Розв’язання:

ЗВВП_І= 1000000 · 5,15 + 13100 · 6,00 + 6000 · 9,035 + 10000 · 0,1981 = 5284791

ЗВВП_ІІ= 700000 · 5,15 + 1000 · 6,00 + 50000 · 9,035 + 5000 · 0,1981 = 4063740,5

ЗВВП_ІІІ= 440000 · 5,15 + 1000 · 6,00 + 10000 · 9,035 = 2362350

1)

- норматив ризику загальної відкритої валютної позиції:

- норматив загальної довгої відкритої валютної позиції:

- норматив загальної короткої відкритої валютної позиції:

2)

На розмір відкритої валютної позиції банку впливають операції:

купівля, продаж готівкової та безготівкової іноземної валюти, поточні та строкові операції, за якими виникають вимоги й зобов'язання в іноземних валютах, незалежно від способів і форм розрахунків за ними;

одержання та сплата іноземної валюти у вигляді доходів, витрат та нарахування відсоткових доходів і витрат;

надходження коштів у іноземній валюті до статутного фонду;

погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній валюті;

купівля та продаж основних засобів і товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту;

інші обмінні операції з іноземною валютою.

Хоча кожна з перелічених операцій впливає на валютну позицію банку, але не всі вони однаковою мірою можуть бути використані для регулювання її розміру та швидкого приведення у відповідність до нормативних вимог, оскільки потребують певного часу, підготовчої роботи і не завжди проводяться з ініціативи банку. В умовах централізованого регулювання розміру відкритої валютної позиції менеджмент комерційних банків повинен мати у розпорядженні дієвий інструментарій та добре володіти методами управління валютною позицією.

Установлення нормативів валютної позиції обмежує валютний ризик, але не дозволяє повністю його уникнути. Перед менеджментом банку постає завдання постійного управління валютним ризиком через регулювання величини та виду (довга чи коротка) позицій за різними іноземними валютами.

Управління валютною позицією банку може здійснюватися на основі структурного балансування активів та зобов'язань в іноземній валюті за строками і сумами, тобто методами натурального (природного) хеджування. Ідеться про структурне балансування валютних потоків; зміну строків валютних платежів (випередження та відставання); дисконтування платіжних вимог в іноземній валюті тощо.

Завдання 4 Скласти консолідований звіт про рух грошових коштів банку на основі даних:

тис. грн.

Показники	Варіанти
	І	ІІ	ІІІ
1	2	3	4
Грошові потоки від операційної діяльності Проценти, отримані за кредитами та депозитами Проценти, отримані за цінними паперами Проценти сплачені Дохід, отриманий від операцій з торговими цінними паперами Дохід, отриманий від операцій з іноземною валютою Виплати і комісійні отримані Виплати і комісійні сплачені Інший операційний дохід отриманий Виплати, пов’язані з персоналом, виплачені Інші операційні витрати, сплачені Податок на прибуток, сплачений	634046 8378 -323586 15984 61374 99574 -13738 25129 -123333 -128841 -9381	338292 17155 -161473 1410 38164 83021 -6787 2221 -81169 -65026 -7348	565145 11158 -195489 5610 42561 87056 -8779 6894 -85469 -75894 -8745
Грошові потоки, отримані від операційної діяльності до зміни операційних активів і зобов’язань Зміни в операційних активах і зобов’язаннях Чисте збільшення обов’язкових резервів Чисте збільшення торгових цінних паперів Чисте зменшення заборгованості інших банків Чисте збільшення кредитів і авансів клієнтам Чисте збільшення гарантійних депозитів в Національному банку України Чисте збільшення інших активів Чисте (зменшення)/збільшення заборгованості перед іншими банками Чисте збільшення коштів клієнтів Чисте збільшення заборгованості перед НБУ Чисте (зменшення)/ збільшення власних боргових цінних паперів Чисте збільшення / (зменшення) інших зобов’язань	245606 -48949 -84087 54440 -982107 -115668 -18595 -256951 482313 304127 -22658 4008	158460 -82901 -73224 41189 -1447752 - -7181 153070 1354517 80753 30972 -10019	344048 -55874 -79568 47986 -99465 -95879 -14564 125463 985642 65897 12564 -9856
Чисті грошові кошти, (використані в) / отримані від операційної діяльності	684127	39424	882346

1	2	3	4
Грошові потоки від інвестиційної діяльності Придбані інвестиції для подальшого продажу Надходження від реалізації інвестицій для подальшого продажу Придбані інвестиції до терміну погашення Кошти, отримані від погашення інвестицій до терміну погашення Придбання приміщень, удосконалень орендованого майна і обладнання Надходження від продажу приміщень і обладнання	-118899 71076 - 29016 -329374 5384	-109210 52204 -77416 - -57120 6444	-95621 65235 - 15468 -85693 4567
Чисті грошові кошти, які використовуються в інвестиційній діяльності	-342797	-185098	-96044
Грошові потоки від фінансової діяльності Кошти, отримані в оплату за акції нової емісії Емісія довгострокових боргових цінних паперів Виплати коштів акціонерам Залучення субординованого боргу	397560 532930 - 47964	62440 - -15560 33591	112563 785695 -18456 35986
Чисті грошові кошти від фінансової діяльності	978454	80471	915788
Вплив зміни обмінних курсів на грошові кошти і їх еквіваленти	10576	-1626	2563
Чисте збільшення грошових коштів і їх еквівалентів Грошові кошти і їх еквіваленти на початок року	207712 191878	91631 100247	125632 142563
Грошові кошти і їх еквіваленти на кінець року	399590	191878	268195

Вкажіть:

1. які доходи і витрати виникають у банку в результаті операційної діяльності?

2. які доходи і витрати банку від інвестиційної та фінансової діяльності?

1)

У результаті операційної діяльності банку виникають такі доходи і витрати:

1. Процентні доходи і витрати (відповідно 60 і 70 розділи Плану рахунків).

2. Комісійні доходи і витрати (відповідно 61 і 71 розділи Плану рахунків).

3. Результат від торговельних операцій (62 розділ Плану рахунків).

4. Інші операційні доходи і витрати (відповідно 63 і 73 розділи Плану рахунків).

5. Загальні адміністративні витрати (74 розділ Плану рахунків).

6. Відрахування в резерви (77 розділ Плану рахунків).

7. Повернення списаних активів (67 розділ Плану рахунків).

8. Непередбачені доходи і витрати (відповідно 68 і 78 розділи Плану рахунків).

9. Податок на прибуток (79 розділ Плану рахунків). Процентними називають доходи (витрати), які розраховуються пропорційно до часу і суми активу чи зобов'язання.

2)

За результатами інвестиційної діяльності банк визнає: «доходи (витрати) за операціями з реалізації (придбання) інвестиційних цінних паперів, у тому числі цінних паперів до погашення;

- доходи (витрати) за операціями зі збільшення (зменшення) інвестицій в асоційовані компанії;

- доходи (витрати) за операціями зі збільшення (зменшення) інвестицій у дочірні установи;

- доходи (витрати) від реалізації (придбання) основних засобів та нематеріальних активів тощо.

За результатами операцій, пов'язаних із фінансовою діяльністю, банк визнає:

- доходи (витрати) за операціями з цінними паперами власного боргу;

- доходи (витрати) за субординованим боргом;

- дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду;

- доходи, які виникають у результаті випуску інструментів власного капіталу тощо.

34