Завдання 7

За наказом керівника філії ВАТ “Український Професійний Банк” проведена ревізія операційної каси і сховища цінностей, в результаті якої виявлені:

недостача готівки у касира Калиті М.Т. у сумі 63 грн.

надлишок готівки у сумі 90 грн. у сховищі цінностей.

Потрібно:

1.Указати:

а) значення терміна “касовий вузол”;

Касовий вузол - комплекс поєднаних між собою приміщень банку, у яких проводяться операції з готівкою та іншими цінностями

б) яким шляхом здійснюється раптова ревізія?

1. Раптова ревізія готівкових коштів в касі

а) Перевіряючі беруть у касира розписку, в якій зазначено, що всі операції з надходження й витрат коштів документально оформлені та відображені у звіті касира, а в касі немає коштів, які не належать підприємству.

б) Ревізор перевіряє правильність складання звіту касира і визначає остачу готівки на кінець робочого дня (хронологічна й арифметична перевірка).

в) За допомогою взаємного контролю первинних касових документів і звіту касира з'ясовують, чи всі здійснені протягом дня операції були враховані матеріально-відповідальною особою.

г) Вивчаючи послідовність відображення у касовій книзі та звіті касира операцій з надходження й витрат готівки, контролер визначає, чи вносяться записи в касову книгу відразу після здійснення операції за окремим прибутковим або видатковим касовим документом.

г) Визначають підсумки надходжень і витрат, а потім - остаточний залишок на кінець робочого дня, арифметичними діями перевіряють правильність суми готівки, виданої за платіжною відомістю; з'ясовують причини відхилень і беруть письмові пояснення у касира.

Завдання 8

Підрозділом перевезення валютних цінностей та інкасації коштів акціонерного банку „Експрес-Банк” здани до вечірньої каси інкасаторські сумки:

- продовольчого магазина „Діана” у сумі 110 000 грн.;

- гральних автоматів „Невада” у сумі 80 000 грн. (після перерахунку виявлена нестача у сумі 125 грн.).

Потрібно:

1. Указати:

а) значення терміна „працівник підрозділу перевезення валютних цінностей та інкасації коштів”;

Інкасатор - посадова особа підрозділу перевезення валютних

цінностей та інкасації коштів із спеціальною компетенцією, яка

доставляє валютні цінності та кошти з кас установ банків,

підприємств, установ та організацій усіх форм власності до кас

установ банків та у зворотному напрямку

б) які вживаються заходи впливу за порушення правил і порядку проведення операції з перевезення валютних цінностей та інкасації коштів, а також за її здійснення без письмового дозволу (ліцензії) Національного банку?

За порушення правил і порядку проведення операції з

перевезення валютних цінностей та інкасації коштів, а також за її

здійснення без письмового дозволу (ліцензії) Національного банку

до банків та інших осіб, які є об'єктом перевірки Національного

банку, вживаються заходи впливу, що передбачені законодавством

України, в тому числі Положенням про застосування Національним

банком України заходів впливу за порушення банківського

законодавства, затвердженим постановою Правління Національного

банку України від 28.08.2001 N 369 ( z0845-01 ) і зареєстрованим у

Міністерстві юстиції України 27.09.2001 за N 845/6036 (із

змінами).