Где, крДср – среднее количество рабочих дней в месяце.

З/Пср =504,66*21=10597,86 руб.

Данные, полученные в результате расчета затрат труда и заработной платы рабочих, являются средним по определению и используются для расчета ФОТ в программе Excel.

8.3 Штатное расписание РСС

Штатное расписание — нормативный документ предприятия, оформляющий структуру, штатный состав и численность организации с указанием размера заработной платы в зависимости от занимаемой должности.

Поскольку численный состав РСС не регламентируется, а определяется на каждом предприятии самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность РСС(руководителей, рабочих, служащих) и линейного персонала принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

При установлении должностных окладов руководителей и специалистов используются рекомендации территориального тарифного соглашения.

Должностной оклад устанавливается на основе принятой системы оплаты труда на предприятии:

ФЗПрсс =До*Кр*12*n/1000, (8.4)

где, ФЗПрсс – годовой фонд заработной платы руководителя, специалиста, служащего;

До- должностной оклад;

n- количество штатных единиц, чел.

Кр – районный коэффициент.

ФЗПрсс(рук) = 36857,52*1,25*12*1/1000=552,86;

ФЗПрсс(зам.дер.) = 34521,48*1,25*12*1/1000=517,82;

ФЗПрсс(рук) = 30185,44*1,25*12*1/1000=452,78;

Таблица 8.2 - Штатное расписание РСС

Структурные подразделения и должности		Количество штатных единиц	Должностной оклад, р	Годовой фонд зарплаты, тыс. р.
РСС
Генеральный директор	1,00		36857,52	552,86
Заместитель директора	1,00		34521,48	517,82
Главный бухгалтер	1,00		30185,44	452,78
Главный инженер	1,00		28849,4	432,74
Главный экономист	1,00		28849,4	432,74
Начальник планового отдела	1,00		22513,36	337,70
Начальник производственного отдела	1,00		22513,36	337,70
Бухгалтер	2,00		20283,92	608,52
Экономист	2,00		23360,4	700,81
Технолог	1,00		18207,44	273,11
Юрист	1,00		20283,92	304,26
Кадровик	1,00		13405,58	201,08
Секретарь-референт	1,00		5710,32	85,65
Итого	15,00			5237,79
Линейный персонал
Начальник участка	1,00		12405,58	186,08
Прораб	2,00		10069,54	302,09
Мастер	2,00		9733,5	292,01
Итого	5,00			780,17
Заготовительно-складской персонал
Кладовщик	2,00		5710,32	171,31
Грузчик	2,00		2595,6	77,87
Итого	4,00			249,18
Пожарная и сторожевая охрана
Ответственный за пожарную безопасность	1,00		5710,32	85,65
Охранник	2,00		4152,96	124,59
Итого	3,00			210,24
Всего	27,00			6477,38

8.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Численность основных рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр= Тр/Бк, (8.5)

где, Тр – трудоемкость общая на весь объем работ, чел.дн;

Бк – баланс календарного времени одного рабочего.

Чр =56430,23 /209= 270 чел.

Общая численность рабочих определяется как сумма численности основных рабочих и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).

Среднемесячная выработка 1 рабочего в действующих ценах определяется отношением общего объема подрядных работ к числу рабочих, умноженных на 12 месяцев.

Фонд оплаты труда работников определяется по формуле:

ФОТр = ФОТра + ФОТрсс*Кпр, (8.6)

где, ФОТр - фонд оплаты труда рабочих всего на год, р.;

ФОТра - фонд оплаты труда, рабочих на годовую программу работ (принимается по результатам расчетов с ЭВМ) р.;

Кпр – коэффициент премирования рабочих (1,15).

ФОТр =29214946,64+6477380*1,15=36663933,64р.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается следующим образом:

ЗПср = ФОТi/(Чi*12), (8.7)

где, ЗПср - среднемесячная заработная плата работника, рабочего или РСС, тыс.р.;

Чi - численность соответственно работников, рабочих или РСС, чел.;

12 - количество месяцев в году.

ЗПср= 36663933,64/(270*12)= 11316,03р.

