- •Министерство образования и науки Республики Казахстан
- •Содержание
- •1.Силлабус
- •2. Iaep 3308 Институциональный анализ и экономическая политика – 3 кредита
- •4. Пререквизиты и постреквизиты учебной дисциплины:
- •5. Характеристика учебной дисциплины
- •5.1. Цель и задачи изучения учебной дисциплины
- •5.2 Компетенции дисциплины:
- •5.3 План изучения учебной дисциплины
- •6.Учебно-методическая обеспеченность дисциплины
- •7.1 Виды контроля
- •7.2 Формы контроля
- •2. Глоссарий Административные методы регулирования – способы и формы управления, основанные на использовании приказов, распоряжений, штрафов, разрешений, принуждения.
- •Внешние институты - совокупность правил, которые структурируют взаимодействие индивидов в данной организации с внешней средой.
- •3.Конспект лекций
- •Тема 1. Генезис и концептуальные особенности институционализма
- •1. Истоки институционализма
- •2. Возникновение, этапы развития и концептуальные особенности традиционного («старого») институционализма
- •3. Возникновение, основные направления и методология «нового» институционализма
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 2. Введение в институциональный анализ
- •Тема 3. Институциональная теория государства
- •1. Сущность, цели и функции государства
- •2. Теоретические модели государства
- •3. Провалы государства и их исправление
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 4. Институциональные изменения
- •1. Государство и институциональная структура экономики
- •2. Типы и причины институциональных изменений
- •3. Институционализация и деинституционализация в переходной экономике. Институциональные ловушки
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 5. Предмет и теории экономической политики
- •2. Цели и задачи экономической политики
- •3. Теория экономических порядков в. Ойкена
- •4. Концепция Яна Тинбергена и ее критика р. Лукасом
- •5. Школа общественного выбора Дж. Бьюкенена и к. Эрроу
- •6. Теория «политического делового цикла»
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 6. Построение концепции экономической политики
- •1. Структура концепции экономической политики
- •2. Принципы и последовательность выбора целей экономической политики
- •3. Выбор инструментов экономической политики
- •4. Выбор представителя, необходимость координации и стратегические отправные точки экономической политики
- •5. Процесс принятие решений в экономической политике
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 7. Трансформационная экономическая политика
- •1. Кризис командной экономики
- •2.Основные проблемы трансформации и создание компонентов рыночной экономики
- •3. Внешнеполитическая концепция
- •Методические рекомендации к лекции
- •Вопросы и задания для контроля теоретических знаний
- •Тема 8. Экономическая политика «социального рыночного хозяйства»
- •1. Теоретические основы и практическая реализация концепции социального рыночного хозяйства
- •2. Цели и инструменты концепции срх
- •3. Роль и значение конкуренции в срх
- •4. Хозяйственные права индивидов в срх
- •5. Задачи государства и роль общественных объединений в срх
- •6. Политика доходов и социальная политика срх
- •7. Внешнеторговая политика срх
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 8. Бюджетная политика государства
- •1. Концепции бюджетной политики
- •2. Методы бюджетирования
- •3. Бюджетный дефицит и способы его финансирования
- •4.Квазифискальная деятельность государства
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 10. Налоговая политика
- •1. Принципы и структура налогообложения
- •2. Концепции налоговой политики государства
- •3. Основные направления совершенствования налоговой политики
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 11. Денежно-кредитная политика
- •1. Сущность и цели кредитно-денежной политики
- •2. Инструменты кредитно-денежной политики
- •3. Концепции кредитно-денежной политики
- •4. Виды кредитно-денежной политики
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 12. Инновационная политика государства
- •1. Сущность и цели инновационной политики государства
- •2. Модели инновационной политики развитых стран
- •3. Инструменты инновационной политики
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 13. Социальная политика государства
- •1. Сущность, цели и принципы социальной политики государства
- •2. Функции социальной политики государства
- •3. Модели социальной политики
- •4. Социальное страхование
- •5. Политика регулирования доходов
- •6. Политика занятости
- •Методические рекомендации к лекции
- •Тема 14. Институциональные преобразования казахстанской экономики
- •Методические рекомендации к лекции
- •4.План проведения семинарских занятий и методические рекомендации по подготовке к ним
- •Тема 1. Генезис и концептуальные особенности институционализма
- •Тема 2. Введение в институциональный анализ
- •Тема 3. Институциональная теория государства
- •Тема 4. Институциональные изменения
- •Тема 5. Предмет и теории экономической политики
- •Тема 6. Построение концепции экономической политики
- •Тема 7. Трансформационная экономическая политика
- •Тема 8. Экономическая политика «социального рыночного хозяйства»
- •Тема 9. Бюджетная политика государства
- •Тема 10. Налоговая политика
- •Тема 11. Денежно-кредитная политика
- •Тема 12. Инновационная политика государства
- •Тема 13. Социальная политика государства
- •Тема 14. Институциональные преобразования казахстанской экономики
- •5.Задания для самостоятельной работы обучающегося и методические рекомендации по их выполнению
- •6.Материалы для текущего, рубежного и итогового контроля
- •7.Перечень программного и мультимедийного сопровождения учебных занятий по дисциплине_Институциональный анализ и экономическая политика______ для студентов
3. Основные направления совершенствования налоговой политики
В практике совершенствования налоговой политики прослеживается два направления:
1) Изменение отдельных ставок, сужение или расширение налоговой базы, изменение сроков уплаты, переориентация налоговых льгот.
