2. Анализ производства и реализации продукции зао цми «Спектр»

Анализ объемов производства и продаж продукции проводится для того, чтобы изыскать пути увеличения объемов реализации по сравнению с конкурентами, расширить долю рынка при максимальном использовании производственных мощностей и, как результат, - увеличить прибыль организации.

Основным видом деятельности ЗАО ЦМИ «Спектр» является производство различной полиграфической продукции: визитные карточки, наклейки, брошюры, буклеты, каталоги и прочее.

Таблица 5. Выполнение плана выпуска продукции по различным видам продукции ЗАО ЦМИ «Спектр»

Вид продукции	Выпуск продукции, 2012 год, тыс. руб.		Выполнение плана, %	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	по плану	фактически
Брошюры	3000	2710	90	2710
Буклеты	2000	1560	78	1560
Визитные карточки	1000	1146	114	1000
Каталоги	11500	12575	109	11500
Наклейки	750	1273	170	750
Прочие	65	98	150	65
Итого	18315	19362	106	17585

План выпуска продукции выполнен в целом на 106% , но степень выполнения по отдельным видам продукции различается:

• по виду «Брошюры» план недовыполнен на 10%,

• по виду «Буклеты» план недовыполнен на 22%,

• а по виду «Наклейки» план значительно перевыполнен на 70%.

Возможные причины невыполнения плана выпуска продукции: нарушение графика и объемов поставки сырья, материалов, комплектующих, недостатки в организации производства, ошибки в планировании.

Проведем анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы. Выполнение плана по структуре означает сохранение в фактическом выпуске соотношения отдельных видов продукции, определенных планом. Изменение структуры производства продукции оказывает влияние на все экономические показатели: себестоимость товарной продукции, рентабельность, объем товарной продукции в стоимостном выражении.

Объем товарной и реализованной продукции может возрасти без увеличения количества продукции в натуральном выражении, но в результате структурных сдвигов по видам продукции, т. е. по причине увеличения выпуска более дорогой продукции.

Объем продаж — основной результирующий показатель деятельности организации. От объема продаж зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости и рентабельности.

Таблица 6.Оценка факторов изменения объема продаж

ЗАО ЦМИ «Спектр»

Показатель	План тыс. руб.	Факт 2012 год тыс. руб.	Влияние факторов на объем реализации (+, –)
1. Остаток готовой продукции на начало года	15	0	-15
2. Выпуск товарной продукции	18315	19362	+1047
3. Остаток готовой продукции на конец года	210	0	-210
4. Отгрузка продукции (1+2-3)	18120	19362	+1242
5. Остаток товаров отгруженных а) на начало года; б) на конец года	1100 5436	0 0	-1100 -5436
6. Разные поступления (списания), кроме реализации	+35	+225	+190
7. Реализация продукции за год (4+5а-5б(+;-)6)	13819	19587	+5768

Из таблицы 6 видно, что существенное перевыполнение плана продаж продукции (на 5768 тыс. руб.) произошло в результате увеличения объема отгруженной продукции (на 1242 тыс. руб.) и отсутствие товаров отгруженных на начало и конец года. На увеличение объема отгруженной продукции повлияло увеличение объема выпуска продукции (на 1047 тыс. руб.) и отсутствие остатков готовой продукции на конец года. Отсутствие товаров отгруженных и остатков готовой продукции на конец года говорит о том, что предприятие полностью выполняет договорные обязательства по поставкам продукции (работ, услуг).