Таблица 8.3 - План по труду

Наименование показателя	Ед. изм	План на год	В том числе по кварталам
			1	2	3	4
Объем работ СС в дейст. ценах	Тыс.р.	832184,8	187004,8	240768	197992	206420
Темп роста производительности	%	102,9	-	-	-	-
Выработка в ценах отчетного года	Тыс. р./ чел	36985,99	8630,99	10700,80	8799,64	9638,29
Численность всего	Чел.	297,00	287,00	297,00	297,00	284,00
в т.ч. рабочего РСС	Чел.	27,00	27,00	27,00	27,00	27,00
ФОТ всего.	тыс.р.	36663,93	9032,23	9346,94	9346,94	8937,82
в т.ч. рабочего РСС	тыс.р.	6477,38	1,62	1,62	1,62	1,62
Среднемесячная з/п работников	тыс.р.	11,6
в т.ч. рабочего РСС	тыс.р.	19,99	19,99	19,99	19,99	19,99
Фонд поощрения, всего	тыс.р.	1964,23	483,89	500,75	500,75	478,83
ФОТ оплаты труда с учетом фонда материального поощрения, всего	тыс.р.	38628,16	9516,12	9847,69	9847,69	9416,65
Среднемесячная заработная плата 1 работника с учетом выплаты из фонда поощрения	тыс.р.	10,84	11,05	11,05	11,05	11,05

На основе данных формул, был произведен расчет таблицы 8.3.

8.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда.

Плановый темп роста производительности труда определяется расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки. Определяется процент снижения трудозатрат:

Эi=Ti/Tp* 100, (8.8)

где, Эi– процент снижения трудозатратi-го фактора, %;

Тi– экономия затрат труда за счетi-го фактора, чел.-дн.;

Тр – общие трудозатраты, чел.-дн.

Таблица 8.4 - Обоснование планового темпа роста СМР

Группа факторов роста производительности труда	Факторы роста (мероприятия) производительности труда	Экономия затрат труда
		чел.-дн., Тi	%
1.Повышение технического уровня	1.1.Повышение сборности	-	-
	1.2.Применение новых эффектных конструкций и материалов	1033,2	2,16
	1.3.Рост уровня механизации	275,96	0,58
	1.4.Улучшение использования строительных машин	80,89	0,17
Влияние сдвигов в структуре работ	2.1 Изменение видов структуры работ	-	-
Итого		1390,05	2,9

Прирост производительности труда за счет суммы факторов определяется следующим образом:

ПТ = (Эi*100) / (100–Эi), (8.9)

где, ПТ – прирост производительности труда,;

Э – итоговый процент экономии трудозатрат, %.

( 2,9 *100) / (100 – 2,9 ) = 2,98%

На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда в плане по труду:

Р= 100 + ПТ, (8.10)

100 + 2,98 = 102,98 %

9 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (табл. 9.1), расчет платежей в бюджет (табл. 9.2) и план распределения прибыли (табл. 9.3).

Плановая выручка определяется исходя из изменения двух факторов: объема выполненных работ и цен на СМР.

Впл.=Вб* Jo*Jц; (9.1)

Впл= 832184,80*1,14*1,11=1053046,65 тыс.руб.

Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Проценты по показателям рассчитываются о годового объема работ.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

Эсб=Vcc*((Bб-Сб)/ Bб)), (9.2)

где, Vcc- объемы работ по объектам, включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс.р.

Вб- объем сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;

Сб - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс. р.

Эсб = 832184,80*((530000-477000)/530000)=83218,48 (тыс. р.)

Общий размер экономии рассчитывается по формуле:

Эобщ= Эсб(базовый год)+ Эсб(плановая), (9.3)

где, Эсб(базовый год)-экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году;

Эсб(плановая)- экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период, по факторам.

Эобщ.= 60414,45+141421,28=201010,68 тыс.р.

Плановая себестоимость определяется как разница между объемом СМР, выполняемым собственными силами, и общим размером экономии.

