- •Міністерство фінансів України
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Тема 4. Контрольна діяльність та види перевірок податкових органів
- •Тема 5. Контроль нарахування та сплати податку на додану вартість
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •4. Склад витрат та порядок їх визнання.
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів План вивчення теми
- •3. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Бібліографічний список до теми
- •2. Які юридичні особи є великими платниками податків відповідно до норм пку (пп. 14.1.24 п. 14.1 ст. 14 р. I пку)?
- •3. Після включення платника податків до Реєстру великих платників податків, платник податків зобов'язаний стати на облік у спеціалізованому органі державної податкової служби:
- •Бібліографічний список до теми
- •Ситуаційні завдання
- •Бібліографічний список до теми
- •6. Якщо продаж (відчуження) товарів здійснюється у примусовому порядку згідно із законодавством, звичайною є ціна:
- •Бібліографічний список до теми
- •Ситуаційні завдання
- •1) Потрібно вираховати пдфо з зарплати
- •2) Знайдіть окремі частки вартості (суми) подарунку, які підпадають під оподаткування за ставками 15% та 17%
- •3) Застосовуємо для оподаткування підвищувальний коефіцієнт до вартості (суми) подарунку
- •4) Знаходимо підсумкову суму пдфо, яка підлягає утриманню з змоДу платника податку
- •Бібліографічний список до теми
- •Ситуаційні вправи
- •Бібліографічний список до теми
- •Практичне заняття № 8
- •Ситуаційні завдання
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •5.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні
- •Бібліографічний список до теми
- •1, 2, 3, 33, 34, 35, 41, 43, 44, 45, 46, 47, 49, 55, 56, 60, 61 Модуль 2. Контроль податкових органів за в сфері прямого та непрямого оподаткування
- •Бібліографічний список до теми
- •Бібліографічний список до теми
- •44. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів.
- •5. Підсумковий контроль Перелік питань до іспиту
- •6. Список рекомендованої літератури
- •13. Лист дпа України від 20.01.2011 р. N 809/5/29-2016 "Щодо наказу дпа України від 23.12.2010 n 993" (Витяг).
Ситуаційні завдання
Завдання 1
Перевірте вірність нарахування збору платником податку за перший квартал поточного року за паркування транспортних засобів при наступних обставинах: Площа земельної ділянки дорівнює 1 гектару, ставка збору встановлена селищною радою складає 0,1 відсотка мінімальної заробітної плати. Розкрийте порядок нарахування та сплати збору. Авансовими платежами 31 січня і 28 лютого було сплачено 600 грн. Яку остаточну суму збору повинен внести в бюджет підприємець за податковий (звітний) квартал. Підприємець вніс остаточну суму 100 грн. За недоплату нарахуйте штраф.
Завдання 2
Перевірте вірність нарахування збору в другому кварталі поточного року підприємцем за провадження деяких видів підприємницької діяльності при наступних обставинах (267.3.6) за здійснення діяльності у сфері розваг з використанням:
- грального автомата (грального автомата "кран-машина" – 1 автомат;
- грального автомата, на якому проводяться дитячі ігри - 2 автомата;
- іншого грального автомата, призначеного для проведення платних розважальних ігор) 2 автомата.
Ставка збору - розмір мінімальної заробітної плати за квартал з кожного автомата. Підприємець нарахував суму збору 2000 грн. За недоплату нарахуйте штраф.
Завдання 3
Перевірте вірність нарахування туристичного збору податковим агентом в 3-ьому кварталі поточного року при наступних даних:
- вартість усього періоду проживання іноземного туриста в готелі «Люкс» 54000 грн. з ПДВ (268.4.1);
- ставка встановлена міською радою становить 1 відсоток до бази справляння збору (268.4.1);
- авансові внески склали за серпень, вересень 2000 грн.
Остаточна сума збору, обчислена відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал (з урахуванням фактично внесених авансових платежів), розрахована агентом в сумі 1000 грн.
При виявленні недоплати , нарахуйте штраф.
Завдання 4
Для нарахування податку на житлову нерухомість є наступні дані:
- Платник податку має у власності квартиру площею 500 метрів квадратних, в тому числі площу, що підлягає оподаткуванню 380 метрів квадратних (500 -120);
- ставка податку, встановлена міською радою становить 1 відсоток від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1січня поточного року за 1 метр квадратний (265.5.1);
- податковий (звітний) період дорівнює 1 року;
- податкове зобов’язання за звітний рік з податку сплачується:
а) фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (265.10.1);
- обчислення суми податку з об’єктів житлової нерухомості, які знаходяться у власності фізичних осіб, проводиться органом державної податкової служби за місцезнаходженням об’єкта житлової нерухомості(265.7.1).
- податкове повідомлення-рішення про суму податку, що підлягає сплаті, та платіжні реквізити надіслані органами державної податкової служби платнику за місцезнаходженням об’єкта житлової нерухомості до 1 липня звітного року за формою, встановленою у порядку, визначеному статтею 58 цього Кодексу (265.7.2).
Потрібно визначити суму податку і нарахувати штрафні санкції за умови, що податок був сплачений на 30 днів пізніше.