3) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).[11].

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.[11].

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.[11].

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Приведенные ранее положения из Закона «О банках и банковской деятельности» содержат упоминание об операциях и услугах банка. В отечественной экономической литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций», т.е.банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.[11].

Итак, многие коммерческие банки в современных условиях предлагают своим клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) широкий круг операций и услуг. Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по аккумуляции денежных средств населения, хозяйственных организаций, фирм, компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и услуги.

Таким образом, можно сделать вывод, банковская сфера имеет свою специфику, которая заключается в том, что банку невыгодно оказывать услуги, рассчитанные на усредненный уровень требований. Современный банк, активный элемент конкурентной среды, стремится выделить и должным образом проанализировать ту часть рынка банковских услуг, те группы потребителей, на потребности которых намерен ориентироваться.

Ключевой задачей Альфа-Банка является достижение высоких международных стандартов в корпоративном управлении и деловой этике. Процессы и процедуры управления в Банке структурированы таким образом, чтобы обеспечить соблюдение всех законов, норм и правил, и создать оптимальные условия для принятия дальновидных и ответственных решений. В ближайшей и среднесрочной перспективе нашими приоритетами являются введение независимых членов в состав Совета директоров, повышение уровня эффективности корпоративного управления путем создания Комитетов при Совете директоров в дополнение к существующему Аудиторскому комитету, получение рейтинга корпоративного управления от международного рейтингового агентства и дальнейшее обеспечение прозрачности бизнеса Альфа-Банка.

ГЛАВА 2. Анализ финансового состояния ОАО «Альфа-Банк»

2.1. Источники формирования финансовых ресурсов ОАО «Альфа-Банк» Пассивные операции – операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов последнего. Значение пассивных операций для банка велико. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции, поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.  К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и ткущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.[11]. Ресурсы банка состоят из собственных, привлеченных и заемных средств. В структуре ресурсов Альфа-Банка 88,96 % принадлежит обязательствам банка, а собственные средства составляют 11,04 %. При этом в привлеченных ресурсах наибольший удельный вес приходится на средства клиентов – 73,20 % всех ресурсов банка (в том числе вклады физических лиц – 17,75 %). Выпущенные долговые обязательства банка составляют 4,88 %, а средства других кредитных организаций – 19,22 %. Централизованными ресурсами Центрального банка Альфа-Банк не пользовался, поэтому их доля в структуре пассивов равна нулю. В структуре собственных средств наибольшую долю – 77,45 % составляет эмиссионный доход.[11]. 

По итогам первого полугодия 2014 года согласно данным финансовой отчетности (МСФО) совокупные активы Банковской группы «Альфа-Банк», куда входят  АО «Альфа-Банк» и дочерние финансовые компании, составили 49,8 млрд долларов США, совокупный кредитный портфель — 35,6 млрд долларов США, совокупный капитал — 5,0 млрд долларов США. Чистая прибыль за полугодие 2014 года составила 237 млн долларов США.[13].

По состоянию на 1 июля 2014 года в Альфа-Банке обслуживается около 128,1 тыс. корпоративных клиентов и 10,8 млн физических лиц. В Москве, регионах России и за рубежом открыто 672 отделений и филиалов, в том числе дочерний банк в Нидерландах и финансовые дочерние компании в США, Великобритании и на Кипре.[13].

Объединяет ОАО «АльфаСтрахование», ООО «АльфаСтрахование-Жизнь», ООО «АльфаСтрахование-ОМС», ООО «Медицина АльфаСтрахования». Собственные средства Группы составляют более 8,5 млрд рублей. Группа «АльфаСтрахование» входит в состав финансово-промышленного консорциума «Альфа-Групп» (Альфа-Банк, «Альфа-Капитал», Alfa Capital Partners, А1, «Росводоканал», X5 RetailGroupN.V.). Согласно лицензии Группа предлагает более 100 страховых продуктов, включая продукты по страхованию жизни и страхованию от несчастного случая. На территории России страховую деятельность осуществляют более 400 региональных представительств. Услугами Группы пользуются 20,4 млн частных клиентов и 440 тыс. компаний. Имеет рейтинг финансовой устойчивости Fitch «АА-» по национальной шкале и «ВВ» по международной шкале и наивысший рейтинг надежности А++ рейтингового агентства «Эксперт РА».[13].

Если говорить о кредитном портфеле, то согласно финансовой отчетности объем просроченной ссудной задолженности АО "АЛЬФА-БАНК" на 1 января 2014 г. составил 37 747,57 млн руб. (3,39% кредитного портфеля), уменьшившись в декабре 2013 г. на 8 095,22 млн руб. Резервы на возможные потери выросли на 2 010,10 млн руб. и составили на отчетную дату 91 696,74 млн руб. (8,23% кредитного портфеля). Сформированные банком резервы на возможные потери по ссудам покрывают текущую просроченную ссудную задолженность с коэффициентом 2,43. На отчетную дату кредитный портфель банка характеризуется незначительно меньшей долей просроченной ссудной задолженности относительно аналогичного среднего показателя 30 крупнейших банков России в 5,17%.[13].