Таблица 9.1- Плановая себестоимость строительных работ

Показатели	Экономия (удорожание)
	Тыс. р.	%
1. Объем СМР, выполненный СС	832184,80	100
В том числе по кварталам
1 квартал	197992,00	22,7
2 квартал	187004,80	22,1
3 квартал	240768,00	29,9
4 квартал	206420,00	25,2
2. Экономия от снижения с/ст-ти по уровню базового года	-59589,4	7
3. Экономия на планируемый период	-141421,28	16,9
в том числе за счет:
ПТР	-18865,81	2,27
Изменения цен на материалы	380,3	0,04
Изменения оценки ОС	71,02	0,01
Изменения заработной платы	116,21	0,01
Изменения цен на СМР	-123123	14,8
4 Общий размер экономии	-201010,68	24,1
1 квартал	45066,62	5,41
2 квартал	55438,77	6,66
3 квартал	46795,3	5,6
4 квартал	48524,0	5,8
5 Плановая себестоимость	631174,12	75,8
Окончание таблицы 9.1 Плановая себестоимость строительных работ
1 квартал	141938,18	17,06
2 квартал	185329,23	22,27
3 квартал	151196,70	18,17
4 квартал	157896,00	18,97

Снижение условно-постоянных расходов на квартал рассчитывается по формуле:

УПРкв. = Эобщ. * 0,14/4, (9.4.)

где, УПРкв. – величина снижения условно-постоянных расходов за квартал, тыс. р.

Эобщ – общий размер экономии, тыс. р.

0.14 – доля условно-постоянных расходов в себестоимости работ, %.

УПРкв =- -201010,68* 0,14/4 = -7035,4 тыс. р.

Тогда квартальный размер экономии можно рассчитать по формуле:

Эi= Эобщ * 0,86 * Пi + УПРкв, (9.5)

где, Эi. – размер экономии за i-ый квартал, тыс. р.

0.86 – доля переменных затрат в себестоимости работ, %.

Пi– процент выполнения годового объема работ заi-ый квартал, %

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль, налог на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходов.

Налог на имущество планируется в размере 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов среднегодовая стоимость имущества рассчитывается по формуле средней арифметической.

Ним = (ОСн + ОСк)/2*0,022, (9.6)

где, Ним –налог на имущество, тыс. р.

Осн, Оск – остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. р.;

0,022 – ставка налога на имущество 2,2 %.

Стоимость имущества на конец года рассчитывается при помощи соответствующих плановых индексов.

ОСк= ОСн*Jа, (9.7)

где, Jа- плановый индекс по основным средствам предприятия.

ОСк =524*1,1=576,4

Ним = (524+576,4)/2*0,022 = 12,1 тыс. р.

Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль установлена в размере 20%.

Таблица 9.2 - План расчета платежей в бюджет, тыс.р

Наименование показателей	План на год тыс р.	В том числе по кварталам, тыс. р.
		1	2	3	4
Выручка от СМР	832184,80	187004,80	240768,00	197992,00	206420,00
Себестоимость	631174,12	141938,18	185329,23	151196,70	157896,00
Прибыль от реализации	201010,68	45066,62	55438,77	46795,30	48524,00
Налог на имущество	12,10	3,03	3,03	3,03	3,03
Прибыль валовая	200998,58	45063,60	55435,75	46792,28	48520,98
Льготы по налогу	20099,86	4506,36	5543,57	4679,23	4852,10
направления на НИОКР(4%)	8039,94	1802,54	2217,43	1871,69	1940,84
взносы на благотворит. (3%)	6029,96	1351,91	1663,07	1403,77	1455,63
льготы, направленные на жилищное строительство(3%)	6029,96	1351,91	1663,07	1403,77	1455,63
Налогооблагаемая прибыль	180898,72	40557,24	49892,17	42113,05	43668,88
Налог на прибыль	36179,74	8111,45	9978,43	8422,61	8733,78
Чистая прибыль	144718,98	32445,79	39913,74	33690,44	34935,10

При исчислении налога на прибыль (в данном случае) облагаемая прибыль уменьшается на суммы:

1. направленные на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

2. взносов на благотворительные цели в экологические, оздоровительные фонды;

3. направленные на финансирование жилищного строительства.

Таблица 9.3 - План распределения прибыли, тыс.р.

