- •Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансово-кредитних установ
- •Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 2. Облік послуг з надання позик, гарантій та поручительств Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 3. Облік послуг кредитних спілок Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 4. Облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансово-кредитних установ
- •Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 6. Облік послуг недержавного пенсійного страхування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 7. Облік фінансових послуг у сфері лізингової діяльності Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 8. Облік послуг ломбардів Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Перелік основної і додаткової навчально-методичної літератури і. Основна література
- •II. Додаткова література
- •Ііі. Нормативні матеріали Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України і ДонНует ім. М.Туган-Барановського
Тести до теми
1. Грошові кошти або матеріальні цінності, що надаються фінансовими та нефінансовими установами юридичним та фізичним особам на визначений термін і, як правило, під відсоток, – це:
а) факторинг;
б) форфейтинг;
в) кредит;
г) позика.
2. Фінансова установа, виключним видом діяльності якої є надання на власний ризик фінансових кредитів фізичним особам за рахунок власних або залучених коштів, під заставу майна на визначений строк і під процент – це:
а) ломбард;
б) пенсійний фонд;
в) фінансова компанія;
г) інвестиційна компанія.
3. Договір, відповідно до якого одна особа (поручитель) приймає на себе перед кредитором відповідальність за виконання боржником зобов’язання, має назву:
а) порука;
б) тратта;
в) кліринг;
г) депозит.
4. Відповідальність поручителя субсидіарна при:
а) солідарній поруці;
б) простій поруці;
в) митній гарантії;
г) урядовій гарантії.
5. Кредитор може при невиконанні зобов’язання головним боржником пред’явити вимогу про оплату боргу відразу поручителю при:
а) солідарній поруці;
б) простій поруці;
в) митній гарантії;
г) урядовій гарантії.
6. Поручитель веде облік зобов’язань перед кредитором на рахунку:
а) 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»;
б) 60 «Короткострокові позики»;
в) 05 «Гарантії та забезпечення надані»;
г) 06 «Гарантії та забезпечення отримані».
7. Чи оподатковуються ПДВ операції з погашення поручителем зобов’язань перед кредитором:
а) так, завжди;
б) ні, ніколи;
в) так, але тільки за умови попередньої оплати?
8. Чи оподатковуються ПДВ операції з отримання поручителем від боржника винагороди за надання послуг з поручительства:
а) так, завжди;
б) ні, ніколи;
в) так, але тільки за умови попередньої оплати?
9. Особа, на чию користь виставлена гарантія, має назву:
а) гарант;
б) бенефіціар;
в) принципал;
г) авізуючий банк.
10. Гарантія, за якою гарант бере на себе зобов’язання безпосередньо перед бенефіціаром, має назву:
а) непряма гарантія;
б) пряма гарантія;
в) проста порука;
г) солідарна порука.
Тема 3. Облік послуг кредитних спілок Завдання для аудиторного виконання
Завдання №3.1.1. Облік операцій надходження членських внесків й формування власного капіталу кредитної спілки
Необхідно:
відобразити в обліку нижченаведені операції надходження членських внесків й формування власного капіталу кредитної спілки «Імпульс».
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
На поточний рахунок зараховані кошти як вступні внески від членів |
60000 |
|
|
2. |
На поточний рахунок зараховані кошти як обов’язкові пайові внески від членів |
100000 |
|
|
3. |
На поточний рахунок зараховані кошти як додаткові пайові внески від членів |
150000 |
|
|
4. |
Одержано готівкою цільовий внесок від члена спілки |
2000 |
|
|
5. |
На поточний рахунок зараховані кошти як благодійний внесок від сторонньої особи |
10000 |
|
|
6. |
Нарахована плата (відсотки) на додаткові пайові внески членів |
15000 |
|
|
7. |
Нарахована плата (відсотки) на обов’язкові пайові внески членів |
10000 |
|
|
8. |
У зв’язку із припиненням членства в кредитній спілці повернутий готівкою додатковий пайовий внесок члену |
3000 |
|
|
9. |
У зв’язку із припиненням членства в кредитній спілці повернутий готівкою цільовий внесок члену |
2000 |
|
|
Завдання №3.1.2. Облік депозитних операцій кредитної спілки
Дані для виконання завдання:
Кредитна спілка «Імпульс» отримала від двох членів депозитні внески:
від Іванова О.О. депозит в сумі 15000 грн. строком повернення 24 місяці під 10% річних. Сума відсотків нараховується й сплачується один раз на рік, а сума основного боргу – після закінчення встановленого строку;
від Гоняйло П.М. депозит в сумі 6000 грн. строком повернення 9 місяців під 8% річних.
