6.6. Порядок заключення операційної каси

Прийнявши від усіх касирів гроші, керівник каси перевіряє зведені довідки і документи на предмет правильності підрахунку залишків з урахуванням своїх записів у Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей), а також відповідність кількості зданих касирами документів і суми готівки даним довідок. Обов’язково контролюється чи завірені суми касових оборотів, зазначених у довідках касирів, операційними працівниками.

Закінчивши перевірку, завідувач каси складає зведену довідку про касові обороти, до якої включаються дані звітних довідок і записів у журнали про прийняті суми грошей касою перерахування та вечірньою касою, а також дані за документами, гроші за якими видані або прийняті ним особисто. Зіставивши відповідність підсумків зведеної довідки з даними бухгалтерського обліку, що підтверджується підписом працівника бухгалтерії, уміщує цю довідку разом із довідками касирів прибуткової і видаткової кас в касові документи дня.

Записавши в Книгу обліку готівки операційної каси і інших цінностей, загальну суму приходу і видатку готівки, виводить за Книгою залишок каси на наступний день.

Касові документи разом із додатками брошуруються одним із касових працівників. При формуванні папки касові документи добираються за балансовими рахунками (в порядку зростаючої нумерації) окремо за прибутком і видатком каси.

Підсумкові дані зброшурованих документів підраховуються з допомогою персонального комп’ютера з виведенням інформації на друк.

Стрічка підрахунку окремо за прибутком і видатком касових та позабалансових ордерів, підписана працівником, який проводив підрахунок, вміщується в папці перед документами.

На лицьовій стороні папки з документами проставляється штамп або наклеюється ярлик:

Найменування банку

Термін зберігання

Касові документи

за «____» _____________ 199__ р.

Д-т « 1001» ____________ шт. грн. __________

К–т «1001» ____________ шт. грн. __________

Завідувач каси Касир

Перевірено: головний бухгалтер

Касові документи за останні дванадцять місяців зберігаються під відповідальністю завідувача касою в грошовому сховищі або окремому сейфі, який передається під охорону.

6.7. Підкріплення операційних кас комерційних банків

Граничний залишок грошей в операційній касі визначається комерційним банком за погодженням із Республіканським банком Криму або відповідним регіональним управлінням Національного банку України. До уваги береться обсяг готівкового обігу, умови роботи банку з таким розрахунком, щоб не виникали невиправдані перевезення готівки для підкріплення або вивозу її надлишків з банку. Як правило, граничний залишок грошей в операційній касі встановлюється у розмірі, близькому до внутрішньомісячної потреби в касових ресурсах.

Підкріплення операційних кас установ банків проводиться із оборотних кас Республіканського банку Криму, регіональних управлінь НБУ за грошовими чеками з одночасним відображенням (списанням, зарахуванням коштів) на кореспондентських рахунках або через інкасаторів Національного банку.

Касове обслуговування установ комерційного банку здійснюється:

комерційним банком у межах своєї системи;

операційним управлінням регіонального управління Національного банку на підставі укладеного договору;

іншим комерційним банком також відповідно до укладеного договору.

Для підкріплення операційної каси готівкою установа комерційного банку подає заявку (в залежності звідки буде проводитися підкріплення) або у свій комерційний банк, при підкріпленні ним операційної каси установи або у регіональне управління Національного банку.

За умови підкріплення операційної каси одного комерційного банку з іншого комерційного банку, незалежно від його місця розташування в Україні, між ними укладається договір на передання готівки без погодження з регіональним управлінням Національного банку. Проте повідомлення про підкріплення в той же день надсилається до НБУ.

Комерційний банк електронним документом проводить оплату готівки банку-відправнику.

Видача готівки з оборотної каси операційного управління регіонального управління Національного банку або з іншого комерційного банку проводиться лише після надходження попередньої оплати, за видатковим касовим ордером і дорученням установи банку-одержувача.

Підкріплення установи комерційного банку через інкасаторів Національного банку України проводиться на підставі окремого договору на доставку цінностей.

Бухгалтерські записи проведених операцій з підкріплення операційної каси виконуються з використанням таких рахунків.