Наименование показателя	План на год, тыс. р.	В том числе по кварталам, тыс. р.
		1	2	3	4
Выручка от реализации СМР	832184,80	187004,80	240768,00	197992,00	206420,00
Себестоимость работ	631174,12	141938,18	185329,23	151196,70	157896,00
Прибыль от сдачи СМР	201010,68	45066,62	55438,77	46795,30	48524,00
Прибыль балансовая	180898,72	40557,24	49892,17	42113,05	43668,88
Платежи в бюджет	36191,84	8114,47	9981,46	8425,63	8736,80
Чистая прибыль	144718,98	32445,79	39913,74	33690,44	34935,10
Отчисления из прибыли
Фонд соц. Развития(15%)	21707,85	4866,87	5987,06	5053,57	5240,27
Фонд развития пр-ва(30)	43415,69	9733,74	11974,12	10107,13	10480,53
Фонд мат. поощр.(10%)	14471,90	3244,58	3991,37	3369,04	3493,51
Резервный фонд(15%)	21707,85	4866,87	5987,06	5053,57	5240,27
Финансовый резерв(15)	21707,85	4866,87	5987,06	5053,57	5240,27
Фонд дивидендов (15)	21707,85	4866,87	5987,06	5053,57	5240,27

После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации, как разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации.

Затем определяется чистая прибыль строительной организации как разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет.

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

Таблица 9.4 - Финансовый план на 2015год, тыс.р.

Наименование показателя	План на год, тыс. р.	В том числе по кварталам, тыс. р.
		1	2	3	4
Доходы и поступления, всего	832184,80	187004,80	240768,00	197992,00	206420,00
Расходы и отчисления средств, всего	631174,12	141938,18	185329,23	151196,70	157896,00
в том числе:
Затраты на производство СМР
а)Материальные затраты(56%)	353457,51	79485,38	103784,37	84670,15	88421,76
б)Амортизация основных фондов(4,5%)	28402,84	6387,22	8339,82	6803,85	7105,32
в)Затраты на оплату труда(23%)	145170,05	32645,78	42625,72	34775,24	36316,08
г)Отчисления на социальные нужды(8,5%)	53649,80	12064,75	15752,98	12851,72	13421,16
д)прочие затраты(8%)	50493,93	11355,05	14826,34	12095,74	12631,68
Отчисления средств за счет использования прибыли	180910,82	40560,26	49895,20	42116,07	43671,90
Платежи в бюджет	36191,84	8114,47	9981,46	8425,63	8736,80
На социальное развитие	21707,85	4866,87	5987,06	5053,57	5240,27
На развитие производства	43415,69	9733,74	11974,12	10107,13	10480,53
На материальное поощрение	14471,90	3244,58	3991,37	3369,04	3493,51
В резервный фонд	21707,85	4866,87	5987,06	5053,57	5240,27
В финансовый резерв	21707,85	4866,87	5987,06	5053,57	5240,27
На выплату дивидендов	21707,85	4866,87	5987,06	5053,57	5240,27

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р_пр=(П_б/С_с)*100, (9.8)

где, Рпр - рентабельность производства, %.;

Пб - прибыль балансовая, тыс. р.;

Сс - себестоимость реализованной продукции, тыс. р.

Рпр = (180898,72/631174,12)*100 = 28,66%

Рентабельность продукции:

Рп=(Пр/Вр)*100, (9.9)

где, Рп - рентабельность продукции, %;

Пр - прибыль от реализации продукции, тыс. р.;

Вр - выручка от реализации продукции, тыс. р.

Рп=(201010,68/832184,80)*100 = 24,15 %

Рост заработной платы:

Р_з\п =(З_ср(пл) / З_б * J_зп)*100, (9.10)

где, З_б –среднемесячная заработная плата 1 работника в отчетном году, р.;

З_ср(пл) - среднемесячная заработная плата работника в плановом году, р.;

J_{зп -}- плановый индекс по заработной плате.

Р_з\п= (11316,03 /11600 *1,015)*100=92,77

Прирост заработной платы:

ЗП= Р_з\п -100, (9.11)

где, Р_з\п – темп роста з/п, %;

ЗП =92,77-100=7,23%