2.3 Анализ затрат на производство и реализацию работ, услуг в оао «Гомельский Домостроительный комбинат»
Показатели, характеризующие рентабельность деятельность ОАО «Гомельский ДСК», приведены в таблице 2.9. Исходными данными для составления таблицы послужили – бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
Таблица 2.9 – Анализ показателей рентабельности деятельности ОАО «Гомельский ДСК»
|
Показатели |
Период (годы) |
Изменения, +/- 2012/2011 |
Темп роста, % 2012/2011 | |||
|
2011 г. |
2012 г. | |||||
|
1. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб. |
4582 |
7950 |
3368 |
173,50 | ||
|
2. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб. |
103625 |
139276 |
35651 |
134,40 | ||
|
3. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб. |
90817 |
129048 |
38231 |
142,09 | ||
|
4. Прибыль отчетного периода, млн. руб. |
4413 |
6837 |
2424 |
154,92 | ||
|
5. Среднегодовая стоимость основного капитала, млн. руб. |
47167 |
60056 |
12889 |
127,32 | ||
|
6. Среднегодовая стоимость оборотного капитала, млн. руб. |
28406 |
32568 |
4162 |
114,65 | ||
|
7. Среднегодовая стоимость совокупного капитала, млн. руб. |
75573 |
92624 |
17051 |
122,56 | ||
|
8. Показатели рентабельности: |
|
|
|
| ||
|
8.1 рентабельность продаж |
4,42 |
5,70 |
1,28 |
128,95 | ||
|
8.2 рентабельность производства продукции |
5,04 |
6,16 |
1,12 |
122,2 | ||
|
8.3 рентабельность основного капитала |
13,22 |
15,97 |
2,75 |
120,80 | ||
|
8.4 рентабельность оборотного капитала |
21,95 |
29,46 |
7,51 |
134,21 | ||
Примечание – источник: собственная разработка
Факторный анализ метода цепной подстановки по рентабельности продаж
Таблица 2.10 – Рентабельность продаж ОАО “Гомельский ДСК”
|
Показатели |
Период (годы) |
Изменения, +/- 2012/2011 |
Темп роста, % 2012/2011 | ||
|
2011 г. |
2012 г. | ||||
|
1. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб. |
4582 |
7950 |
3368 |
173,50 | |
|
2. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб. |
103625 |
139276 |
35651 |
134,40 | |
|
3. Рентабельность продаж |
4,42 |
5,70 |
1,28 |
128,95 | |
Примечание – Источник: собственная разработка
.
Проверка:
Анализируя данные о рентабельности продаж ОАО «Гомельский Домостроительный комбинат» за 2011-2012 гг. можно прийти к следующему выводу, что рентабельность продаж в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 1,28 процентных пункта, при этом за счет увеличения прибыли от реализации на 3368 млн. руб., или на 73,50% рентабельность продаж увеличилась на 3,25 процентных пункта; За счет увеличения выручки от реализации нетто на 35651 млн. руб., или на 34,40% Рентабельность продаж уменьшилась на 1,97 процентных пункта.
Проведем факторный анализ рентабельности производства продукции методом цепной подстановки (таблица 2.11).
Таблица 2.11 – Анализ рентабельности производства продукции ОАО Гомельский ДСК” за 2011-2012 гг.
|
Показатели |
Период (годы) |
Изменения, +/- 2012/2011 |
Темп роста, % 2012/2011 | ||
|
2011 г. |
2012 г. | ||||
|
1. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб. |
4582 |
7950 |
3368 |
173,50 | |
|
2. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб. |
7950 |
129048 |
121098 |
1623,24 | |
|
3. Рентабельность производства продукции |
5,04 |
6,16 |
1,12 |
122,2 | |
Примечание – Источник: собственная разработка
.
Проверка:
Анализируя данные о рентабельности производства продукции ОАО «Гомельский Домостроительный комбинат» за 2011-2012 гг. можно прийти к следующему выводу, что рентабельность производства продукции в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 1,12 процентных пункта, при этом за счет увеличения прибыли от реализации на 3368 млн. руб. или на 73,50% рентабельность продаж увеличилась на 93,84 процентных пункта; за счет увеличения себестоимости от реализованной продукции, товаров, работ, услуг на 121098 млн. руб. или на 1523,24% рентабельность производства продукции уменьшилась на 93,84 процентных пункта.
