6.8. Правила виконання касових операцій

Здійснюючи касові операції, банки додержуються цілком конкретних правил, а саме:

1. Документообіг за прибутковими касовими операціями організується так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їх поточні рахунки проводились лише після фактичного надходження грошей до каси.

2. В разі приймання грошей від працівників банку для занесення на рахунки внутрішньобанківського обліку, прибутковий касовий ордер виписується у двох примірниках, із яких один слугує квитанцією.

3. Касові видаткові операції, виконувані відповідальними виконавцями, контролюються централізовано контролером, який веде касовий журнал з видатку каси. Контроль видаткових операцій спрямований на виключення:

• оплати направильно оформлених документів, оплати чеків з підписами і відбитком печатки, що не відповідають зразкам, а також чеків, виписаних з чекової книжки, що не належить даному клієнту;

• надходження до каси чеків і інших касових видаткових документів, поза контролем операційних працівників і контролера банку;

• внесення необгрунтованих виправлень і дописок у касові документи і журнали.

4. Головний бухгалтер визначає порядок подання контролером касових видаткових документів в касу для оплати. Це проводиться під розписку касирів в окремій книзі або в касовому журналі за формою:

Номер чека або ордера

Сума

Підпис контролера

Розписка касира в прийомі чека або ордера

5. Для перевірки достовірності підписів відповідальних виконавців банку, на всіх розрахунково-платіжних документах, що приймаються до виконання, відповідні працівники (наприклад, касири) повинні мати зразки їх підписів.

6. Контролери повинні користуватися своїми примірниками зразків підписів працівників банку, а також зразків підписів і від­битків печаток клієнтури. Їм забороняється користуватися тим примірником зразків, яким користуються відповідальні виконавці.

7. Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах недопустимі.

У будь-якому разі облік руху грошової готівки відображається на рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку». За дебетом проводяться суми готівки в національній і іноземній валюті, що вноситься в операційну касу комерційного банку для зарахування на рахунки банку та його клієнтів; суми обміняних пошкоджених банкнот і дефектної монети, що їх було отримано від клієнтів банку, суми готівки, яка отримана з установ Національного банку та з підвідомчих установ банку; суми готівки, яка надходить з обмінних пунктів; залишок готівки з банкомату.

Відповідно за кредитом рахунку 1001 проводяться суми готівки, що видається клієнтам банку; суми готівки, що відсилається в установи Національного банку України та підвідомчих установ банку; суми готівки, яка видається обмінному пункту, до банкомату, підзвіт тощо.

Рахунок 1001

Банкноти та монети в касі банку

Кредит рахунків	Дебет 1001	Кредит 1001	Дебет рахунків
Номер поточного рахунку клієнта	Сальдо Внесено клієнтами готівку	Видано готівку клієнтам за чеком	Номер поточного рахунку клієнта
1200	Одержано підкріплення з установ Національного банку України	Видано працівникам банку аванс на відрядження	3550
1005	Зарахування інкасової грошової виручки	Видано працівникам банку аванс на господарські витрати	3551
		Виплачено заробітну плату, премії, допомоги	3652
2630	Розміщено готівкові кошти на короткостроковий депозит фізичних осіб	Погашено заборгованість працівникам по відрядженню	3650
2635	Розміщено готівкові кошти на довгостроковий депозит фізичних осіб	Погашено заборгованість працівникам банку на господарські потреби	3651
1003	Прийнято залишок готівки з обмінного пункту	Видано готівку для виконання операцій в обмінному пункті	1003

117