2.2. Анализ основных технико-экономических показателей

деятельности ЗАО «Василиса» за 2009-2011 гг.

Для проведения анализа были собраны сведения об объёме, численности, выработке, себестоимости и другие необходимые исходные данные за 2009, 2010, 2011 годы. С целью получения наиболее полного представления о динамике основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО «Василиса» все данные представлены в сопоставимых ценах, сложившихся на конец 2011 г. В табл. 2.2 представлены расчеты технико-экономических показателей деятельности ЗАО «Василиса» за 2009-2011 гг. и цепные темпы роста этих показателей.

Таблица 2.2

Динамика основных технико­­-экономических показателей деятельности зао «Василиса» за 2009-2011 гг.

№	Наименование показателя	Ед.изм.	Значение показателя			Изменение показателя
			2009 г.	2010 г.	2011 г.	абсолют.		Относит.
						2010/09	2011/10	2010/09	2011/10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Объем реализации продукции	тыс.руб.	9 867	16 838	16 353	6 971	-485	70,65	-2,88
2.	Численность работающих в т.ч. рабочих	чел чел	41 32	45 35	45 35	+4 +3	0 0	+9,76 +9,38	0 0
3.	Выработка на 1 работающего рабочего	тыс.руб. тыс.руб.	240,66 308,34	374,18 481,09	363,40 467,23	+133,52 +172,75	-10,78 -13,86	+55,48 +56,03	-2,88 -2,88
4.	Количество рабочих мест	ед.	26	28	29	+2	+1	+7,69	+3,57
5.	Количество оборудования	ед.	41	41	41	0	0	0	0
6.	Производственная площадь	м²	314	314	314	0	0	0	0
7.	Выпуск продукции с 1 м² пр.площ.	тыс.руб.	31,42	53,62	52,08	22,2	-1,54	70,66	-2,87
8.	Фонд заработной платы работающих	тыс.руб.	5076	5591	5597	+515	+6	+10,15	+0,11
	рабочих	тыс.руб.	3816	4284	4319	+468	+35	+12,26	+0,82

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
9.	Среднегодовая заработная плата работающего	тыс.руб.	123,80	124,24	124,38	+0,44	+0,14	+0,36	+0,11
	рабочего	тыс.руб.	119,25	122,40	123,40	+3,15	+1	+2,64	+0,82
10.	Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста зарплаты	раз	-	1,55	0,97	-	-0,58	-	-
11.	Полная себестоимость продукции	тыс.руб.	10 804	13 977	14 922	3173	+945	29,37	+6,76
12.	Затраты на 1 руб. реализации	руб.	1,09	0,83	0,91	-0,26	+0,08	-23,85	+9,63
13.	Прибыль от реализации	тыс.руб.	-	2 861	1 431	+2861	-1 430	-	-49,98
14.	Убыток от реализации	тыс.руб.	-937	-	-	+937	-	-	-
15.	Уровень рентабельности продукции	%	-	20,47	9,59	-	-10,88	-	-

Как видно из табл. 2.1, в 2011 году объем реализации по сравнению с 2010 годом снизился на 2,88%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 годом увеличился на 70,65%. Таким образом, за анализируемый период данный показатель вырос на 65,73%. Численность работающих за 2010 – 2011 гг. не изменилась, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 4 человека (9,76%). Произошло это в основном за счет увеличения численности рабочих. Численность рабочих увеличилась на 3 чел. (темп прироста в 2010 г. составил 9,38%). Численность служащих увеличилась на 1 человека. Опережение темпа роста объема реализации над темпами роста численности говорит о росте производительности труда. Так, среднегодовая выработка одного работающего составила в 2011 году 363,40 тыс. руб., в то время как в 2010 году – около 374,18 тыс.руб. (240,66 тыс. руб. в 2009 г.), следовательно, производительность труда в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 2,88%, а в целом за анализируемый период увеличилась на 51%.

Доля роста объема реализации за счет роста производительности труда определяется по формуле:

, (2.1)

где Д_р.о.– доля роста объема реализации продукции за счет роста производительности труда, в %;

Р_ч– рост численности работающих, в %;

Р_о.р.– рост объема реализации продукции, в %.

Рассчитаем долю роста объема реализации продукции за счет роста производительности труда в 2009-2010 гг.:

%.

Расчеты показывают, что большую часть объема реализации продукции (86,19%) ЗАО »Василиса» достигло за счет роста производительности труда работающих и 13,81% прироста объема реализации были достигнуты за счет роста численности работающих.

В 2010-2011 гг. численность работающих не изменилась, следовательно, снижение объема реализации было полностью обусловлено снижением производительности труда работающих.

Рассчитаем долю роста объема реализации продукции за счет роста производительности труда в целом за анализируемый период 2009-2011 гг.:

%.

Расчеты показывают, что большую часть объема реализации продукции (85,15%) ЗАО »Василиса» достигло за счет роста производительности труда работающих и 14,85% прироста объема реализации были достигнуты за счет роста численности работающих.

Значение коэффициента опережения темпов роста производительности труда работающих над темпами роста их заработной платы в 2010 году превышает 1, что говорит об эффективном и рациональном распределении средств на оплату труда, в 2011 году данный показатель составил 0,97 пункта, что говорит о снижении эффективности распределения средств на оплату труда.

Затраты предприятия на производство товаров растут, причем темпы их роста меньше, чем темпы роста объема реализации (полная себестоимость за анализируемый период возросла на 38,11%, а объем реализации – на 65,73%). Следовательно, затраты на рубль реализации снизились. В 2009 г. этот показатель составил 109 копеек, в 2010 г. снизился до 83 копеек, а в 2011 г. увеличился на 8 копеек и составил 91 копейку на рубль реализованной продукции. В целом же за анализируемый период показатель затрат на рубль реализации снизился на 16,51%.

Таким образом, деятельность предприятия становится более прибыльной, при этом наблюдается снижение затрат ЗАО «Василиса» на один рубль реализации товаров (с 109 копеек в 2009 году до 91 копеек в 2011 году). Все вышеперечисленное привело к росту показателя рентабельности производственной деятельности предприятия за анализируемый период на 9,59%. То, что деятельность ЗАО «Василиса» является прибыльной, говорит о достаточно рациональном использовании предприятием имеющихся ресурсов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Однако в 2011 г. наблюдалось уменьшение показателей выручки, прибыли и рентабельности предприятия по сравнению с 2010 г., что говорит о снижении эффективности использования ЗАО «Василиса» имеющихся ресурсов. Далее проведем подробный анализ эффективности функционирования предприятия по видам используемых ресурсов.