- •Содержание учебно-методического комплекса дисциплины
- •1.Типовая учебная программа дисциплины
- •2.Силлабус (рабочая учебная программа) по дисциплине «Госбюджет» для специальности 5в050900 «Финансы»
- •Выписка из рабочих учебных планов
- •1. Общие сведения
- •1.2. Пререквизиты:
- •2. Организация и планирование курса
- •2.1 Курс лекционных занятий
- •2.2 Курс практических (семинарских) занятий
- •3. Карта учебно-методической обеспеченности дисциплины
- •3.1. Список литературы
- •3.2. Методическое обеспечение дисциплины
- •4.Методические рекомендации по дисциплине
- •5.Лекционный комплекс
- •Тема 1. Лз 1. Тема 1:Экономическое содержание госбюджета
- •1.Экономическая сущность госбюджета, бюджет как специфическая категория
- •2.Экономические и организационные формы функционирования бюджета
- •1.Функции госбюджета, границы его действий, особенности
- •2.Экономическая деятельность государства
- •1.Экономическое содержание бюджетной системы и ее функционирование
- •2. Принципы функционирования бюджетной системы
- •3.Особенности бюджетных систем унитарного и федерального государства
- •4.Бюджетные права
- •1.Понятие и принципы межбюджетных отношений
- •2.Методы регулирования межбюджетных отношений
- •3. Методика расчетов объемов трансфертов общего характера
- •4.Распределение поступлений и расходов между уровнями бюджетной системы
- •1.Управление местными бюджетами
- •2.Компетенция органов государственного управления в области межбюджетных отношений
- •1.Общие принципы бюджетной классификации
- •2.Классификация поступлений и расходов бюджета
- •1.Определение бюджетных программ и их администраторов.
- •2. Виды бюджетных программ
- •1. Доходы бюджета и их источники
- •3. Налоговая система Республики Казахстан
- •1.Приемы и методы прогнозирования налогов на доходы: Прогнозирование поступлений кпн
- •2.Прогнозирование поступлений ипн
- •4.Формирование прогноза поступлений по внутренним налогам на товары, работы и услуги: ндс, акцизы.
- •5.Поступление платежей за природные ресурсы. Методика расчет контингентов по социальному налогу
- •6.Налоги на международную торговлю и внешние операции, порядок и особенности их расчета
- •1. Основные виды неналоговых поступлений в бюджет
- •2. Поступления от продажи основного капитала, трансферты
- •3. Погашение бюджетных кредитов
- •4. Другие источники формирования доходов бюджета
- •1. Экономическое содержание расходов государственного бюджета
- •2.Особенности формирования расходов по видам бюджетов
- •3.Определение лимитов расходов бюджета.
- •4. Составление и рассмотрение бюджетных заявок администраторов бюджетных программ
- •1.Состав и структура затрат по функциональной группе «Оборона»
- •2.Формирование расходов бюджета на общественный порядок и безопасность
- •3.Финансирование правоохранительной, правовой, судебной деятельности государства
- •1.Состав и структура расходов на образование
- •2.Расчетные показатели, порядок планирования бюджетных денег на содержание учреждений образования
- •3.Особенности оплаты труда работников в учреждениях образования
- •4.Состав и структура расходов на здравоохранение
- •5.Планирование и финансирование деятельности медицинских учреждений
- •6. Особенности оплаты труда работников в учреждениях здравоохранения
- •2. Состав и структура расходов бюджета на пенсионное обеспечение
- •3.Государственные социальные пособия
- •4. Расходы учреждений социального обеспечения.
- •1.Состав и структура расходов на жкх
- •2.Расходы бюджета на промышленность, строительство и недропользование
- •3. Финансирование лесного, водного, рыбного хозяйства и мероприятий по охране природы
- •4.Финансирование сельского хозяйства
- •1.Понятие дефицит бюджета, основные виды дефицита
- •2.Показатели и проблемы количественной оценки бюджетного дефицита.
- •4. Избыток бюджета.
