Розрахунок суми наявних власних оборотних коштів

Показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Абс. відхилення	Відносне відхилення
1. Власний капітал.	3909	3840,00	-69,00	98,23
2.Забезпечення майбутніх витрат і платежів	2051	1974,00	-77,00	96,25
3.Довгострокові забовязання	11385	7093,00	-4292,00	62,30
4.Необоротні активи	38875	36003,00	-2872,00	92,61
5.Витрати майбутніх періодів	37	309,00	272,00	835,14
5.Наявність власних оборотніх коштів (1р+2р+3р-4р.-5р.)	-21567	-23405	-1838,00	108,52

Отже з таблиці 1.4 можна зробити висновки: сума власного капіталу зменшилась на 69 тис. грн. або на 1.77%. Другий розділ пасиву забезпечення майбутніх витрат і платежів теж зменшився на 77 тис. грн. Позитивним зменшенням на даному підприємстві є зменшення довгострокових забовязань на 37.7% або на 4292 тис. грн. що покращує фінансовий стан підприємства. Сума необоротних активів зменшилась на 2872 тис. грн.. через перенесення їх вартості на готову продукцію (знос). Наявність власних оборотних коштів зменшилась на 1838 тис. грн.

Наведено макет таблиці 2.4 «Аналіз оборотних коштів підприємства» де буде вказано порядок використання формул для розрахунків.

Аналіз оборотних коштів підприємства (макет)

Показник	Минулий період	Звітний період	Відхилення
1. Дохід від реалізації	Ф2,р.010	Ф2,р.010	2Е/3Е*100
2. Кількість днів, що аналізується	3В	3В	-
3. Одноденний дохід тис грн.	2Е/3Е	2С/3С	4Е/4С*100

За допомогою макету розраховано ефективність використання оборотних активів та забезпеченням ними підприємства, вихідні дані взяті з порівняльно аналітичного балансу та таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Аналіз оборотних коштів підприємства

Показник	Минулий період	Звітний період	Відхилення
1. Дохід від реалізації	272360	299291	26931
2. Кількість днів, що аналізується	360	360	0
3. Одноденний дохід тис грн.	756,56	831,36	74,81

Коефіцієнт маневреності. Характеризує відносну оцінку забезпечення підприємства власними оборотними коштами (робочим капіталом)

Кман=(ОБ-КЗ)/ОБ=-0,71 даний показник зі знаком мінус, це означає, що дане підприємство незабезпечене власними оборотними коштами.

Оборотність оборотних коштів, визначає час повного кругообігу оборотних коштів.

ОДок=360*ОБс/ЧДп= 36,76 днів, це означає що грошові кошти роблять повний кругообіг за 36.76 днів.

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів (Коб), даний показник показує кількість обертів, що їх роблять оборотні кошти за період, який аналізується.

Коб=ЧДп/ОБс= 9.79 . це означає що за звітний період оборотні кошти роблять 9.76 повних обертів.

Коефіцієнт завантаження коштів, він показує суму оборотних коштів, що авансується на 1 грн. чистого доходу від реалізації. Чим менший даний показник то ефективніше використовуються оборотні кошти.

Кзав=ОБс/Чдп= 0,1 отже один оборот займає 10% тривалості звітного періоду.

Далі розміщено макет таблиці 2.5. «Аналіз джерел коштів, що вкладено в майно підприємства. Вихідні дані для даного макету отримано з форм фінансової звітносі, а саме форма 1 «Баланс» та форма 2 «Звіт про фінансові результати»

Аналіз джерел коштів вкладених в майно підприємства (макет)

Показник	Початок звітного періоду	% до майна	Кінець звітного періоду	% до майна	Відхилення
1.Джерела формування майна	-	1D/1D	-	1G/1G	1Е/1С*100
1.1. Власний капітал	Ф1,р.380	1F/1D	Ф1,р.380	1H/1G	2Е/2С*100
1.1.1.Наявність власних оборотних коштів	Ф1, р.260	2F/1D	Ф1,р.260	2H/1G	3Е/3С*100
1.2. Позичені кошти	-	3F/1D	-	3H/1G	4Е/4С*100
1.2.1.Довгострокові позики	Ф1, р.480	4F/1D	Ф1,р.480	4H/1G	5Е/5С*100
1.2.2.Короткострокові позики	Ф1, р.620	5F/1D	Ф1,р.620	5H/1G	1р+2р+3р-4р.-5р.
1.2.3.Кредиторська заборгованість	Ф1, р.500	6F/1D	Ф1,р.500	6H/1G	1Е/1С*100
1.3.Доходи майбутніх періодів	Ф1, р.630	7F/1D	Ф1,р.630	7H/1G	2Е/2С*100
Коефіцієн автономії Кавт=ВК/Вб	1Е/1С	-	2Е/2С	-	3Е/3С*100

Тепер проведемо аналіз джерел формування основного і оборотного капіталу. Він здійснюється на основі балансу. В таблиці 2.5. наведено перелік джерел власних і позикових коштів вкладених в майно підприємства, та розраховано питому вагу кожного з джерел.

Таблиця 2.5.