В декабре 2013 года объем прибыли банка вырос на 2 942,18 млн руб., составив на отчетную дату 30 989,90 млн руб. По итогам IV квартала 2013 года рентабельность собственного капитала АО "АЛЬФА-БАНК" составила 27,65%, рентабельность активов банка за этот же период равна 2,21%, значительно превысив средний аналогичный показатель 30 крупнейших банков России в 0,97%. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые источники доходов – процентные и комиссионные доходы, что является фактором, оказывающим положительное влияние на стабильность будущих доходов.[13].

Таблица 1. Обязательства кредитной организации – эмитента

№ п.п.	Наименование показателя	Значение показателя в тыс.руб. по состоянию на:
		01.01.2014	01.01.2015
1.	Общая сумма обязательств кредитной организации-эмитента из предоставленного имобеспечения, из них	160 388 269	191 962 403
	Общая сумма обязательств третьих лиц, по которым кредитная организация-эмитент предоставила обеспечение, в том числе	154 059 269	183 101 676
1.1.1.	Общая сумма обязательств из предоставленного кредитной организацией-эмитентом обеспечения в виде банковской гарантии	141 010 243	171 836 219
1.1.1.1.	Общая сумма обязательств третьим лицам, по которым кредитная организация-эмитент предоставила третьим лицам обеспечение в виде банковской гарантии	141 010 243	171 836 219
1.1.2.	В форме залога или поручительства, с учетом ограниченной ответственности кредитной организации-эмитента по такому обязательству третьего лица, определена исходя из условий обеспечения и фактического остатка задолженности по обязательству третьего лица	0	0

Далее представлен агрегированный по основным статьям отчет о прибылях и убытках банка. Данные показаны поквартально и общим итогом с начала года.

Таблица 2. Агрегированный отчет о прибылях и убытках

(суммы в тысячах рублей)	за весь 2008	за весь 2009	за весь 2010	за весь 2011	за весь 2012	за весь 2013	за весь 2014
Процентные доходы	59 830 674	66 036 666	57 612 302	66 787 434	87 381 563	117 448 828	142 038 443
Процентные расходы	-30 232 896	-39 165 828	-28 049 153	-33 466 443	-41 416 208	-54 886 441	-70 639 666
Чистый процентный доход	29 597 778	26 870 838	29 563 149	33 320 991	45 965 355	62 562 387	71 398 777
Комиссионные доходы	13 260 384	14 642 194	16 300 444	21 024 260	29 219 204	38 389 217	48 415 584
Комиссионные расходы	-1 595 283	-1 919 100	-1 994 090	-5 726 315	-8 580 116	-12 821 245	-12 842 562
Чистый комиссионный доход	11 665 101	12 127 080	12 931 416	15 297 945	20 639 088	25 567 972	35 573 022
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	-1 442 359	6 340 453	335 724	-1 425 222	-340 531	-1 263 587	-11 727 146
Чистый доход от операций с иностранной валютой	12 657 563	-3 870 304	1 462 696	77 520	-2 702 755	8 306 808	143 592 009
Доходы от инвестиций в другие общества	3 503	8 705	12 669	420 063	13 664	95 032	274 348
Прочие доходы и расходы	-3 546 265	1 293 397	497 960	-10 896 447	-7 026 289	2 370 710	-29 631 037
Операционная прибыль до резервов	48 527 217	42 681 985	44 795 344	36 794 850	56 548 532	97 639 322	209 479 973
Изменение резервов на возможные потери	-25 290 607	-25 654 770	-13 125 180	6 473 076	1 782 989	-18 452 202	-100 668 558
Операционная прибыль	23 236 610	17 027 215	31 670 164	43 267 926	58 331 521	79 187 120	108 811 415
Операционные расходы	-18 185 918	-18 053 345	-22 592 467	-27 037 795	-30 196 116	-41 045 104	-48 285 350
Прибыль до налогов и резервов (справочно)	32 822 322	23 750 210	21 735 327	8 935 155	26 352 416	56 594 218	161 194 623
Прибыль (убыток) до налогообложения	-	-1 904 560	8 610 147	15 408 231	28 135 405	38 142 016	60 526 065
Налог на прибыль	-	-135 277	-5 616 716	-4 198 828	-6 436 789	-7 152 117	-11 702 591
Чистая прибыль	-	-2 039 837	2 993 431	11 209 403	21 698 616	30 989 899	48 823 474
Скорректированная прибыль	-3 391	-2 042 261	2 992 009	11 207 329	21 695 189	30 985 085	48 820 690
Распределение прибыли	-	-	-	-	-	-	-4 537 002
Нераспределенная прибыль	7 077 232	-	-	-	21 698 616	30 989 899	44 286 472

Скорректированная прибыль = Чистая прибыль без учета безвозмездно полученного имущества. По этой статье обычно отражается финансовая помощь от акционеров, ее исключение помогает понять реальную прибыльность банка.

