Тести до теми

1. Інвестиційні фонди, в яких акумулюються кошти інвесторів для подальшого отримання прибутку через вкладення їх у цінні папери інших емітентів, корпоративні права та нерухомість, мають назву:

а) трастові фонди;

б) лізингові компанії;

в) інститути спільного інвестування;

г) пенсійні фонди.

2. Основною метою створення інституту спільного інвестування є:

а) отримання прибутку;

б) задоволення потреб членів у взаємному кредитуванні й наданні фінансових послуг;

в) створення нових робочих місць.

3. Юридична особа, яка здійснює професійну діяльність з управління активами інститутів спільного інвестування, має назву:

а) компанія з управління активами;

б) інвестиційна компанія;

в) фінансова компанія;

г) страхова компанія.

4. Інвестиційний фонд, що не є юридичною особою, створюється компанією з управління активами для залучення коштів з метою здійснення діяльності зі спільного інвестування, – це:

а) корпоративний інвестиційний фонд;

б) пайовий інвестиційний фонд;

в) хедерний фонд;

г) пенсійний фонд.

5. Юридична особа, яка створюється у формі відкритого акціонерного товариства і проводить діяльність виключно із спільного інвестування, – це:

а) корпоративний інвестиційний фонд;

б) пайовий інвестиційний фонд;

в) хедерний фонд;

г) пенсійний фонд.

6. Корпоративний інвестиційний фонд може випускати:

а) привілейовані акції;

б) прості іменні акції;

в) прості акції на пред’явника;

г) інвестиційні сертифікати.

7. Початковий статутний капітал корпоративного інвестиційного фонду може формуватися за рахунок:

а) грошових коштів, державних цінних паперів та цінних паперів інших емітентів, що допущені до торгів на фондовому ринку, та об’єктів нерухомості;

б) грошових коштів, державних цінних паперів та цінних паперів приватних акціонерних товариств, верстатів та обладнання, сировини;

в) земельних ділянок, об’єктів нерухомості, транспортних засобів, грошових коштів, товарів.

8. Реєстрація випуску інвестиційних сертифікатів пайового інвестиційного фонду відображається в обліку записом:

а) Дт 46 Кт 40;

б) Дт 46 Кт 41;

в) Дт 43 Кт 41;

г) Дт 441 Кт 40.

9. Цінні папери продаються та купуються інвесторами у будь-який час:

а) закритого інвестиційного фонду;

б) відкритого інвестиційного фонду;

в) інтервального інвестиційного фонду;

г) венчурного фонду.

10. Вартість цінних паперів ІСІ визначається виходячи з:

а) поточної вартості чистих активів фонду шляхом її ділення на кількість цінних паперів відповідного фонду, що перебувають в обігу (продані інвесторам);

б) прибутку фонду;

в) стану фондового індексу;

г) величини зобов’язань фонду.

Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансово-кредитних установ

Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування Завдання для аудиторного виконання

Завдання №5.1.1. Облік надходження страхових премій

Дані для виконання завдання:

Страхова компанія «Альянс» має намір укласти із страхувальником ТОВ «Каштан» договір страхування нового автомобілю вартістю 100 тис. грн. Страховий тариф – 60 грн. з 1000 грн. страхової суми. Термін дії договору 1 рік. Страхова премія повинна бути сплачена одноразово.

Необхідно:

відобразити в обліку операції з надходження страхової премії, коли:

• договір страхування набуває чинності з моменту надходження страхового внеску, що вноситься в касу страхової компанії;

• договір страхування вже укладений із страхувальником й набув чинності (на умовах наступної оплати);

• договір страхування ще не набув юридичної сили, а кошти зараховані на поточний рахунок (передплата).

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
	Варіант 1
1.	Отримано страховий платіж від ТОВ «Каштан» готівкою
2.	Визнано дохід від надання страхових послуг
	Варіант 2
1.	Після укладання договору страхування із ТОВ «Каштан» нарахована суму страхового платежу
2.	Зараховані на поточний рахунок кошти від ТОВ «Каштан» як страхові платежі
3.	Визнано дохід від надання страхових послуг
	Варіант 3
1.	Зараховані на поточний рахунок кошти від ТОВ «Каштан» як страхові платежі (до набрання чинності договору страхування)
2.	Нараховані страхові платежі, належні до сплати ТОВ «Каштан»
3.	Після набрання чинності договором страхування раніше отримана від ТОВ «Каштан» сума авансу переводиться в оплату страхових платежів
4.	Визнано дохід від надання страхових послуг

Завдання №5.1.2. Облік повернення страхових премій

Дані для виконання завдання:

Страхова компанія «Альянс» отримала від страхувальника ТОВ «Каштан» страхову премію в розмірі 3500 грн. Договір страхування був достроково припинений.

