Глава III. Факторы, влияющие на финансовое состояние и пути укрепления финансового состояния.

К предприятию, которое признано банкротом, применяется ряд санкций:

1. ликвидация с распродажей имущества;

2. реорганизация производственно-финансовой деятельности;

3. мировое соглашение между кредиторами и собственниками пред­приятия.

Ликвидационные процедуры ведут к прекращению деятельности предприятия. Реорганизационные процедуры предусматривают вос­становление платежеспособности должника путем проведения опре­деленных инновационных мероприятий. По результатам анализа дол­жна быть выработана генеральная финансовая стратегия и составлен бизнес-план финансового оздоровления предприятия с целью недо­пущения банкротства и вывода его из «опасной зоны» путем комп­лексного использования внутренних и внешних резервов.

Основными факторами влияющими на финансовое состояние предприятия ООО “Капиталъ” являются: рост дебиторской задолженности; несвоевременная уплата налогов и других платежей, которые приводят к большим штрафным санкциям и уменьшает денежные ресурсы; не выполнение плана оказания услуг, повышение себестоимости затрат, невыполнение плана прибыли, недостаток собственных источников финансирования, а также наличие сильной конкуренции.

Исходя из этого можно наметить следующие пути укрепления финансового состояния ООО “Капиталъ”:

1. привлечение внешних источников средств, к ним относят - факторинг, лизинг, привлечение кредитов под прибыль­ные проекты, выпуск новых акций и облигаций, государственные субсидии.

2. поиск внутренних ре­зервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы: более полное использование производствен­ной мощности предприятия, повышение качества и конкурентоспо­собности продукции, снижение ее себестоимости, рациональное ис­пользование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокра­щение непроизводительных расходов и потерь.

3. установить сбалансированность денежных потоков, для этого необходимо составлять план доходов и расходов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности на год с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления – и по декадам и пятидневкам;

4. необходимо установить резервы сокращения затрат по каждой статье расходов за счет конкретных инновационных мероприятий (внедрение новое более прогрессивной техники и технологии, улучшение организации труда и др.), которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии;

5. необходимо ускорить платежи по дебиторской задолженности, путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применение вексельной формы расчетов;

6. чтобы избавиться от избыточного денежного потока, необходимо пускать деньги в оборот с целью получения прибыли, а именно расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала; обновлять основные фонды, приобретать новые технологии; досрочно погашать кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга и т.д.;

7. уменьшить дефицит денежного потока можно за счет мероприятий способствующих ускорению поступления денежных средств и замедлению выплат. Ускорить поступление денежных средств можно путем перехода на полную или частичную предоплату услуг клиентами, увеличения ценовых скидок, продажи или сдачи в аренду неиспользуемой части основных средств;

8. установить резервы сокращения расходов на содержание основных средств за счет реализации, передачи в долгосрочную аренду, консервации и списании не нужных, лишних неиспользуемых зданий, машин, оборудования;

9. уделение особого внимания ре­сурсосбережения, а именно, внедрению прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучению и внедрению пере­дового опыта в осуществлении режима экономии, материальному и моральному стимулированию работников в борьбе за экономию ре­сурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

10. проведение маркетингового анализа по изуче­нию спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства про­дукции.

В особых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку пер­сонала, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы.