17.Налоги в рыночной экономике: сущность, функции и виды. Принципы налогообложения.

Налог - это обязательный взнос в бюджет или внебюджетный фонд, который осуществляется плательщиком в установленном законом порядке.

Налоги выполняют три основные функции: 1) фискальную; 2) регулирующую; 3) социальную.

По характеру взимания налоговых ставок налоги бывают: 1) прогрессивные (вид налога, при котором налоговая ставка повышается по мере роста дохода); 2) регрессивные (вид налога, при котором налоговая ставка понижается по мере роста дохода); 3) пропорциональный (вид налога, при котором налоговая ставка неизменна, независимо от размера дохода).

По объекту обложения налоги бывают: 1) прямые (налоги на доход и имущество, взимаются с конкретных физических и юридических лиц); 2) косвенные (налоги частично переносимые на цены товаров и услуг).

Основные принципы: 1)обязательная уплата налога; 2) однократность взимания; 3) простота и удобство формы налога; 4) гибкость и адаптируемость налоговой системы.

___________________________________________________________

16.Недискреционная фискальная политика, действие «встроенных стабилизаторов».

Недискреционная (автоматическая) фискальная политика, или политика - встроенных стабилизато­ров – это политика, опирающаяся на неизменность налого­вых ставок и правительственных расходов в периоды цик­лических колебаний в экономике.

Автоматические стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само на­личие которых автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при «перегреве». К автоматическим стабилизаторам отно­сятся: подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций); косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость); пособия по безработице; пособия по бедности (пособия малоимущим).

Рассмотрим механизм воздействия встроенных стабили­заторов на экономику.

Подоходный налог. При спаде деловой активности вели­чина совокупного дохода (Y) сокращается. А поскольку на­логовая функция имеет вид: Т— tY(где Т — величина нало­говых поступлений, t — ставка налога), то величина нало­говых поступлений уменьшается. При «перегреве» эконо­мики, когда величина фактического выпуска максимальна, налоговые поступления увеличиваются. Ставка налога, при этом, остается неизменной.

Налоги — это изъятия из экономики, сокращающие по­ток расходов и, следовательно, доходов. Получается, что при спаде деловой активности изъятия минимальны, а при «перегреве» эко­номики — максимальны. Таким образом, наличие налогов позволяет экономике как бы автоматически «остужаться» при «перегреве» и «подогреваться» при рецессии.

Появление в экономике подоходного налога уменьшает величину мультипликатора (мультипликатор при отсутс­твии ставки подоходного налога больше, чем при ее нали­чии: [1/(1- трс)] > [1/(1-трс(1-t)]). Это усиливает ста­билизационный эффект воздействия на экономику.

Очевидно, что наиболее сильное стабилизирующее воздейс­твие на экономику оказывает прогрессивный подоходный налог

Налог на добавленную стоимость (НДС). При рецессии объем продаж сокращается. А поскольку НДС является косвенным налогом, частью цены товара, то при падении объема продаж налоговые поступления от косвенных нало­гов (изъятия из экономики) сокращаются. При «перегреве» экономики, наоборот, растут совокупные доходы, объем продаж увеличивается и, соответственно, увеличиваются поступления от косвенных налогов. Экономика автомати­чески стабилизируется.

Пособия по безработице и по бедности. Общая сумма их выплат увеличивается при спаде экономики, когда люди на­чинают терять работу и нищают, и сокращается при буме, когда наблюдается «сверхзанятость» и рост доходов.

Пособия по безработице и пособия малоимущим являют­ся трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов, а следовательно, расходов, что стимулирует подъем экономики при спаде. Уменьшение же общей суммы этих выплат при буме оказывает сдерживаю­щее влияние на экономику.

__________________________________________________________