Необхідно:

відобразити в обліку операції з повернення страхової премії страхувальнику коли:

• договір страхування розірвано до визнання страховиком доходу;

• договір страхування розірвано після визнання страховиком доходу.

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
	Варіант 1
1.	Нарахована сума страхової премії, що має бути повернута страхувальнику ТОВ «Каштан»
2.	Сплачена сума страхової премії страхувальнику з поточного рахунку
	Варіант 2
1.	Нарахована сума страхової премії, що має бути повернута страхувальнику ТОВ «Каштан»
2.	Сплачена сума страхової премії страхувальнику з поточного рахунку
3.	Відображено суми повернутих страхувальнику страхових платежів, що підлягають вирахуванню з доходу
4.	В кінці звітного місяця закрито рахунок 704

Завдання №5.1.3. Облік страхових виплат за договором прямого страхування

Дані для виконання завдання:

Страхова компанія уклала із громадянином договір майнового страхування мотоциклу вартістю 30000 грн. В результаті страхового випадку (ДТП) мотоцикл був повністю зруйнований.

Необхідно:

1. визначити суму страхового відшкодування, якщо:

• мотоцикл застрахований на 30000 грн. і договором страхування передбачена безумовна франшиза в розмірі 8%;

• мотоцикл застрахований на 30000 грн. і договором страхування передбачена умовна франшиза в розмірі 8%;

• мотоцикл застрахований на 25000 грн. і договором страхування передбачена безумовна франшиза в розмірі 8%;

• мотоцикл застрахований на 25000 грн. і договором страхування передбачена умовна франшиза в розмірі 8%;

2. відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції з виплати страхового відшкодування.

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
1.	Нарахована сума страхового відшкодування, що підлягає сплаті на користь громадянина-власника мотоцикла:
1.1.	Випадок 1
1.2.	Випадок 2
1.3.	Випадок 3
1.4.	Випадок 4
2.	Виплачене страхове відшкодування власнику мотоцикла готівкою
3.	В кінці звітного місяця собівартість наданих страхових послуг списана на фінансовий результат діяльності

Завдання №5.1.4. Облік страхових виплат за договором прямого страхування

Дані для виконання завдання:

Компанія «Альфа» уклала із громадянином договір страхування домашнього майна, а саме окремого предмета – холодильника вартістю 7500 грн. В результаті страхового випадку холодильник був знищений. Знос холодильника на день страхового випадку становив 10%.

Необхідно:

1. визначити суму страхового відшкодування, що одержить страхувальник, за системою дійсної вартості майна;

2. відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції із виплати страхового відшкодування.

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
1.	Нарахована сума страхового відшкодування, що підлягає сплаті на користь громадянина-власника пошкодженого майна
2.	Виплачене страхове відшкодування власнику майна готівкою
3.	В кінці звітного місяця собівартість наданих страхових послуг списана на фінансовий результат діяльності

Завдання №5.1.5. Облік надходження страхових премій й страхових виплат за договором прямого страхування

Дані для виконання завдання:

Балансова вартість складських приміщень ТОВ «Каштан» — 2 000 000 грн., їх знос — 300 000 грн. Страхова компанія уклала із ТОВ «Каштан» договір майнового страхування цих приміщень на 1 000 000 грн., страховий тариф — 0,3%. Страхова премія сплачується одноразово на поточний рахунок одразу після укладання договору страхування. У зв’язку з пожежею сума збитків склала 830 000 грн.

Необхідно:

1. визначити суму страхового відшкодування, якщо:

• договором страхування передбачене застосування системи «першого ризику»;

• договором страхування передбачене застосування системи пропорційної відповідальності;

2. відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції із надходження страхової премії та виплати страхового відшкодування.

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
1.	Після укладання договору страхування із ТОВ «Каштан» нарахована суму страхового платежу, що підлягає сплаті
2.	Зараховані на поточний рахунок кошти від ТОВ «Каштан» як страхові платежі
Система «першого ризику»
3.	Нарахована сума страхових виплат, що підлягають сплаті на користь ТОВ «Каштан»
4.	В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг
5.	В кінці звітного місяця списані на фінансовий результат діяльності:
	а) дохід від надання страхових послуг
	б) собівартість наданих страхових послуг
Система пропорційної відповідальності
3.	Нарахована сума страхових виплат, що підлягають сплаті на користь ТОВ «Каштан»
4.	В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг
5.	В кінці звітного місяця списані на фінансовий результат діяльності:
	а) дохід від надання страхових послуг
	б) собівартість наданих страхових послуг

