Дидактичні матеріали План практичного заняття

Практичне заняття передбачає обговорення таких теоретичних питань.

1. Яким чином визначаються періодичні виплати за облігаціями?

2. Хто може випускати цінні папери в обіг? Як вони обліковуються в банківській установі, що їх придбала?

3. Які складові характеризують активний ринок цінних паперів?

4. Що розуміємо під «ціною цінного паперу»?

5. Яким чином обліковуються доходи і видатки банку за операціями з цінними паперами?

На занятті виконуються вправи з наведеного далі навчального завдання.

Навчальні завдання

Відобразити у системі фінансового обліку зміст операцій банку:

1. 1 квітня 1999 року банк купив облігації, емітовані центральним Урядом, номіналом 500000 грн. Оголошена річна процентна ставка облігацій — 22%. Піврічні виплати проводяться 30 вересня і 31 березня. Погашення — через 5 років. Облігації купуються з метою отримання 24% річ­них (ця цифра має назву процентний дохід за облігаціями).

Виконати такі розрахунки:

а) розрахунок ціни облігації;

б) розрахунок поточної вартості виходячи із очікуваного процентного доходу;

в) розрахунок кінцевої ціни облігації;

г) розрахунок амортизації дисконту.

2. Умова прикладу — попередня, але облігації купуються з метою отримання 20% річних.

3. Облігація місцевих органів державної влади номіналом 100000 грн. і оголошеною процентною ставкою 20% купується за 97000 грн. 15 березня 1999 року. Дохід сплачується один раз у півроку 30 червня і 31 грудня.

Необхідно розрахувати суму, що сплачується за облігацію та відобразити в обліку зміст даної операції на балансі банку-покупця.

4. Банк придбав 01.03.2000 року акцію іноземного підприємства номіналом 1000 дол. США. Курс купівлі акції 1100 дол. США. Дата випуску 01.01.2000 р. Дата погашення 01.01.2005 року. Процентна ставка — 12% річних. База нарахування «30/360». Дата сплати процентів: 01.07.2000 р.; 01.01.2001 р. і т.д. (тобто один раз у півроку). Курс дол./грн. на день купівлі 1 : 4. Примітка: акцію було придбано в період між виплатами.

!	Завдання для самоперевірки

? Задача 1

Інвестор-банк придбав 1 серпня 1999 року облігацію номіналом 20000 дол. США за 22000 дол. США. Оголошена щорічна процентна ставка за облігацією — 16% із щоквартальною виплатою (з 1 березня, 30 червня, 30 вересня і 31 грудня).

Завдання.

1. Розрахуйте суму, сплачену банком 1 серпня 1999 року;

2. Обчисліть суму першого процентного платежу, яку отримає банк.

3. Обчисліть суму доходу (процентного), яку отримає банк у 1999 році.

4. Виконайте необхідні записи за рахунками бухгалтерського обліку.

? Задача 2

Нехай банк придбав облігації, які мають принести йому дохід — 14% річних (умова — попереднього завдання).

Завдання.

1. Обчисліть суму виплат, яку необхідно відобразити в балансі банку 30 вересня і 31 грудня.

2. Обчисліть загальну суму, що буде відображена у фінансовому звіті банку за статтею «Кошти, вкладені в облігації» на 31 грудня 1999 року.

3. Виконайте необхідні записи за рахунками бухгалтерського обліку.

256