- •1.Внешнее государственное заимствование
- •2.Внутреннее государственное заимствование
- •1.Составление, рассмотрение и утверждение республиканского бюджета
- •2. Порядок рассмотрения и утверждения проектов местных бюджетов
- •3.Понятие и принципы исполнения и уточнения бюджета
- •4. Законодательное и нормативное обеспечение исполнения бюджета
- •5. Организация и порядок исполнения бюджета по уровням бюджетной системы
- •6.Исполнение бюджета по расходам
- •1.Бюджетный контроль: содержание, задачи, формы и методы его проведения
- •2.Внутренний финансовый контроль
- •3. Внешний финансовый контроль
- •1.Сущность бор
- •2.Роль стратегических планов в системе государственного планирования
- •1.Политика доходов
- •2.Политика расходов
- •6.План практических (семинарских) занятий
- •Тема 22:Бюджетная политика рк в структуре фискальной политики на современном этапе
- •7.Материалы по подготовке к срс
- •8. Материалы по контролю и оценке учебных достижений обучающихся Вопросы к рк №1
- •Вопросы к рк №2
- •Вопросы для подготовки к экзамену
1.Приемы и методы прогнозирования налогов на доходы: Прогнозирование поступлений кпн
Прогноз по корпоративному подоходному налогу определяется несколькими вариантами расчетов. По первому варианту используются сводные данные налоговых деклараций за отчетный период. По данным налоговых деклараций, в первую очередь, определяется налогооблагаемый доход на прогнозируемый период. При этом учитываются изменения в прогнозируемом году размеров вычетов, т.е. налогооблагаемый доход по отчетному периоду корректируется на уровень инфляции текущего года и на прогнозируемый уровень инфляции на налоговый год.
По второму варианту используется информация о начисленной и уплаченной сумме корпоративного подоходного налога в разрезе крупных налогоплательщиков каждого региона, результаты годовых перерасчетов по налоговым декларациям, изменение сумм недоимки. В данном расчете из ожидаемого поступления исключаются разовые уплаты, не носящие постоянный характер, не зависящие от производственной деятельности, в частности, крупные размеры годовых перерасчетов, полученных за счет временных факторов. Далее ожидаемая сумма налога корректируется на планируемый индекс потребительских цен.
2.Прогнозирование поступлений ипн
Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты, зависит от суммы получаемого дохода, льгот и вычетов, предоставляемых в соответствии с действующим законодательством и утвержденных ставок налогообложения.
Для расчета прогноза индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты, используются данные налоговых деклараций, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы. Исходя из начисленных сумм облагаемого дохода и размера индивидуального подоходного налога, необходимо определить средний процент изъятия налога, сложившийся по региону за предыдущий год и отчетный период текущего года
ЛЗ 12. Тема 9:Прогнозирование налоговых поступлений
4.Формирование прогноза поступлений по внутренним налогам на товары, работы и услуги: НДС, акцизы.
5.Поступление платежей за природные ресурсы. Методика расчет контингентов по социальному налогу
6.Налоги на международную торговлю и внешние операции, порядок и особенности их расчета
«Государственный бюджет»-Утибаев Б.С. 2007, Алматы,
4.Формирование прогноза поступлений по внутренним налогам на товары, работы и услуги: ндс, акцизы.
Прогнозирование поступления НДС возможно по двум вариантам. Первый вариант расчета основывается на прогнозном объеме валового внутреннего продукта (ВВП) в соответствии со среднесрочным планом социально-экономического развития страны и среднем проценте изъятия НДС.
Для расчета прогноза по акцизам на товары, производимые в Республике Казахстан, используются сведения об объеме производства подакцизных товаров на предстоящий год. Объем производства определяется исходя из показателей среднесрочного плана социально-экономического развития, учитывающего наличие действующих и ввода новых мощностей, процент загруженности предприятий, вырабатывающих подакцизную продукцию. В расчетах применяются ставки акцизов, утвержденные Правительством РК. По импортируемым подакцизным товарам изучается изменение объема импорта в разрезе каждого вида подакцизных товаров по данным таможенных органов в соответствии с грузовыми таможенными декларациями и проводится корректировка на величину планируемого объема импорта с учетом прогнозируемого курса тенге.