Необхідно:
відобразити в обліку депозитні операції кредитної спілки «Імпульс».
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
На поточний рахунок зараховані кошти як депозитний внесок від члена спілки строком повернення 24 місяці (під 10% річних) |
|
|
|
2. |
Нараховані відсотки за депозитом строком повернення 24 місяці (за 1 рік) |
|
|
|
3. |
Нарахований податок з доходів фізичних осіб від суми нарахованих Іванову О.О. відсотків |
|
|
|
4. |
Виплачені відсотки за депозитним внеском готівкою (за 1 рік) |
|
|
|
5. |
Одержано готівкою депозитний внесок від члена спілки строком повернення 9 місяців (під 8% річних) |
|
|
|
6. |
На дату балансу довгострокові зобов’язання за депозитним внеском члена спілки переведені до складу поточних зобов’язань |
|
|
|
7. |
Нараховані відсотки за депозитом строком повернення 24 місяці (за 2 рік) |
|
|
|
8. |
Нарахований податок з доходів фізичних осіб від суми нарахованих Іванову О.О. відсотків |
|
|
|
9. |
Нараховані відсотки за депозитом строком повернення 9 місяців |
|
|
|
10. |
Нарахований податок з доходів фізичних осіб від суми нарахованих Гоняйло П.М. відсотків |
|
|
|
11. |
З поточного рахунку сплачені відсотки за депозитними вкладами: |
|
|
|
а) строком погашення 24 місяці (за 2 рік) |
|
|
| |
б) строком погашення 9 місяців |
|
|
| |
12. |
З поточного рахунку повернуті членам депозитні внески: |
|
|
|
а) строком погашення 24 місяці |
|
|
| |
б) строком погашення 9 місяців |
|
|
|
Завдання №3.1.3. Облік кредитних операцій кредитної спілки
Дані для виконання завдання:
Кредитна спілка «Імпульс» видала двом своїм членам кредити:
Марковій В.С. кредит в сумі 18000 грн. строком повернення 24 місяці під 15% річних. Сума відсотків нараховується й сплачується один раз на рік, а сума основного боргу – після закінчення встановленого строку. Маркова В.С. своєчасно сплачувала відсотки за кредитом й своєчасно повернула основну суму боргу;
Карпенко З.Ф. кредит в сумі 7000 грн. строком повернення 6 місяців під 10% річних. Відсотки й основна сума боргу повертаються одночасно після закінчення встановленого строку. Кредит, виданий Карпенко З.Ф., був визнаний безнадійним й потім списаний за рахунок резерву забезпечення покриття втрат.
Необхідно:
відобразити в обліку кредитні операції кредитної спілки «Імпульс».
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Виданий з поточного рахунку кредит Марковій В.С. строком погашення 24 місяці |
|
|
|
2. |
Нараховані відсотки за кредитом строком повернення 24 місяці (за 1 рік) |
|
|
|
3. |
Зараховані на поточний рахунок кошти як відсотки за виданим Марковій В.С. кредитом за 1 рік користування |
|
|
|
4. |
На дату балансу довгострокова дебіторська заборгованість за кредитом Марковій В.С. переведені до складу поточної заборгованості |
|
|
|
5. |
Нараховані відсотки за кредитом строком повернення 24 місяці (за 2 рік) |
|
|
|
6. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від Маркової В.С.: |
|
|
|
а) відсотки за 2 рік користування |
|
|
| |
б) сума основного боргу |
|
|
| |
7. |
Виданий готівкою кредит Карпенко З.Ф. строком погашення 6 місяців |
|
|
|
8. |
Нараховані відсотки за кредитом Карпенко З.Ф. строком повернення 9 місяців |
|
|
|
9. |
Кредит, виданий Карпенко З.Ф., визнаний безнадійним |
|
|
|
10. |
Списана заборгованість за безнадійним кредитом, що був виданий Карпенко З.Ф., за рахунок сформованого резерву |
|
|
|
11. |
Списана заборгованість за відсотками, нарахованими, але не сплаченими Карпенко З.Ф. |
|
|
|