- •Особливості оподатку вання страхової діяльності та бартерних операцій податком на прибуток підприємств.
- •Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроковим контрактом податком на прибуток підприємств.
- •Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на прибуток підприємств.
- •Особливості оподаткування неризидентів податком на прибуток підприємств.
- •Особливості оподаткування дивідендів та грального бізнесу податком на прибуток підприємств.
- •Порядок визначення амортизаційних відрахувань для цілей оподаткування.
- •Податок на доходи фізичних осіб в системі прямого оподаткування
- •Платники, ставки і об”єкт оподаткування по податку на доходи фізичних осіб
- •Податковий кредит по податку на доходи фізич осіб
- •Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб
- •Особливості оподаткування орендних операцій, процентів, дивідендів, виграшів та призів податком на доходи фізичних осіб
- •1. Оподаткування орендних операцій.
- •2. Оподаткування процентів
- •3. Оподаткування дивідендів, роялті
- •4. Оподаткування виграшів та призів
- •Особливості оподаткування інвестиційного прибутку та благодійної допомоги податком на доходи фізичних осіб
- •Особливості оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування податком на доходи фізичних осіб
- •Особливості оподаткування іноземних доходів у резидента та доходів нерезидентів податком на доходи фізичних осіб
- •Особливості оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням та операцій з продажу об'єктів нерухомого майна податком на доходи фізичних осіб
- •Особливості оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та у подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав податком на доходи фізичних осіб
- •Пільги по податку на доходи фізичних осіб
- •Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів від підприємницької діяльності
- •Порядок сплати фіксованого податку громадянами, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •Платежі за користуванн надрами.
- •Рентна плата за нафту і газ, що видобуваються в Україні.
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Збір за геологорозві- дувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету
- •Відрахування від плати за транзит природного газу, нафти і аміаку.
- •Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України
- •Державне мито.
- •Податок на промисел.
- •Податок з власників транспортних засобів
- •Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •Фіксований с/г податок: загальна хар-ка, платники та податки, які не сплачуються платниками фіксованого с/г податку
- •Фіксований с/г податок: об”єкт оподаткування, ставки та порядок сплати.
- •Спрощена система оподаткування суб”єктів малого підприємництва. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних осіб -суб”єктів підприємницької діяльності.
- •Спрощена система оподаткування суб”єктів малого підприємництва. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для юридичних осіб.
- •Плата за землю: платники, об”єкт оподаткування і ставки
- •Плата за землю: пільги і порядок сплати
- •Склад і структура неподаткових доходів бюджету
- •Збір на обов”язкове державне пенсійне страхування
- •Внески на обов”язкове соціальне страхування у зв”язку з втратою працездатності
- •Внески на обов”язкове соціальне страхування від нещасних випадків
- •Внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття
- •Платежі до фонду соціального захисту інвалідів
- •Ухилення від податків: поняття, чинники, методи
- •Податкова оптимізація в рамках вітчизняного і міжнародного законодавства. Проблеми подвійного оподаткування міжнародного бізнесу
- •Перекладання непрямих податків. -100
-
Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на прибуток підприємств.
оподаткування неприбуткових організацій. До неприбуткових організацій були віднесені наступні:
- органи влади та бюджетні установи;
- благодійні фонди, громадські організації, політичні партії;
- пенсійні фонди;
- релігійні організації;
- інші юридичні особи, діяльність яких не передбачає одержання прибутку.
Доходи таких неприбуткових організацій звільняються від оподаткування, але не всі, а лише ті, що визначені законом. Для кожного виду неприбуткових організацій визначається окремий перелік неоподатковуваних доходів. Як правило, не оподатковуються добровільні пожертвування, пасивні доходи, кошти, які надходять від проведення їх основної діяльності та з бюджетів. Всі інші доходи оподатковуються в загальному порядку.
Центральний податковий орган веде реєстр всіх неприбуткових організацій, які звільняються від оподаткування. Такі організації зобов”язані подавати податкову звітність про використання своїх коштів. У разі ліквідації неприбуткової організації її активи повинні бути передані іншій неприбутковій організації відповідного виду або зараховані до доходу бюджету;
-
Особливості оподаткування неризидентів податком на прибуток підприємств.
оподаткування нерезидентів. Суми прибутків нерезидентів, які здійснюють свою діяльність на території України через постійне представництво, оподатковуються у загальному порядку. У разі якщо нерезидент здійснює свою діяльність не лише в Україні, а й за її межами і при цьому не визначає прибуток від своєї діяльності, що проводиться ним через постійне представництво в Україні, сума прибутку, що підлягає оподаткуванню в Україні, визначається на підставі складення нерезидентом відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності, погодженого з податковим органом за місцезнаходженням постійного представництва.
Якщо ж нерезидент не реєструє постійного представництва на території України, обов’язки з нарахування і перерахування податку на прибуток з доходів, які отримує нерезидент на території України, покладаються на українські підприємства, які перераховують такі кошти за кордон у наступному порядку:
сума доходів нерезидентів, яка виплачується резидентами як оплата вартості фрахту, оподатковується за ставкою 6 відсотків у джерела виплати таких доходів за їх рахунок; страховики, які здійснюють виплати у межах договорів страхування або перестрахування ризиків на користь нерезидентів, зобов'язані оподатковувати суми такого страхування або перестрахування за ставкою 15% за власний рахунок, якщо рейтинг фінансової надійності (стійкості) таких нерезидентів не відповідає вимогам, встановленим Кабінетом Міністрів України; резиденти, які здійснюють виплати нерезидентам від наданих рекламних послуг на території України, сплачують податок за ставкою 20 відсотків від суми таких виплат за власний рахунок.
Всі інші доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України (а саме проценти, дисконтні доходи, дивіденди, роялті, доходи від послуг типу "інжиніринг", лізингова плата, комісійна винагорода тощо), оподатковуються за ставкою у розмірі 15 відсотків від їх суми, якщо інше не передбачене нормами міжнародних угод, які набрали чинності