Бібліографічний список до практичного заняття

2, 5, 15, 19, 20, 21, 25

Практичне заняття № 5

Модуль 2. Види податків, зборів та неподаткових платежів в Україні

Змістовий модуль 3. Непрямі податки в системі оподаткування

Тема 7. Податок на додану вартість

Мета заняття:

закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо: визначення елементів податку на додану вартість (платників, об`єкту, ставок, пільг тощо); порядку визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню); строків проведення розрахунків; порядку заповнення податкової накладної; порядку надання податкової декларації платниками податку на додану вартість та строків розрахунків з бюджетом.

План заняття

1. Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) та строки проведення розрахунків.

2. Податкова накладна з податку на додану вартість. Форма та порядок заповнення податкової накладної.

3. Звітні (податкові) періоди для платників податку на додану вартість.

4. Порядок надання податкової декларації платниками податку на додану вартість та строки розрахунків з бюджетом.

Обладнання:

1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Бланковий матеріал. 3. Електронно-обчислювальні машини.

Методичні рекомендації

Виконання ситуаційних та тестових завдань практичних занять ґрунтується на теоретичних знаннях, отриманих при вивченні Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (розділ V, ст. 180 – 211; розділ ХVІІІ, ст. 337; розділ ХХ, підрозділи 2, 3).

При здійсненні розрахунків визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:

1. згідно зі ст. 194, 195 Кодексу окремо визначити ті операції з постачання товарів та послуг, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за основною та нульовою ставкою;

2. згідно зі ст. 196 Кодексу визначити ті операції з постачання товарів та послуг, що не є об`єктом оподаткування податком на додану вартість;

3. згідно зі ст. 197 Кодексу визначити ті операції з постачання товарів та послуг, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість;

4. згідно зі ст. 198 Кодексу визначити суму податку на додану вартість, яка відносяться до податкового кредиту;

5. згідно зі ст. 200 Кодексу визначити остаточну суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню. Ця сума визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Далі необхідно пригадати положення ст. 201 Кодексу (форми та порядок заповнення податкової накладної з податку на додану вартість); ст.202 (звітні (податкові) періоди для платників податку на додану вартість); ст. 203 (порядок надання податкової декларації платниками податку на додану вартість та строки розрахунків з бюджетом).

Окремо увагу слід звернути на технологію заповнення декларації з податку на додану вартість на бланку встановленої форми.