Факторный анализ метода цепной подстановки по рентабельности основного капитала
Таблица 2.12 – Рентабельность основного капитала ОАО “Гомельский ДСК”
|
Показатели |
Период (годы) |
Изменения, +/- 2012/2011 |
Темп роста, % 2012/2011 | ||
|
2011 г. |
2012 г. | ||||
|
1. Прибыль (убыток) отчетного периода, млн. руб. |
4413 |
6837 |
2424 |
154,92 | |
|
2. Среднегодовая стоимость основного капитала, млн. руб. |
47167 |
60056 |
12889 |
127,32 | |
|
3. Рентабельность основного капитала |
13,22 |
15,97 |
2,75 |
120,80 | |
Примечание – Источник: собстенная разработка
.
Проверка:
Анализируя данные о рентабельности совокупного капитала ОАО «Гомельский Домостроительный комбинат» за 2011-2012 гг. можно прийти к следующему выводу, что рентабельность совокупного капитала в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 2,75 процентных пункта, при этом за счет увеличения прибыли отчетного периода на 2424 млн. руб., или на 54,92%. Рентабельность основного капитала увеличилась на 3,11 процентных пункта за счет увеличения среднегодовой стоимости основного капитала на 12889 млн. руб. или на 27,32 %. Рентабельность основного капитала уменьшилась на 3,11 процентных пункта.
Факторный анализ метода цепной подстановки по рентабельности оборотного капитала
Таблица 2.12.1 – Рентабельность оборотного капитала ОАО “Гомельский ДСК”
|
Показатели |
Период (годы) |
Изменения, +/- 2012/2011 |
Темп роста, % 2012/2011 | ||
|
2011 г. |
2012 г. | ||||
|
1. Прибыль (убыток) отчетного периода, млн. руб. |
4413 |
6837 |
2424 |
154,92 | |
|
2. Среднегодовая стоимость оборотного капитала, млн. руб. |
28406 |
32568 |
4162 |
114,65 | |
|
3. Рентабельность оборотного капитала |
21,95 |
29,46 |
7,51 |
134,21 | |
Примечание – Источник: собственная разработка
.
Проверка:
Анализируя данные о рентабельности оборотного капитала ОАО «Гомельский Домостроительный комбинат» за 2011-2012 гг. можно прийти к следующему выводу, что рентабельность оборотного капитала в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 7,51 процентных пункта, при этом за счет увеличения прибыли отчетного периода на 2424 млн. руб., или на 54,92%. Рентабельность оборотного капитала увеличилась на 8,53 процентных пункта за счет увеличения среднегодовой стоимости оборотного капитала на 4162 млн. руб. или на 14,65%. Рентабельность оборотного капитала уменьшилась на 3,07 процентных пункта.
Анализируя организационно-экономическую характеристику ОАО «Гомельский ДСК» можно сделать следующие выводы:
Рентабельность продаж в 2012 г. увеличилась на 1,28 процентных пункта, при этом за счет увеличения прибыли от реализации на 3368 млн. руб.. Также рентабельность продаж увеличилась на 3,25 процентных пункта за счет увеличения выручки от реализации нетто на 35651 млн. руб..
Рентабельность производства продукции в 2012 г. увеличилась на 1,12 процентных пункта, при этом за счет увеличения прибыли от реализации на 3368 млн. руб. или на 73,50% . Рентабельность совокупного капитала в 2012 г. увеличилась на 2,75 процентных пункта, при этом за счет увеличения прибыли отчетного периода на 2424 млн. руб. или на 54,92%. рентабельность основного капитала увеличилась на 3,11 процентных пункта.
Рентабельность оборотного капитала в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 7,51 процентных пункта, при этом за счет увеличения прибыли отчетного периода на 2424 млн. руб. или на 54,92 %.
Полностью проанализировав всю организационно-экономическую характеристику ОАО «Гомельский ДСК» можно сделать общий вывод 2 главы:
На предприятии увеличилась выручка на 34,4 % за счет продажи оборотных активов . Также увеличилась и себестоимость продукции на 42,09 % вместе с чистой прибылью организации которая также увеличилась за счет продажи оборотных активов организации и составила 70,74 %. Также увеличилось число совокупных активов по сравнению с предыдущим годом которое выросло на 122,56%. Прочие доходы и расходы по текущей деятельности снизились в связи с продажей части оборотных активов, но не в значительной степени.
Также ко всему прочему увеличилась рентабельность продаж которая составила 3,25 % за счет увеличения выручки от реализации нетто. Рентабельность производства продукции также увеличилось на 1,12 % в большой степени за счет увеличения прибыли от реализации. Рентабельность оборотного и совокупного капитала аналогично увеличились на 7,51% и 2,75 % за счет рентабельности организации.