 Далее представлена динамика основных финансовых показателей банка. Данные доступны как за каждый квартал отдельно, так и нарастающим итогом с начала года. 

Таблица 3. Динамика финансовых показателей АО «Альфа-Банк»

	4 кв. 2014	3 кв. 2014	2 кв. 2014	1 кв. 2014	4 кв. 2013	3 кв. 2013	2 кв. 2013	1 кв. 2013
RoA	2,28%	6,25%	1,41%	3,09%	2,17%	2,39%	0,99%	3,88%
RoE	23,82%	64,31%	13,86%	30,37%	22,87%	25,43%	10,42%	42,65%
Леверидж / дост. капитала	10,4 / 9,6%	10,3 / 9,7%	9,8 / 10,2%	9,8 / 10,2%	10,5 / 9,5%	10,6 / 9,4%	10,5 / 9,6%	11,0 / 9,1%
ЧПМ	4,26%	4,85%	5,07%	5,20%	19,22%	5,22%	5,34%	4,64%
Доходность активов	9,70%	9,65%	9,54%	9,30%	9,60%	9,69%	9,86%	9,44%
Стоимость пассивов	5,90%	5,27%	4,87%	4,52%	4,58%	4,75%	4,80%	5,11%
Чистый спрэд	3,80%	4,38%	4,67%	4,78%	5,02%	4,94%	5,06%	4,33%
Cost /income	13,31%	24,84%	74,07%	27,68%	11,54%	42,99%	49,97%	42,22%
Cost of assets	-3,32%	3,89%	4,54%	3,11%	14,03%	3,36%	4,63%	3,27%
Валюта баланса	1 924 495 172	1 679 613 428	1 451 100 504	1 417 159 589	1 405 032 071	1 347 712 844	1 271 745 212	1 246 543 783
Средний капитал	184 856 060	163 439 105	147 754 319	144 196 878	133 909 030	126 911 871	121 532 606	113 452 470
Средние % активы	1 741 536 322	1 510 245 513	1 356 022 594	1 331 471 374	1 301 522 191	1 243 723 363	1 171 205 236	1 149 665 855
Средние % пассивы	1 604 161 299	1 374 705 382	1 243 870 348	1 208 550 703	1 214 854 656	1 170 386 461	1 101 833 431	1 080 370 496
ЧПД	18 554 690	18 316 266	17 208 900	17 318 921	17 333 137	16 241 100	15 651 832	13 336 318
ЧКД	10 157 594	8 626 140	8 855 970	7 933 318	8 025 851	7 579 717	3 480 963	6 481 441
ЧКД / ЧПД	54,7%	47,1%	51,5%	45,8%	46,3%	46,7%	22,2%	48,6%

Порядок расчета показателей: Средние остатки за квартал рассчитаны как среднее арифметическое остатков за четыре отчетных даты квартала. Среднее с начала года - как среднее арифметическое отчетные даты, входящие в период (например, за полугодие - за 7 дат полугодия). RoA - Return on average Assets - нераспределенная прибыль за период, отнесенная к средней валюте баланса. RoE - Return on average Equity - нераспределенная прибыль за период, отнесенная к среднему размеру собственных средств (без субординированых займов). Леверидж - отношение средних активов к среднему капиталу (без субординированых займов). Достаточность капитала = 1 / Леверидж.  ЧПМ - чистая процентная маржа, отношение чистого процентного дохода к средней величине процентных активов. Доходность активов - отношение процентных доходов к средней величине процентных активов. Стоимость пассивов - отношение процентных расходов к средней величине процентных обязательств. Чистый спрэд = Доходность активов - Стоимость пассивов. Cost / income - операционная эффективность, отношение операционных расходов к операционным доходам до создания/восстановления резервов. Cost of assets - стоимость активов, отношение операционных расходов к средним чистым процентным активам (чистые активы без высоколиквидных и прочих). ЧПД - чистый процентный доход, процентные доходы - процентные расходы. ЧКД - чистый комиссионный доход, комиссионные доходы - комиссионные расходы.[13].

Таким образом, можно сделать вывод, что за последние два года банк расширил свою коммерческую сеть, увеличил спектр предлагаемых финансовых услуг и нанял новый персонал для работы на таких ключевых направлениях, как обслуживание физических лиц и инвестиционная деятельность, информационные технологии и управление рисками . Альфа-Банк входит в пятерку крупнейших российских банков. В то же время, подобно другим банкам частного сектора, он контролирует относительно небольшую (менее 5 %) рыночную долю совокупных банковских активов в системе, где доминируют государственные банки, в частности Сбербанк. Активы и депозиты банка отличаются высокой степенью концентрации как в рамках родственной финансово-промышленной группы - консорциума "Альфа-Групп", так и за ее пределами.