Облікові регістри

Відомість списання матеріальних затрат (форма представлена в табл.2.1) складається на підставі зведених даних про матеріальні витрати основних і допоміжних цехів (таблиць 1.16 - 1.20).

Таблиця 2.1. Відомість списання матеріальних затрат

№ п/п	Види виробництв та напрямки витрат	Дебет рахунку	Матеріальні витрати. за облік. цінами, грн.	ТЗВ,%	Сума ТЗВ, грн	Фактична собівартість матеріалів, грн.
1.	Основне виробництво, всього, в т.ч.:	231	279985		5600	285585
1.1	заготівельний цех	231	139400		2788	142188
1.2	складальний цех:
	згідно лімітно-забірних карт
	Виріб А	231	47624		952	48576
	Виріб Б	231	86191		1724	87915
	згідно актів-вимог:
	Виріб А	231	2540		51	2591
	Виріб Б	231	4230		85	4315
2.	Допоміжне виробництво, в т.ч.:	232	16282		295	16607
2.1	ремонтний цех:
	замовлення №1	232	416		8	424
	замовлення №2	232	14364		287	14651
2.2	паросилова станція	232	1502		–	1502
3.	Загальновиробничі витрати, всього, в т.ч.:	91	9757		196	9953
3.1	заготівельний цех	91	210		4	214
3.2	складальний цех	91	9181		184	9365
3.3	ремонтний цех	91	240		5	245
3.4	паросилова станція	91	126		3	129
4.	Адміністративні витрати	92	7870		157	8027
5.	Витрати на збут	93	2603		52	2655
	Разом витрат		316497		6300	322797

Відомість списання МШП (форма представлена в табл.2.2) складається на підставі зведених даних про їх витрати основних і допоміжних цехів (таблиць 1.16 - 1.20).

Таблиця 2.2. Відомість списання малоцінних та швидкозношуваних предметів.

№ п/п	Види МШП та структурні підрозділи підприємства	Дебет рахунку	Вартість МШП за облік. цінами, грн.	ТЗВ,%	Сума ТЗВ, грн	Фактична собівартість МШП, грн.
1.	МШП строком служби до 1 року:	22
	заготівельний цех	–//–	70		1,4	71,4
	складальний цех	–//–	410		8,2	418,2
	ремонтний цех	–//–	–		–	–
	паросилова станція	–//–	14		0,3	14,3
	адміністративні служби	–//–	170		3,4	173,4
2.	МШП строком служби більше 1 року	22
	заготівельний цех	–//–	184		3,7	187,7
	складальний цех	–//–	708		14,2	722,2
	ремонтний цех	–//–	248		5	253
	паросилова станція	–//–	116		2,3	118,3
	адміністративні служби	–//–	308		6,2	314,2

Відомість нарахування зносу малоцінних та швидкозношуваних предметів (табл. 2.3.) складається за даними таблиць 1.16 - 1.20.

Таблиця 2.3. Відомість нарахування зносу МШП.

Показники	Структурні підрозділи підприємства
	Заготівельний цех	Складальний цех	Ремонтний цех	Паросилова станція	Адміні-стративні служби
1. Вартість переданих в експлуатацію МШП	187,7	722,2	253	118,3	314,2
2. Вартість списаних з експлуатації МШП	254	498	40	64	194
3. Разом оборот МШП в експлуатації	441,7	1220,2	293	182,3	508,2
4. 50% суми загального обороту	220,9	610,1	146,5	91,2	254,1
5. Вартість відходів, отриманих при списанні МШП	28	46	0	0	0
6. Сума зносу МШП	192,9	564,1	146,5	91,2	254,1

Відомість про списання витрат на оплату праці (табл.2.4) складемо за даними таблиці 1.21. При цьому забезпечення оплати відпусток складає 10% від суми основної заробітної плати основних та допоміжних робітників. Відрахування на соціальне страхування розраховуються за встановленим чинним законодавством відсотком від суми основної заробітної плати та забезпечення оплати відпусток.

Таблиця 2.4. Відомість списання витрат на оплату праці, грн.

№ п/п	Категорія персоналу, вид підрозділу та витрат	Дебет рахунку	Основна заробітна плата	Забезпечення оплати відпусток	Відрахування на соцстрах
1.	По роботах, передбачених технологічним процесом
1.1	Керівники та спеціалісти:
	заготівельний цех	91	799	80	300
	складальний цех	91	27050	2705	10144
	ремонтний цех	91	5801	580	2175
	паросилова станція	91	983	98	369
	підприємство в цілому	92	71990	7199	26996
1.2	Робітники:
	заготівельний цех	231	27900	2790	10463
	складальний цех:
	Виріб А	231	46900	4690	17588
	Виріб Б	231	110011	11001	41254
	ремонтний цех:
	замовлення №1	232	793	79	297
	замовлення №2	232	5398	540	2024
	c) обслуговування устаткування основних цехів	91	78	8	29
	паросилова станція	232	1492	149	560
2.	По роботах, не передбачених технологічним процесом:
	складальний цех:
	Виріб А	91	975	98	366
	Виріб Б	91	897	90	336
3.	Пакування готової продукції	93	2933	293	1100
	Разом витрат		304000	30400	114001

Відомості аналітичного обліку загальновиробничих витрат в розрізі цехів (відомість №12) складемо за формою таблиці 2.5 на підставі даних таблиць 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.6, 2.8, 1.22, 1.26.