Питання для обговорення

1. Перелік підакцизних товарів згідно чинного податкового законодавства.

2. Визначення платників акцизного збору.

3. Порядок визначення сум акцизного збору, що підлягають сплаті в бюджет.

Ситуаційні вправи

Завдання 1.

Тютюнова фабрика «Сфера» 20.05. поточного року реалізувало сигарети з фільтром «Екстра» з максимальною роздрібною ціною 3,46 грн., без ПДВ і акцизного збору – 2,36 грн. в кількості 5000 пачок (100000 штук).

Необхідно:

1. Обчислити суму акцизного збору.

2. Провести операцію у податковому обліку суб’єкта господарювання.

3. Скласти Розрахунок акцизного збору, якщо прийняти що це була єдина операція у звітному податковому періоді.

Завдання 2.

Нафтопереробний комбінат „Юніт” реалізував 1500000 кг бензину А-76 за ціною 7200 грн. за 1000 кг.

Необхідно:

1. Визначити суму зобов’язання по акцизному збору.

2. Провести операції у бухгалтерському та податковому обліку.

Ключові терміни і поняття

- підакцизні товари;

- ставки акцизного збору;

- Розрахунок акцизного збору;

- податковий облік акцизного збору.

Питання для повторення

1. Порядок складання та подання Розрахунку акцизного збору імпортерами.

2. Особливості визначення термінів сплати акцизного збору з різних видів товарів.

Тестові завдання

1. В який термін виробники алкогольних напоїв мають подати Розрахунок акцизного збору?

а) протягом 3-х робочих днів із дня реалізації;

б) протягом 20 днів по закінченні звітного місяця;

в) протягом 40 днів по закінченні звітного кварталу.

2. Фізична особа ввозить на територію України автомобіль з метою подальшого його продажу юридичній особі. Хто є платником акцизного збору?

а) фізична особа при ввезенні автомобіля;

б) фізична особа при продажу автомобіля;

в) юридична особа.

3. В якому випадку може бути продовжено граничний термін подання Розрахунку акцизного збору?

а) якщо платник перебував за межами України;

б) якщо платник не отримав прибутків від реалізації підакцизних товарів;

в) якщо платник не знав про необхідність справляння акцизного збору.

4. В який термін мають сплатити акцизний збір замовники тютюнових виробів та виноматеріалів, виготовлених у межах України з використанням давальницької сировини?

а) не мають сплачувати акцизний збір;

б) не пізніше дня одержання готової продукції;

в) протягом 20 днів по закінченні звітного місяця.

Література

[5, 6, 8, 25, 51, 52 ]

Практичне заняття № 3

Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток

Мета заняття:

Закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички: 1. обліку валових витрат; 2. обліку валових доходів; 3. нарахування та обліку амортизації. 4.ведення бухгалтерського та податкового обліку валових доходів та валових витрат, його узгодження; 5. складання податкової звітності з податку на прибуток; 6. проведення перевірки правильності складання декларації з податку на прибуток та додатків до неї.

План

1. Ведення податкового обліку валових доходів на підприємстві.

2. Ведення податкового обліку валових витрат на підприємстві.

3. Ведення податкового обліку нарахування амортизації на підприємстві.

4. Співставлення результатів податкового та бухгалтерського обліку податку на прибуток

5. Складання декларації з податку на прибуток

6. Відображення облікової інформації в додатках до декларації про прибутки підприємства