Тема 10. Финансовое планирование в организации

1. Сущность финансового планирования

2. Перспективное финансовое планирование

3. Текущее финансовое планирование

4. Оперативное финансовое планирование

1.Сущность финансового планирования.

Финансовое планирование– процесс обоснования движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений. Отражает одну из важнейших экономических сторон организации производства и управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Его необходимость может быть вызвана тем, что следует предусмотреть определённые денежные средства, без наличия которых невозможно непрерывное функционирование предприятия, поскольку их следует постоянно расходовать на приобретение сырья, материалов, других ценностей, уплаты налогов, отчислений в специальные фонды, выполнения всех финансовых обязательств перед поставщиками, заказчиками, членами коллектива.

Эффективное управление финансовыми предприятиями возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Значениефинансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

1) Воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

2) Обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

3) Предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

4) Служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Основными задачами финансового планирования являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами про­изводственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль финансового состояния, платежеспособно­сти и кредитоспособности предприятия.

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресур­сами предпринимательский план хозяйствующего субъекта, и оказывает большое влияние на экономику предприятия.

В практике финансового планирования применяются сле­дующие методы: экономического анализа, нормативный, ба­лансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа позволяет определить основ­ные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Сущность нормативного метода заключается и том, что на основе заранее установленных, норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъ­екта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормати­вами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизацион­ных отчислений и др. Существуют также нормативы хозяйст­вующего субъекта — это нормативы, разрабатываемые непо­средственно на предприятии и используемые им для регулиро­вания производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эф­фективному вложению капитала.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необхо­димых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных пото­ков основывается на ожидаемых поступлениях средств на опре­деленную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает более объемную информацию, чем метод балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные.

Методы экономико-математического моделирования позволя­ют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финан­совыми показателями и основными факторами, их определяю­щими.

Этапы финансового планирования:

На первом — анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансо­вые документы предприятий — бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного биз­нес-плана предприятия.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практиче­ским внедрением планов и контролем за их выполнением. Финансовое планирование (в зависимости от содержания назначения и задач) можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.