Варіант № 7 Завдання 1

У вартості запасів товарно-матеріальних цінностей Акціонерного банк) «Перший інвестиційний Банк» відбулися зміни під впливом:

- безоплатного передавання господарських матеріалів філії цього банку на 15 000 грн.;

- реалізації малоцінних та швидкозношуваних предметів (МШП) на 2 100 грн. (первісна вартість МШП 1 990 грн.) свому клієнту;

- безоплатного отримання в запас господарських матеріалів від АКБ-«Технобанк» на 300 грн.

Потрібно:

1. Указати:

а) значення терміна "Складський запас товарно-, матеріальних цінностей;

б) коли запаси товарно-матеріальних цінностей визначаються активом?

2. Оформити бухгалтерськими проводками рух запасів товарно-матеріальних цінностей.

1а) Запаси - активи, які утримуються для забезпечення

безперервної роботи банку, надання послуг;

- одиниця матеріальних цінностей - одна матеріальна цінність або

група однорідних матеріальних цінностей;

- первісна вартість - фактична сума коштів, сплачена за певну

одиницю запасів матеріальних цінностей під час її придбання,

уключаючи витрати на доставку, податки, збори та інші обов'язкові

платежі, окрім тих, що згодом повертаються банку;

- чиста вартість реалізації - очікувана ціна реалізації запасів

в умовах звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат на

реалізацію.

До складу запасів матеріальних цінностей включаються

матеріальні цінності, що призначені для забезпечення безперервної

роботи банку, надання послуг. Запаси матеріальних цінностей

складаються з господарських матеріалів, що використовуються не

більше ніж один рік. { Абзац другий пункту 1.3 глави 1 із змінами,

внесеними згідно з Постановою Національного банку N 203

( z0928-12 ) від 23.05.2012

1б)Запаси матеріальних цінностей визнаються активом, якщо є

імовірність того, що банк отримає в майбутньому економічні вигоди,

пов'язані з їх використанням, а їх вартість може бути достовірно

визначена.

2. Оформити бухгалтерськими проводками рух запасів товарно-матеріальних цінностей.

1.)Д-т 3410 = 1500грн. К-т 6499 = 1500грн.

2.)Д-т кор./рах 1200грн. К-т 3410 = 1990грн.

Д-т кор./рах 110грн К-т 6499 = 110грн.

3.)Д-т 3410 = 300грн. К-т 6499 = 300грн.

Завдання 2

По даних за квітень в Полтавському акціонерному банку «Полтава-банк» складена відомість нарахування амортизації необоротних матеріальних активів, де указана вартість:

- кондиціонерів - 25 000 фн. (річна норма амортизації -11%);

- столів тумбових - 4 000 грн ( річна норма амортизації - 20%);

- Інших необоротних матеріальних активів 100 000 грн (річна норма амортизації - 18%);

- столів журнальних - 5100грн. (річна норма амортизації -20%).

Потрібно:

1. Викласти порядок нарахування амортизації необоротних

матеріальних активів.

Амортизація — це систематичний розподіл вартості необоротних активів, що амортизуються протягом терміну їх корисного використання.

Об'єктом амортизації є всі основні засоби (крім землі).

Нарахування амортизації здійснюється протягом строку корисного використання об'єкта. Строк корисного використання об'єкта основних засобів визначається підприємством самостійно з урахуванням:

•очікуваного використання об'єкта, з урахуванням його потужності

абопродуктивності;

• фізичного та морального зносу, що передбачається;

• правових та інших обмежень.

Нарахування амортизації починається при визнанні об'єкта основних засобів активом (при зарахуванні на баланс) з місяця, наступного за місяцем, у якому об'єкт основних засобів став придатним до використання. Нарахування амортизації призупиняється на період Його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання та консервації. Нарахування амортизації припиняється, починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття основних засобів. Нарахування амортизації проводиться щомісячно.

- кондиціонерів - 25 000 фн. (річна норма амортизації -11%);

25000 * 11% = 2750грн.(сума аморт.)

- столів тумбових - 4 000 грн ( річна норма амортизації - 20%);

4000 *20% = 800грн.(сума аморт.)

- Інших необоротних матеріальних активів 100 000 грн

(річна норма амортизації - 18%);

100000 * 18% = 18000грн.(сума аморт.)

- столів журнальних - 5100грн. (річна норма амортизації -20%).

5100 * 20% = 1020грн.(сума аморт.)