Бібліографічний список до теми

1, 12, 26, 27, 28, 34, 52, 55, 56

Практичне заняття № 4

Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток

Мета заняття:

закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо контролю: складу витрат та доходів; ведення податкового обліку витрат та доходів; вирахування оподатковуваного обороту податком на прибуток.

План заняття

1. Контроль складу доходів підприємства.

2. Контроль складу витрат підприємства.

Обладнання:

1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Бланковий матеріал. 3. Електронно-обчислювальні машини.

Методичні рекомендації до практичного заняття

При виконанні завдань необхідно керуватися Податковим Кодексом України від 02.12.2010 р. №2755 –VI, зокрема розділ III «Податок на прибуток підприємств», статті 133-161.

При виконанні завдань необхідно враховувати, що дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар. Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складання акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг(стаття 137).

Витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, складаються із:

- витрат операційної діяльності;

- інших витрат.

Тести

1. Для податку на прибуток підприємств податковим періодом може бути:

а) календарний рік;

б) календарний квартал;

в) календарний місяць;

г) календарний день.

2. Звичайна ціна застосовується у разі здійснення платником податків:

а) бартерних операцій;

б) операцій з пов’язаними особами;

г) відповіді а і б вірні;

д) вірної відповіді не запропоновано.

3. Визначення звичайної ціни у випадках, встановлених Податковим Кодексом, здійснюється за одним з методів, вказаних в цьому пункті. Встановлюються такі методи визначення звичайної ціни:

а) порівняльної неконтрольованої ціни (аналогів продажу);

б) ціни перепродажу;

в) "витрати плюс";

г) розподілення прибутку;

д) всі запропоновані відповіді вірні.

4. При визначенні звичайної ціни , використовується інформація про ціни в операціях у співставних умовах на відповідному ринку товарів (робіт, послуг) між:

а) непов’язаними особами;

б) пов’язаними особами;

в) іноземними і вітчизняними особами.

5. Для визначення звичайних цін на товари (роботи, послуги) використовуються офіційні джерела інформації, у тому числі:

а) статистичні дані державних органів і установ;

б) ціни спеціалізованих аукціонів з торгівлі окремими видами продукції, біржові котирування;

в) довідкові ціни спеціалізованих комерційних видань та публікацій, у тому числі електронних та інших банків даних;

г) звіти та довідки відділів з економічних питань у складі дипломатичних представництв України за кордоном;

д) інші інформаційні джерела, що визнаються офіційними в установленому порядку;

ж) всі відповіді вірні;

з) вірної відповіді не запропоновано.