Вправи для самостійної роботи

Вправа 1

Бригада ремонтників виконує термінові замовлення і оплата праці її членам здійснюється за акордною системою. При цьому встановлені розцінки не за окремі види робіт, а на весь комплекс ремонтних робіт. Замовлення № 43 бригада виконала достроково та якісно.

Як Ви вважаєте чи повинна бути нарахована бригаді премія? Від чого це залежить?

Вправа 2

Норма часу на виготовлення одиниці продукції встановлена 0,25 год. Тарифна ставка робітника-відрядника відповідного розряду, який може виконувати дану роботу за 1 год., дорівнює 3,00 грн.

Яким чином слід розрахувати норму виробітку за зміну (8 год.) і розцінку за одиницю продукції?

Вправа 3

Назвіть, який із вказаних способів ведення табельного обліку, на Вашу думку, найефективніший:

• карткова система за допомогою спеціальних контрольних годинників;

• пропускна система, коли облік ведеться за зданими робітниками перепустками;

• контрольна-пропускна система за допомогою спеціальних пристроїв;

• ведення обліку у табелях безпосередньо майстрами, бригадирами, начальниками цехів?

Вправа 4

Робітник основного виробництва хворів 15 календарних днів. Бухгалтер на підставі листка з тимчасової втрати працездатності нарахував йому допомогу згідно доходу за останні 6 місяців, що враховується для розрахунку допомоги і склав бухгалтерський запис: Дт 23 Кт 663 - на суму нарахованої допомоги, а на суми утримань до фондів соціального страхування:

Дт 663 Кт 651 - на суму внесків до Пенсійного фонду;

Дт 663 Кт 652 - на суму внесків до фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності;

Дт 663 Кт 653 - на суму внесків до фонду зайнятості.

Які помилки допустив бухгалтер?

Вправа 5

Менеджер відділу поставок сплачує аліменти на 1 дитину в розмірі 30% від заробітної плати. Місячний доход менеджера склав 1800 грн. Бухгалтер розрахував суму аліментів в розмірі 540 грн.

Чи допустив помилку бухгалтер і як її виправити?

Питання до самоперевірки

1. В якому нормативному документі наведено види виплат, що включаються до фонду оплати праці?

2. З яких складових формується фонд оплати праці?

3. Які виплати не включаються до фонду оплати праці?

4. Назвіть типові первинні документи з обліку праці .

5. Назвіть документи з обліку заробітної плати.

6. В чому полягає необхідність формування забезпечення на відпустки?

7. Які з методик формування забезпечення на відпустки ви знаєте?

8. Яких вимог слід дотримуватись при обліку забезпечення на відпустки?

9. Складіть кореспонденцію бухгалтерських рахунків з обліку формування і використання забезпечення на відпустки.

Література: [1, 2, 3, 26, 31, 32, 36, 40, 43,45]

Модуль 2

Змістовий модуль 2

Тема 9: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості

Мета: придбати знання з організації обліку грошових коштів і дебіторської заборгованості як важливіших об'єктів господарювання

План вивчення теми :

1. Документальне оформлення руху грошових коштів.

2. Касова дисципліна та санкції за її порушення.

3. Види і оцінка дебіторської заборгованості.

4. Розкриття інформації про дебіторську заборгованість у фінансовій звітності.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Для вивчення першого питання студенти повинні ознайомитись із основними положеннями нормативних документів, якими регулюється обіг грошових коштів в Україні.

Операції з грошовими коштами як і з іншими засобами підприємства оформлюються типовими первинними документами, які підлягають нумерації порядковими номерами спочатку і до кінця року та реєстрації у журналах реєстрації первинних документів. Касові операції здійснює касир, з яким підприємство складає договір про індивідуальну матеріальну відповідальність.

Надходження готівки в касу та вибуття її з каси оформлюються прибутковими (Ф № КО-1) та видатковими (Ф № КО-2) касовими ордерами, які виписуються в бухгалтерії, нумеруються порядковими номерами спочатку року, реєструються в журналах реєстрації (таблиця 17.1) прибуткових і видаткових касових ордерів (Ф № КО-3, № КО-3а) та передаються касиру до виконання.

Прибуткові і видаткові касові ордери і додані до них документи погашаються штампом “Сплачено” або “Отримано” з вказівкою дати

Касир по кожній операції отримання або видачі готівки з каси повинен зробити запис у касовій книзі.

До ведення касової книги встановлено певні вимоги, яких повинні дотримуватись усі підприємства.

• Вона відкривається на весь календарний рік.

• Її аркуші пронумеровуються і завіряються підписами керівника і головного бухгалтера підприємства.

• Її аркуші прошнуровуються та скріплюються печаткою підприємства.

• Кожен аркуш касової книги складається з двох частин: з горизонтальною розміткою і без неї. Обидві частини аркуша нумерують однаково.

• Частина аркушу касової книги, на якій є горизонтальна розмітка – це перший примірник звіту касира. Відомості до нього записують кульковою або чорнильною ручкою з чорнилом темного кольору. Записи починають на лицьовій стороні цієї частини аркуша після слів “ Залишок на початок дня”. Ця частина залишається в касовій книзі.

• Друга частина аркушу без горизонтальної розмітки заповнюється під копіювальний папір. Таким чином на ній відобразиться така ж сама інформація, що і в першому примірнику. Ця частина є другим примірником звіту касира.

В кінці місяця в бухгалтерії у накопичувальних відомостях підсумовують суми надходження і видатків готівки та визначають її залишок на перше число наступного місяця. Він повинен дорівнювати залишку готівки у касовій книзі.

Після закінчення календарного року касову книгу передають до архіву, де вона зберігається 36 місяців.

Таблиця 9.1

__ТОВ "Ефект__________" Типова форма № КО-3а

(підприємство, організація) Затверджена

наказом Мінстату України

від 15 лютого 1996 р. № 51

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ Код за УКУД

24250900