665,26-9194,19)*2184+(8448,55-7283,23)*3234+(5915,44-4970,96)*5320=12849,3

При визначенні основних показників економічної ефективності від додаткового прибутку слід відрахувати виплату податку (п) в бюджет (за діючими нормами п=25% від прибутку:

п =∆ПР *0,25 =12849,3 *0,25 = 3212,32 тис.грн

Виходячи з цього термін окупності капітальних вкладень розраховано за формулою:

Т=Кн/(Пр-п)= 12158,10/(12849,3-3212,32)=1,26

Розрахунок доцільності капітальних вкладень з урахуванням дисконтування проекту протягом певного терміну його служби.

Проект має дисконтуватися за ставкою, що приймається на рівні ставки рефінансування НБУ чи кредитних ставок комерційних банків. Ставку дисконту приймаємо на рівні 25%.

Величина чистого генерованого грошового потоку:

де - балансова вартість 1.5;

• всього будівельні роботи у таблиці 1.6.

- всього будівельні роботи.

ЧГП = 12849,3-3212,32+0,21925*4439,65+0,07763*3138,93=10854,04

Нинішню вартість(НВ) майбутніх грошових потоків за весь життєвий цикл проекту розраховують за формулою:

де ЧГП – чистий грошовий потік реальних грошей за і-тий рік життєвого циклу проекту; р – ставка дисконту, яку беруть на рівні ставки рефінансування НБУ (приймаємо на рівні 20%). Термін економічного життя проекту визначають виходячи з норми амортизаційних відрахувань:

Величини коефіцієнтів приведення розраховуються на основі ставки дисконту (по роках життєвого циклу) за формулою:

При ставці дисконту 25%

1 рік НВ1=10854,04*08=8683,23 тис.грн

2 рік НВ2=10854,04*0,64=6946,58 тис.грн 3 рік НВ3=10854,04*0,512=5557,27 тис.грн.

4 рік НВ4=10854,04*0,41=4450,15тис.грн.

5 рік НВ5=10854,04*0,328=3560,12 тис.грн

Чисту нинішню вартість (ЧНВ) розраховують як різницю між сумою нинішніх вартостей, накопичений за весь життєвий цикл проекту, та початковими інвестиціями:

ЧНВ= 23640,08-12158,10=11481,98

Дисконтований (гарантований) період повернення інвестицій визначають як відношення початкових інвестицій до середньорічної вартості

Тг=ПІ/НВср=12158,10/(23640,08/5)=2,57 < 5років,

де НВср – середньорічна нинішня вартість

Індекс доходності визначається відношення чистої нинішньої вартості до початкових інвестицій:

ІД=ЧНВ/ПІ=11481,98/12158,10=0,94 тис.грн 0,94 > 0.

Індекс прибутковості визначається відношенням суми нинішніх вартостей, накопичений за весь життєвий цикл проекту, до початкових інвестицій:

ІП=∑НВі/ПІ=23640,08/12158,10=1,94 тис.грн 1,94 > 1.

Висновки про економічну ефективність проекту

На основі проведених розрахунків проект слід вважати доцільним до впровадження тому що:

1. ЧНВ на кінець життєвого циклу з наростаючим підсумком, є величина позитивна – 11481,98.

2. Строк повернення інвестицій гарантований складає 2,57 років, що є прийнятим, так як значно менше терміну економічного життя проекту, що дорівнює 5 рокам.

3. ІД = 0,94> 0, що свідчить про високу ефективність проекту

4. ІП = 1,94 > 1, що є прийнятим і свідчить про високу ефективність проекту

Всі ці наведені показники, свідчать про доцільність впровадження нового обладнання, крім того підприємство покращує основні показники роботи.

Техніко-економічні показники проекту наводимо в таблиці 1.24.

Таблиця 1.24

Техніко-економічні показники проекту

№ пор	Показники	Одиниця виміру	Проект
1. 2. 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13	Випуск продукції Доход від реалізації продукції Повна операційна собівартість Витрати на 1 грн виробленої продукції Операційний прибуток підприємства від організації випуску нової продукції Рентабельність продукції Додаткові капітальні витрати Додатковий прибуток з урахуванням податку на прибуток Термін окупності Чиста нинішня вартість проекту Індекс прибутковості Індекс доходності Період повернення інвестицій	Тонн/рік Тис.грн Тис.грн Коп. Тис.грн % Тис.грн Тис.грн Роки Тис.грн роки	12418 94007,54 81158,24 86,33 12849,3 15,8 12158,10 9636,98 1,26 11481,98 1,94 0,94 2,57