Завдання №5.1.6. Облік надходження страхових премій й страхових виплат за договором прямого страхування

Дані для виконання завдання:

Страхова компанія «Альфа» уклала із ТОВ «Каштан» договір страхування будинку. Оціночна норма типового будинку - 6000 грн. за 1 м². Площа будинку 100 м². У порівнянні з типовим у будинку, що підлягає страхуванню, мають місце такі відхилення: стіни оббиті дошками (надбавка 2%), замість цементного фундаменту встановлені бутові стовпи (знижка 20%), замість шиферної покрівлі зроблена м’яка покрівля (знижка 5%). Знос будинку 20%.

Необхідно:

1. визначити розмір страхового внеску, якщо тарифна ставка складає 3%;

2. визначити розмір страхового відшкодування у випадку повного руйнування будинку (за умови його повного страхування) за системою дійсної вартості майна;

3. відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції із надходження страхової премії та виплати страхового відшкодування.

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
1.	Після укладання договору страхування із ТОВ «Каштан» нарахована суму страхового платежу, що підлягає сплаті
2.	Зараховані на поточний рахунок кошти від ТОВ «Каштан» як страхові платежі
3.	Нарахована сума страхових виплат, що підлягають сплаті на користь ТОВ «Каштан»
4.	Сплачено ТОВ «Каштан» страхове відшкодування з поточного рахунку
5.	В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг
6.	В кінці звітного місяця списані на фінансовий результат діяльності:
	а) дохід від надання страхових послуг
	б) собівартість наданих страхових послуг

Завдання №5.1.7. Облік страхових резервів

Дані для виконання завдання:

Страхова компанія «Альфа» розпочала свою діяльність із страхування майна з вересня 201_ року. За звітний рік вона отримала такі страхові платежі:

Місяць	Отримані страхові платежі, тис. грн.
Вересень	360
Жовтень	420
Листопад	240
Грудень	260

Необхідно:

1. визначити суму резерву незароблених премій, що повинний бути нарахований в кінці кожного місяця;

2. відобразити в обліку операції з отримання страхових платежів і нарахування резерву незароблених премій.

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
	Вересень
1.	Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками
2.	Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі
3.	Нарахований резерв незароблених премій
4.	В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг
5.	Закрито рахунок 495
6.	В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг (нетто-дохід)
	Жовтень
1.	Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками
2.	Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі
3.	Списано резерв незароблених премій за минулий місяць
4.	Нарахований резерв незароблених премій
5.	В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг
6.	Закрито рахунок 495
7.	В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг (нетто-дохід)
	Листопад
1.	Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками
2.	Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі
3.	Списано резерв незароблених премій за минулий місяць
4.	Нарахований резерв незароблених премій
5.	В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг
6.	Закрито рахунок 495
7.	В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг
	Грудень
1.	Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками
2.	Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі
3.	Списано резерв незароблених премій за минулий місяць
4.	Нарахований резерв незароблених премій
5.	В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг
6.	Закрито рахунок 495
7.	В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг

Завдання №5.1.8. Облік операцій з перестрахування

Дані для виконання завдання:

Страхова компанія «Альфа» в січні поточного року розпочала свою діяльність із страхування майна. За цей місяць вона отримала від страхувальників 100000 грн. страхових платежів. 80% січневих страхових платежів було передано нею у перестрахування компанії «Гарант».

Необхідно:

відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції із страхування та перестрахування з боку цедента та перестраховика.

Журнал реєстрації господарських операцій компанії «Альфа» (цедента)

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
1.	В січні нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками
2.	Нарахований резерв незароблених премій
3.	Отримані страхові платежі від страхувальників
4.	Передано в перестрахування СК «Гарант» частину ризиків (80% × 100000 грн.)
5.	Відображена частка перестраховика СК «Гарант» в резерві незароблених премій за січень
6.	Перераховані кошти перестраховику СК «Гарант»
7.	Визнано дохід від надання страхових послуг
8.	В кінці січня закрито рахунок 705
9.	В кінці січня закрито рахунок 495
10.	В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг

Журнал реєстрації господарських операцій компанії «Гарант» (перестраховика)

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
1.	Після укладання договору перестрахування із СК «Альфа» нарахована суму страхового платежу
2.	Зараховані на поточний рахунок кошти від СК «Альфа» як страхові платежі
3.	Визнано дохід від надання страхових послуг
4.	Нарахований резерв незароблених премій
5.	В кінці січня закрито рахунок 495
6.	В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг