- •М инистерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание
- •Ведение
- •1. Указания по выполнению индивидуальной и самостоятельной работы
- •2. Практические задания
- •2.1. Бухгалтерский баланс (форма № 1) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задание 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •2.2. Пбу 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •2.3. Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •2.4. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках (формы 3, 4) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Бухгалтерский баланс
- •2.5. Сводная отчётность организаций Задача
- •Приложения
- •I. Общие положения
- •II. Определения
- •III. Состав бухгалтерской отчётности и общие требования к ней
- •IV. Содержание бухгалтерского баланса
- •V. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •Валовая прибыль
- •Прибыль (убыток) от продаж
- •VI. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •VII. Правила оценки статей бухгалтерской отчётности
- •VIII. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчётности
- •IX. Аудит бухгалтерской отчётности
- •X. Публичность бухгалтерской отчётности
- •XI. Промежуточная бухгалтерская отчЁтность
- •Формы бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках
- •Формы отчёта об изменениях капитала, отчёта о движении денежных средств и отчёта о целевом использовании полученных средств
- •Учебное издание
Задача 17
ООО "Восток" в 2010 г. в бухгалтерском и налоговом учёте получило убыток в сумме 2 000 000 руб., а в 1-м квартале 2011 г. – прибыль в сумме 230 000 руб.
Задание: отразить бухгалтерскими проводками расчёты по формированию финансового результата и расчётов по отложенному налогу на прибыль за 2010 год и за 1-й квартал 2011 года.
Представить полученные результаты в бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Задача 18
Показатели работы ООО "Север" в 2010 г. следующие.
Доходы по данным бухгалтерского и налогового учёта – 700 000 руб.
Расходы по данным бухгалтерского учёта – 1 000 000 руб., в том числе:
- представительские расходы сверх норм – 5000 руб.;
Амортизационная премия (п. 1.1 ст. 259 НК РФ) равна 8 000 руб.
Задание: отразить бухгалтерскими проводками расчёты по формированию финансового результата ООО «Север» и расчётов по отложенному налогу на прибыль за 2010 год.
Представить полученные результаты в бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Задача 19
Прибыль ООО «Альфа» по данным бухгалтерского учёта составила за
1-е полугодие 2010 года 5 000 000 рублей. В течение данного периода получен автомобиль от ООО «Бета», рыночная стоимость которого составляет 400 000 рублей. ООО «Бета» имеет долю в уставном капитале ООО «Альфа» в размере 56 %.
Задание: отразить бухгалтерскими проводками расчёты по формированию финансового результата ООО «Север» и расчётов по отложенному налогу на прибыль за 1-е полугодие 2010 год.
Представить полученные результаты в бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Задача 20
Организация 20 ноября 2010 г. приняла к бухгалтерскому учёту объект основных средств – автомобиль первоначальной стоимостью 750 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет в целях бухгалтерского учёта. Автомобиль включён в III амортизационную группу. Срок полезного использования в целях налогового учёта установлен 5 лет.
В целях бухгалтерского учёта организация начисляет амортизацию линейным способом, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль – нелинейным методом.
15 апреля 2011 года автомобиль продан по договору купли-продажи.
Задание: отразить начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учёте за период, в течение которого автомобиль находился в собственности организации. Отразить бухгалтерскими проводками расчёты по налогу на прибыль. Отразить списание отложенного налога на прибыль в связи с выбытием автомобиля.
Раскрыть полученную информацию в бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Задача 21
ООО "Амурские просторы" в 2010 году по данным бухгалтерского учёта получило финансовый результат (прибыль) в размере 10 000 руб.
В отчётном году у ООО "Амурские просторы" были выявлены следующие разницы (см. таблицу):
Таблица – Различия в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Амурские просторы» в 2010 году
Вид расхода |
Сумма расхода | |
в бухгалтерском учёте (руб.) |
в налоговом учёте (руб.) | |
Расходы на рекламу |
20 000 |
15 000 |
Амортизация автомобиля |
3 000 |
2 000 |
Амортизация здания |
45 000 |
62 500 |
В 1-м квартале 2011 г. ООО «Амурские просторы» получило убыток в размере 20 000 рублей в бухгалтерском и налоговом учёте. По итогам полугодия 2011 года получена прибыль 12 000 рублей, разницы между бухгалтерским и налоговым учётом отсутствуют.
Задание: Отразить бухгалтерскими проводками расчёты по налогу на прибыль за 2010 год, за 1-й квартал и полугодие 2011 года.
Раскрыть данную информацию в бухгалтерской (финансовой) отчётности.