Задача 10.4

Составить баланс ЗАО "Угро" на начало и конец второго квартала, если остаточная стоимость основных средств составила 600 тыс. рублей, первоначальная стоимость нематериальных активов 520 тыс. рублей, их износ 120 тыс. рублей, незавершенное строительство 50 тыс. рублей, долгосрочные инвестиции 150 тыс. рублей, из них в дочерние общества 50 тыс. рублей, в другие организации 100 тыс. рублей, прочие внеоборотные активы 100 тыс. рублей. Запасы составили 1000 тыс. рублей, из них сырье и материалы 600 тыс. руб., незавершенное производство 100 тыс. руб., готовая продукция 200 тыс. рублей, товары отгруженные 100 тыс. рублей, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев составляет 300 тыс. рублей, в том числе покупателями и заказчиками 165 тыс. руб., задолженность дочерних обществ 50 тыс. руб. Денежные средства 700 тыс. руб. в том числе касса 150 тыс. рублей, расчетный счет 550 тыс. руб. уставный капитал составляет 300 тыс. руб., добавочный капитал 1920 тыс. рублей, резервный капитал 200 тыс. руб., нераспределенная прибыль 280 тыс. рублей. Долгосрочные банковские кредиты 120 тыс. рублей, краткосрочная кредиторская задолженность 380 тыс. рублей, в том числе перед поставщиками и подрядчиками 180 тыс. руб., перед персоналом по оплате труда 100 тыс. рублей, перед бюджетом 40 тыс. рублей, по социальному страхованию и обеспечению 60 тыс. рублей, прочие краткосрочные пассивы 100 тыс. рублей. За отчетный квартал износ основных средств составил 50 тыс. рублей при их первоначальной балансовой стоимости 600 тыс. рублей, незавершенное строительство на 30 тыс. рублей было переведено в законченный объект и принято на учет как основные средства, износ по нематериальным активам составил 100 тыс. руб. при их первоначальной стоимости 400 тыс. рублей. Уставный капитал был увеличен на 100 тыс. руб. за счет резервного и на 150 тыс. рублей за счет добавочного капитала. Затраты незавершенного производства увеличились на 150 тыс. руб. За счет средств расчетного счета на 50% была погашена задолженность перед персоналом по оплате труда, перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, на 80 тыс. руб. перед поставщиками и подрядчиками. Заполнить форму №1 «Бухгалтерский баланс» за второй квартал 2002 года.

Раздел II. Примеры решения типовых задач Пример 1

Компания приобретает у фирмы комплект компьютерного оборудования, в который входят: монитор стоимостью 5600 рублей (включая НДС); системный блок стоимостью 16800 рублей (включая НДС); модем стоимостью 4200 рублей (включая НДС). Общая сумма расходов составляет 26600 рублей (в том числе НДС). Предполагается, что все из вышеперечисленных устройств имеют одинаковый срок полезного использования, НДС по Ставке 20%. Показать поступление основных средств, оприходование, уплату и зачет НДС.

Решении. В этом случае приобретенные аппаратные устройства будут отражены в учете как единый инвентарный объект - основные средства:

Рассчитаем стоимость объекта:

26600руб.-120%;

X руб.-100%;

Х=26600* 100%/120%=22167 руб.

Рассчитаем сумму НДС:

26600руб.- 120%;

X руб. - 20%;

X =26600*20%/20%=4433 руб.

НДС оплачен продавцу (включен в цену):

Д-т сч. 08-4 К-т сч.60 — 22167 руб. - отражена стоимость приобретенного оборудования;

Д-т сч.19-1 К-т сч.60 -4433 руб. - отражен НДС по приобретенному оборудованию;

Д-т сч. 01 К-т сч.08-4 - 22167 руб. - приобретенное оборудование зачислено в состав основных средств;

Д-т сч. 60 К-т сч.51 - 26600 руб. - проведены расчеты с фирмой;

Д-т сч. 68 К-т сч.19-1 - 4433 руб. - НДС по приобретенным основным средствам принят к зачету.