Тести до теми

1. Основною метою створення кредитної спілки є:

а) отримання прибутку;

б) задоволення потреб членів у взаємному кредитуванні й наданні фінансових послуг;

в) створення нових робочих місць.

2. Який з перелічених внесків не є власністю кредитної спілки:

а) вступний внесок;

б) обов’язків пайовий внесок;

в) додатковий пайовий внесок;

г) депозитний внесок?

3. На якому з рахунків обліковуються вступні внески членів кредитної спілки:

а) 40;

б) 41;

в) 42;

г) 43?

4. На якому з рахунків обліковуються обов’язкові та додаткові пайові внески членів кредитної спілки:

а) 40;

б) 41;

в) 42;

г) 43?

5. На якому з рахунків обліковуються цільові внески членів кредитної спілки:

а) 40;

б) 41;

в) 42;

г) 43?

6. На якому з рахунків обліковуються благодійні внески членів кредитної спілки:

а) 40;

б) 41;

в) 42;

г) 43?

7. На які з перелічених внесків членів кредитної спілки нараховуються відсотки:

а) вступні внески;

б) обов’язкові пайові внески;

в) цільові внески в додатковий капітал;

г) благодійні внески в додатковий капітал?

8. За рахунок якого джерела нараховуються відсотки на додаткові пайові внески:

а) чистий прибуток;

б) нерозподілений дохід;

в) нерозподілений прибуток?

9. Кредитна спілка веде облік основних засобів, що є предметами отриманої за кредитними операціями застави, на рахунку:

а) 10 «Основні засоби»;

б) 05 «Гарантії та забезпечення надані»;

в) 06 «Гарантії та забезпечення отримані».

10. Списання нарахованих, але не сплачених відсотків за виданими кредитною спілкою кредитами відображається в обліку записом:

а) Дт 85 Кт 373;

б) Дт 38 Кт 373;

в) Дт 378 Кт 376;

г) Дт 38 Кт 378.

Тема 4. Облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування Завдання для аудиторного виконання

Завдання №4.1.1. Облік випуску й первинного розміщення акцій корпоративного інституту спільного інвестування закритого типу

Необхідно:

відобразити в обліку операції з випуску й первинного розміщення акцій корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» закритого типу й операції з нарахування дивідендів акціонерам в кінці звітного року.

№	Зміст операції	∑		Дт		Кт
1.	Зареєстрований початковий статутний капітал КІФ «СКМ»	1500000
2.	Погашення частки неоплаченого початкового статутного капіталу коштами, які раніше були внесені для формування початкового статутного капіталу на тимчасовий рахунок	500000
3.	Засновниками здійснена остаточна оплата початкового статутного капіталу
	а) грошовими коштами	150000
	б) державними облігаціями із строком погашення 3 роки	50000
	в) об’єктами нерухомості	200000
4.	Відображені витрати, пов’язані із реєстрацією КІФ (послуги адвокатів тощо)
	а) вартість послуг	3400
	б) ПДВ
5.	Сплачена з поточного рахунку вартість послуг із реєстрації КІФ
6.	Отримана заявка від інвестора - фізичної особи про придбання акцій
7.	Отримані грошові кошти від інвестора в оплату вартості акцій
8.	В кінці звітного року нараховані дивіденди акціонерам-фізичним особам
9.	Утриманий податок з доходів фізичних осіб з дивідендів
10.	Сплачені дивіденди акціонерам з поточного рахунку

Завдання №4.1.2. Облік інвестиційної діяльності інституту спільного інвестування

Дані для виконання завдання:

В січні 20__ року компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» придбала 30 000 простих акцій ПАТ «Донецьккокс» за номіналом в 10 грн. не для перепродажу. Частка інвестиційного фонду в статутному капіталі ПАТ «Донецьккокс» склала 30%.

За результатами 20__ року ПАТ «Донецьккокс» отримало чистий прибуток в сумі 120 000 грн., 90 000 грн. з якого за рішенням Загальних зборів акціонерів було спрямовано на виплату дивідендів.

Необхідно:

відобразити в обліку операції корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» з довгостроковими фінансовими інвестиціями в акції ПАТ «Донецьккокс»;

визначити вартість фінансових інвестицій на кінець звітного року.

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
1.	Придбано прості акції ПАТ «Донецьккокс»
2.	Відображено частку КІФ «СКМ» у прибутку ПАТ «Донецьккокс»
3.	Нараховані дивіденди від інвестицій
4.	Отримані дивіденди від ПАТ «Донецьккокс»
5.	На фінансовий результат списано доходи КІФ «СКМ» від участі в капіталі ПАТ «Донецькокс»

Завдання №4.1.3. Облік інвестиційної діяльності інституту спільного інвестування

Дані для виконання завдання:

В січні 20___ року компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» інвестувало грошові кошти в облігації ПАТ «Донецьккокс» на таких умовах:

Номінальна вартість 1 облігації, грн.	10 000
Ринкова вартість 1 облігації, грн.	9 500
Кількість придбаних облігацій, шт.	20
Річна фіксована ставка відсотка, %	15
Строк інвестицій в облігації, років	4
Періодичність нарахування та сплати відсотків	щорічна

Винагорода посереднику з торгівлі цінними паперами (брокеру) склала 2 000 грн.

Необхідно:

відобразити в обліку операції корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» з довгостроковими фінансовими інвестиціями в облігації ПАТ «Донецьккокс»;

визначити фінансовий результат від операцій;

розрахувати ефективну ставку відсотка та амортизацію дисконту за інвестиціями в облігації. Розрахунки навести у вигляді таблиці.

Розрахунок амортизації дисконту за інвестиціями в облігації

Дата	Номінальна сума відсотка, грн.	Сума відсотка за ефективною ставкою, грн.	Сума амортизації дисконту, грн.	Амортизована собівартість інвестиції, грн.
Січень 20__р.	Х	Х	Х
1 рік
2 рік
3 рік
4 рік
Разом:				Х

Журнал реєстрації господарських операцій корпоративного інвестиційного фонду «СКМ»

№	Зміст операції		∑	Дт	Кт
1 рік
1.		Придбано облігації ПАТ «Донецьккокс» за ринковою вартістю
2.		Відображено заборгованість посереднику з торгівлі цінними паперами (брокеру)
3.		Сплачено брокеру за послуги
4.		Нараховані відсотки за облігаціями за першій рік
5.		Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок
6.		Нарахована амортизація дисконту
7.		На фінансовий результат списано:
		а) відсотки за облігаціями
		б) амортизація дисконту
2 рік
8.		Нараховані відсотки за облігаціями за другий рік
9.		Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок
10.		Нарахована амортизація дисконту
11.		На фінансовий результат списано:
		11.1. відсотки за облігаціями
		11.2. амортизація дисконту
3 рік
12.		Нараховані відсотки за облігаціями за першій рік
13.		Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок
14.		Нарахована амортизація дисконту
15.		На фінансовий результат списано:
		15.1. відсотки за облігаціями
		15.2. амортизація дисконту
4 рік
16.		Нараховані відсотки за облігаціями за останній рік
17.		Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок
18.		Нарахована амортизація дисконту
19.		Відображено погашення облігацій за номінальною вартістю
20.		На фінансовий результат списано:
		20.1. відсотки за облігаціями
		20.2. амортизація дисконту