Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток

Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток. Камеральна перевірка декларацій про прибуток підприємства. Своєчасність подання декларації. Узгодженість даних, наведених у декларації і додатках. Перевірка вірності визначення об’єкту оподаткування, податкової бази, ставки податку, порядку обчислення податку. Визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.

Документальна перевірка з питань нарахування податку на прибуток.

Перевірка порядку визначення доходів та їх складу. Перевірка порядку визнання доходів. Перевірка правильності відображення доходів, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Перевірка складу витрат та порядку їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення. Особливості визначення складу витрат платника податку в разі сплати процентів за борговими зобов’язаннями. Особливості визначення складу витрат на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру. Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи.

Дотримання порядку обліку основних фондів та нарахування амортизації. Обґрунтованість об’єктів амортизації. Правильність застосування норм амортизаційних відрахувань. Достовірність балансової вартості груп основних фондів. Обґрунтованість збільшення (зменшення) балансової вартості у зв’язку з придбанням, реконструкцією, ремонтом, продажем, ліквідацією основних фондів.

Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб

Перевірка правильності нарахування податку на доходи фізичних осіб - найманих працівників. Достовірність об’єкта, бази оподаткування, ставки податку. Перевірка бази оподаткування під час нарахування доходів у формі: заробітної плати; у будь-якій негрошовій формі; у вигляді валютних цінностей. Перевірка оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку податковим агентом (роботодавцем).

Перевірка перерахунку податку на доходи фізичних осіб та податкових соціальних пільг. Перевірка підстав для надання податкових соціальних пільг. Перевірка правильності розміру застосування податкової соціальної пільги та строку її дії.

Перевірка повноти і вчасності сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

Перевірка оподаткування доходів, отриманих фізичною особою  підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування. Перевірка вірності застосування ставки оподаткування, об’єкта оподаткування. Розрахунок авансових сум податку, терміну їх сплати. Перевірка декларацій про фактично одержані доходи. Перевірка Книги обліку доходів та витрат.

Перевірка оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність. Перевірка ставки оподаткування і розрахунку оподатковуваного доходу. Перевірка обліку доходів і витрат.

Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування

Поняття суб’єкту малого бізнесу. Умови переходу суб’єктів малого бізнесу до спрощеної системи оподаткування. Облік платників єдиного податку – юридичних і фізичних осіб. Порядок видачі свідоцтва про сплату єдиного податку. Заява про видачу свідоцтва. Перевірка даних, наведених у заяві. Термін дії свідоцтва.

Ставки і строки сплати єдиного податку для юридичних і фізичних осіб. Звітність платників єдиного податку. Попередня перевірка розрахунків сплати єдиного податку. Документальна перевірка. Книга обліку доходів і витрат.

Перспективи застосування спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого бізнесу.