1001 А Банкноти та монета в касі Національного банку України;

1001 А Банкноти та монета в касі банку — для комерційних банків;

1007 А Банкноти та монета в дорозі, (КБ);

1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою, (КБ);

1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою, (КБ);

3900 А Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні, (КБ);

3901 П Рахунки, що відкриті для установ банку, які розташовані в Україні, (КБ);

4629 А-П Транзитний рахунок за іншими операціями, (НБУ).

Розглянемо можливі варіанти операцій з підкріплення операційних кас готівкою та відповідні бухгалтерські проведення.

1. При підкріпленні підвідомчих філій готівкою з операційної каси комерційного банку здійснюються такі проведення:

а) Проведення розрахунків за готівку:

у філії у комерційному банку

Д-т 1811 Д-т 3900

К-т 3901 К-т 1911.

б) Доставка готівки власними засобами філії:

у філії у комерційному банку

Д-т 1001 Д-т 1911

(символ 39 у статзвітності К-т 1001

за формою 748) (символ 66 у статзвіт-

К-т 1811 ності за формою 748).

в) Доставка готівки через апарат інкасації комерційного банку, що продає готівку:

у філії у комерційному банку

Д-т 1007

— К-т 1001

(символ 66 у статзвіт-

ності за формою 748).

г) Після підтвердження філії про одержання готівки:

у філії у комерційному банку

Д-т 1001 Д-т 1911

(символ 39 у статзвітності К-т 1007

за формою 748)

К-т 1811.

2. При підкріпленні комерційного банку готівкою з оборотної каси регіонального управління Національного банку України:

у комерційному банку у регіональному управлінні НБУ

а) Проведення розрахунків за готівку:

Д-т 1811 Д-т коррахунку

К-т коррахунку К-т 4629.

б) Доставка готівки власними засобами комерційного банку:

Д-т 1001 Д-т 4629

(символ 37 у статзвітності К-т 1001

за формою 748) (символ 71 у статзвіт-

К-т 1811 ності за формою 748).

в) Доставка готівки через інкасаторів Національного банку України:

Д-т 1007

— К-т 1001

(символ 71 у статзвіт-

ності за формою 748).

г) Після підтвердження комерційного банку про одержання готівки:

Д-т 1001 Д-т 4629

(символ 37 у статзвітності К-т 1007

за формою 748)

К-т 1811.

3. При підкріпленні комерційного банку готівкою з операційної каси іншого комерційного банку:

у комерційному банку, у комерційному банку,

що купує готівку що продає готівку

а) Проведення розрахунків за готівку:

Д-т 1811 Д-т коррахунку

К-т коррахунку К-т 1911.

б) Доставка готівки власними засобами комерційного банку, що купує готівку:

Д-т 1001 Д-т 1911

(символ 37 у статзвітності К-т 1001

за формою 748) (символ 72 у статзвіт-

К-т 1811 ності за формою 748).

4. При здаванні комерційним банком надлишків готівки або зношених грошей до оборотної каси регіонального управління Національного банку України:

у комерційному банку у регіональному

управлінні НБУ

а) Доставка готівки власними засобами комерційного банку:

Д-т 1007 Д-т 1001

К-т 1001 (символ 36 у статзвіт-

(символ 72 у статзвітності ності за формою 748)

за формою 748) К-т 4629.

б) При перерахуванні коштів КБ:

Д-т коррахунку Д-т 4629

К-т 1007 К-т коррахунку.

Установи Національного банку України при підкріпленні кас комерційних банків установлюють плату за касове обслуговування відповідно до тарифів банківських послуг (затверджених постановою Правління Національного банку України від 17.11.97 за № 381).

У разі постійного здавання комерційними банками надлишків готівки (банки, які мають сальдо операцій з вилучення готівки з обігу) НБУ в межах зданих сум видає підкріплення готівкою комерційним банкам безкоштовно.

Безкоштовно проводиться також підкріплення банків розмінною монетою (незалежно від суми) та обмін зношених, пошкоджених банкнот та монет на платіжні.

Послуги, пов’язані з перевезенням надлишків кас, зношених банкнот та монет і банкнот, що вилучаються з обігу службою інкасації Національного банку України, сплачуються за тарифами банківських послуг (затверджених постановою Правління НБУ від 17.11.97 за № 381).