- •Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансово-кредитних установ
- •Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 2. Облік послуг з надання позик, гарантій та поручительств Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 3. Облік послуг кредитних спілок Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 4. Облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансово-кредитних установ
- •Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 6. Облік послуг недержавного пенсійного страхування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 7. Облік фінансових послуг у сфері лізингової діяльності Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 8. Облік послуг ломбардів Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Перелік основної і додаткової навчально-методичної літератури і. Основна література
- •II. Додаткова література
- •Ііі. Нормативні матеріали Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України і ДонНует ім. М.Туган-Барановського
Завдання для самостійного виконання
Завдання №5.2.1. Облік надходження страхових премій
Дані для виконання завдання:
Страхова компанія уклала договір страхування з фірмою «Мікрон». Страхова сума — 80 тис. грн. Страховий тариф — 0,9%. Договір страхування укладений й набув чинності з 18.03.2011 р. Термін дії договору страхування — 1 рік. На поточний рахунок страховика страхова премія надійшла 23.03.2011 р.
Необхідно:
відобразити страхові операції на рахунках бухгалтерського обліку.
Дата |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
18.03 |
Після укладання договору страхування із ТОВ «Каштан» нарахована суму страхового платежу |
|
|
|
23.03 |
Зараховані на поточний рахунок кошти від ТОВ «Каштан» як страхові платежі |
|
|
|
31.03 |
Визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
Завдання №5.2.2. Облік страхових виплат за договором прямого страхування
Дані для виконання завдання:
Компанія «Альфа» уклала із громадянином договір страхування килимового покриття вартістю 3500 грн. В результаті страхового випадку воно було ушкоджене. Знос покриття на день страхового випадку - 5%, а знецінення - 30% його дійсної вартості.
Необхідно:
визначити суму страхового відшкодування, що одержить страхувальник, за системою дійсної вартості майна;
відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції із виплати страхового відшкодування.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Нарахована сума страхового відшкодування, що підлягає сплаті на користь громадянина-власника пошкодженого майна |
|
|
|
2. |
Виплачене страхове відшкодування власнику майна готівкою |
|
|
|
3. |
В кінці звітного місяця собівартість наданих страхових послуг списана на фінансовий результат діяльності |
|
|
|
Завдання №5.2.3. Облік надходження страхових премій й страхових виплат за договорами прямого страхування
Необхідно:
скласти бухгалтерські записи за нижченаведеними операціями страхової компанії.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Виплачено страхове відшкодування зі страхування домашнього майна безготівковим шляхом |
30 000 |
|
|
2. |
На рахунок компанії надійшли страхові премії зі страхування автомобіля |
1 000 |
|
|
3. |
До каси компанії сплачені готівкою страхові премії громадян, виїжджаючих за кордон, з медичного страхування |
1 500 |
|
|
4. |
З каси компанії готівкою виплачено страхову суму зі страхування життя |
5 500 |
|
|
5. |
На поточний рахунок компанії зараховані страхові внески, перераховані страховим агентом |
5 300 |
|
|
Завдання №5.2.4. Облік страхових виплат за договором прямого страхування
Дані для виконання завдання:
Страхова компанія уклала із громадянином договір страхування хатнього майна на 50000 грн. Квартиру громадянина обікрали. Договором встановлена умовна франшиза 1000 грн.
Необхідно:
визначити суму страхового відшкодування, якщо:
вартість застрахованих викрадених речей 950 грн.;
вартість застрахованих викрадених речей 45000 грн.;
відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції з виплати страхового відшкодування.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Нарахована сума страхового відшкодування, що підлягає сплаті на користь громадянина-власника квартири |
|
|
|
1.1. |
Випадок 1 |
|
|
|
1.2. |
Випадок 2 |
|
|
|
2. |
Виплачене страхове відшкодування власнику квартири з поточного рахунку |
|
|
|
3. |
В кінці звітного місяця собівартість наданих страхових послуг списана на фінансовий результат діяльності |
|
|
|
Завдання №5.2.5. Облік страхових резервів
Дані для виконання завдання:
Страхова компанія «Альфа» розпочала свою діяльність із страхування майна з вересня 201_ року. За звітний рік вона отримала такі страхові платежі:
Місяць |
Отримані страхові платежі, тис. грн. |
Вересень |
100 |
Жовтень |
200 |
Листопад |
220 |
Грудень |
250 |
Необхідно:
визначити суму резерву незароблених премій, що повинний бути нарахований в кінці кожного місяця;
відобразити в обліку операції з отримання страхових платежів і нарахування резерву незароблених премій.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
|
Вересень |
|
|
|
1. |
Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками |
|
|
|
2. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі |
|
|
|
3. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
4. |
В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
5. |
Закрито рахунок 495 |
|
|
|
6. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг (нетто-дохід) |
|
|
|
|
Жовтень |
|
|
|
1. |
Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками |
|
|
|
2. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі |
|
|
|
3. |
Списано резерв незароблених премій за минулий місяць |
|
|
|
4. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
5. |
В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
6. |
Закрито рахунок 495 |
|
|
|
7. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг (нетто-дохід) |
|
|
|
|
Листопад |
|
|
|
1. |
Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками |
|
|
|
2. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі |
|
|
|
3. |
Списано резерв незароблених премій за минулий місяць |
|
|
|
4. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
5. |
В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
6. |
Закрито рахунок 495 |
|
|
|
7. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
|
Грудень |
|
|
|
1. |
Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками |
|
|
|
2. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі |
|
|
|
3. |
Списано резерв незароблених премій за минулий місяць |
|
|
|
4. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
5. |
В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
6. |
Закрито рахунок 495 |
|
|
|
7. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
Завдання №5.2.6. Облік операцій з перестрахування
Дані для виконання завдання:
Страхова компанія «Альянс» в серпні поточного року розпочала свою діяльність із страхування майна. За цей місяць вона отримала від страхувальників 260000 грн. страхових платежів. 65% серпневих страхових платежів було передано нею у перестрахування компанії «Гарант».
Необхідно:
відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції із страхування та перестрахування з боку цедента та перестраховика.
Журнал реєстрації господарських операцій компанії «Альянс» (цедента)
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
В серпні нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками |
|
|
|
2. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
3. |
Отримані страхові платежі від страхувальників |
|
|
|
4. |
Передано в перестрахування СК «Гарант» частину ризиків (65% × 260000 грн.) |
|
|
|
5. |
Відображена частка перестраховика СК «Гарант» в резерві незароблених премій за січень |
|
|
|
6. |
Перераховані кошти перестраховику СК «Гарант» |
|
|
|
7. |
Визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
8. |
В кінці січня закрито рахунок 705 |
|
|
|
9. |
В кінці січня закрито рахунок 495 |
|
|
|
10. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
Журнал реєстрації господарських операцій компанії «Гарант» (перестраховика)
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Після укладання договору перестрахування із СК «Альянс» нарахована суму страхового платежу |
|
|
|
2. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від СК «Альянс» як страхові платежі |
|
|
|
3. |
Визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
4. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
5. |
В кінці січня закрито рахунок 495 |
|
|
|
6. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг |
|
|
|