2.2 Анализ производства продукции предприятия ооо «Устюженский Агропромышленный комбинат»

Необходимым элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту. Номенклатура – перечень наименований изделий и их кодов, установленных для соответствующих видов продукции.

Ассортимент – перечень наименований продукции с указанием объема ее выпуска по каждому виду. Различают полный (всех видов и разновидностей), групповой (по родственным группам), внутригрупповой ассортимент.

Оценка выполнения плана по номенклатуре основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным видам, включенным в номенклатуру. Выполнение плана по ассортименту представлено в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Выполнение плана по ассортименту ООО «Устюженский АПК»

Изделие	ТП в ценах, тыс. руб.			Выполнение плана, %
	план	факт
Молоко 2,5%	172 986	174 080	100,63
Масло	149 887	151 300	100,94
Молоко 3,2%	72 182	71 400	98,91
Кефир	56 798	53 040	93,38
Сметана	237 988	238 000	100,005
Творог	2 969 581	2 975 000	100,18

Проанализировав таблицу 2.4, можно выявить недовыполнение плана по ассортименту такой продукции, как молоко, жирностью 3,2% на 1,09%; кефира на 6,62%. По молоку, жирностью 2,5% план перевыполнен на 0,63%; по маслу на 0,94%; сметане – 0,005% и по творогу на 0,18%.

Невыполнение плана может быть вызвано внутренними и внешними причинами. Внешние причины: конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, несвоевременный ввод мощностей в действие производственных мощностей по причинам, которые не зависят от предприятия, состояние материально-технического обеспечения. Внутренние: неэффективное или полное отсутствие использования материальных ресурсов, рабочей силы, оборудования, а также недостатки в системе управления и стимулирования.

Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги.

В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг. Выполнение плана по ассортименту ООО «Устюженский АПК» представлено на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Выполнение плана по ассортименту ООО «Устюженский АПК»

Структура продукции – это соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей.

Структура выпускаемой продукции на ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Анализ структуры реализации продукции ООО «Устюженский АПК»

Показатель	2012 год, тыс.руб.	Удельн вес,%	2013 год, тыс.руб.	Удельн вес, %	+/ -, тыс.руб. 2013 к 2012	2014год, тыс.руб.	Удельн вес, %	+ / - тыс.руб. 2014 к 2013
Молочная продукция	231 983,8	6,71	245 847,4	6,91	+13 863,5	245 480	6,70	-367,4
Кисломолочная продукция	3 084 977,9	89,16	3 157 930,8	88,82	+72 952,9	3 266 040	89,10	+108 109,1
Масло	142 914,2	4,13	151 527,4	4,17	+8 613,2	151 300	4,20	-227,4
Итого:	3 459 876	100	3 555 305,7	100	+95 429,7	3 662 820	100	+107 514,3

Проанализировав таблицу 2.5 можно сказать, что наибольший удельный вес в общем объеме деятельности предприятия ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» занимает реализация кисломолочной продукции (творог, сметана, кефир).

В 2012 году удельный вес кисломолочной продукции комбината составил 89,16 %, в 2013 году он снизился до 88,82%, а в 2014 году он увеличился до 89,10%, за счет увеличения производства творога. В 2013 году по сравнению с 2012 годом происходит увеличение производства всей продукции на 95 429,72 тыс. руб.

В 2014 году происходит снижение удельного веса молочной продукции на 0,21% и масла на 0,03%.

В настоящее время продукция выпускается в мелкой потребительской упаковке весом от 180 грамм до 400 грамм и объемом от 0,5 литра до 1 литра. Сохранение качества продукции гарантируется в течение установленных сроков реализации, если соблюдать условия хранения.

Объемы сбыта продукции по ассортиментным позициям ООО «Устюженский АПК» за 2012–2014 гг. представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Объемы сбыта продукции по ассортиментным позициям

ООО «Устюженский АПК» за 2012–2014 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абс. отклонен. тыс.руб. 2013 к 2012	Отн. отклонен., тыс. руб. 2013 к 2012	Абс. отклонен., тыс.руб. 2014 к 2013	Отн. Отклонен. % 2014 к 2013
Молоко, 2,5%	164 434,88	174 342,72	17 4080	+9 907,84	106,02	-262,72	99,85
Молоко 3,2%	67 548,55	71 505	71 400	+3 956,45	105,86	-105	99,85
Итого молочной продукции	231 983,83	245 847,42	245 480	+13 863,59	105,98	-367,42	99,85
Творог	2 962 382,5	2 866 480,11	2 975 000	-95 902,40	96,72	+108 519,89	103,78
Сметана	224 813,75	238 358,75	238 000	+13 545	106,02	-238 120,75	99,85
Кефир	50 100,96	5 3092	53 040	+2991,08	105,97	-52	99,90
Итого кисломолочной продукции	3 084 977,95	3 157 930,89	3 266 040	+72 952,94	102,36	+108 109,11	103,42
Масло	142 914,22	151 527,44	151 300	+8 613,22	106,03	-227,44	99,85
Итого масло	142 914,22	151 524,44	151 300	+136 610,22	106,02	-227,44	99,85
Всего выручки от реализации	3 459 876	3 555 305,72	3 662 820	+95 729,72	102,76	+107 514,38	103,02

Проанализировав таблицу 2.6, можно выявить, что в 2013 году по всем видам продукции, кроме творога происходит увеличение продукции, в итоге выручка в 2013 году составила 3 555 305 ,72 тыс.руб., что больше предыдущего 2012 года на 95 729,72 тыс. руб. А в 2014 году, наоборот, наибольшим спросом пользуется творог, по сравнению с 2013 его производство увеличилось на 108 519,89 тыс. руб. или на 3,78%, и составило 2 975 000 тыс.рублей, производство сметаны снизилось на 2 381 120,75 тыс.рублей, производство кефира снизилось на 52 тыс.рублей и составило 53 040 тыс.рублей. По молочной продукции произошел спад производства на 367,42 тыс.рублей, по маслу производство снизилось на 227,44 тыс.рублей, это связано с сезонностью.