2) Системное и направленное изменение состава и структуры налоговой системы:
- модель перемещения центра налоговой нагрузки с производства на потребление;
- ресурсная модель;
- модель поимущественного налогообложения.
Модель перемещения центра налоговой нагрузки с производства на потребление.
С одной стороны, это дает в результате снижения налоговой нагрузки на производство, появляются стимулы к инвестированию, растут сбережения и нарастает производственный потенциал.
С другой стороны, налогообложение потребления снижает уровень жизни и сокращает совокупный спрос. Поэтому целесообразно, чтобы рост налогообложения не касалось продуктов питания и социально значимых товаров, от чего зависит уровень жизни большей части населения. В связи с этим в развитых странах все большая часть поступления Госбюджета связано с НДС с 12% до 19%.
Нет единой точки зрения на эффективность НДС. К числу достоинств НДС относят: его положительное влияние на внешний торговый баланс в результате использования нулевой ставки налога к стоимости экспортируемой продукции.
Практика применения НДС приводит к ограничению потребления и снижению покупательной способности населения, не стимулируют производства и удорожают отечественные товары, т.к. этим налом облагаются (в отличие от ЕЭС) предметы первой необходимости.
В развитых странах НДС выполняет функцию сдерживания нежелательного импорта, перепроизводства одних товаров и ограничение чрезмерного потребления других. При этом ставки данного налога составляют: в Японии – 3%; Швейцарии – 6,5%; Канаде – 7,5% и начисляются в основном на продукцию потребительского назначения. В США НДС отсутствует, зато есть налог с продаж, который ограничивает нерациональное потребление. Этим налогом облагаются обработанные продукты питания, все промышленные товары (при цене свыше 250$), а овощи и фрукты – не облагаются.
Ресурсная модель налогообложения
Финансовое правило Рэмси гласит, что самым большим налогом государство должно облагать те затраты и объемы выпускаемой продукции, которые являются менее эластичными с точки зрения цены в предложении или спросе. Смысл в том, что налог на такой товар мало окажет влияния на потребление и производство. Наименьшей эластичностью, с точки зрения предложения, является земля, а, с точки зрения потребления _ продукты питания, поэтому, жесткое налогообложение земельной ренты или продуктов питания может быть достаточно эффективным, но, в то же время, социально несправедливым.
Многие экономисты предлагают сделать налог на землю основным, т.к. общий спрос на землю от этого не измениться, а в условиях рыночной экономики он не искажает экономическую эффективность, т.к. изымает часть чистой экономической ренты.
Российские экономисты предлагают переместить налоговую нагрузку на природные ресурсы, изымающие ренту, к ним относятся: платежи за использование природных ресурсов, включая земельный налог, плату за использывание воды, объектов растительного и животного мира, за разработку месторождений и добычу полезных ископаемых, их экспорт, загрязнение окружающей среды.
Специфика рентных налогов – обложение потенциального, а не фактического дохода, т.к. природопользователи обязаны обеспечить рациональное использование природных объектов.
Модель поимущественного налогообложения предполагает ввести новый налог на недвижимость по ее рыночной стоимости с одновременной отменой существующих имущественных платежей. Поимущественное налогообложение позволяет обеспечить достаточный и устойчивый уровень поступлений в бюджет, поскольку именно недвижимое имущество является наиболее стабильным объектом налогообложения по сравнению с другими видами активов или доходами, ее трудно скрыть от налогообложения. Оптимальные ставки налогообложения должны стимулировать эффективное использование недвижимости каждым собственником, рациональное использование земли и, вместе с тем, не создавать дискриминационный режим по отношению к фондоемким отраслям.
Выводы
В практике совершенствования налоговой политики прослеживается два направления:
изменение отдельных ставок, сужение или расширение налоговой базы, изменение сроков уплаты, переориентация налогов льгот и системное и направленное изменение состава и структуры налоговой системы.