Tom_2_Obschestvennoe_zdorovye_pravka__indd_1

Глава 21. Бизнес-планирование деятельности организации...

115

Рекомендации по содержанию бизнес-плана

Вп разделе I необходимо осветить следующие моменты.

•Основные цели учреждения (фирмы), т.е. конкретные достижения, к которым оно стремится. В качестве таких целей могут быть:

–увеличение объемов оказания услуг;

–получение чистой прибыли в необходимом размере;

–увеличение доли фирмы на существующем рынке и др.

•Основные стратегии медицинского учреждения (фирмы), разработанные для достижения этих целей.

•Состав конкретных мероприятий, которые необходимо предпринять в рамках определенной стратегии.

•Чем будет заниматься фирма в планируемый период.

•Какие средства необходимы для этого и где их планируется получить.

•Чем предлагаемые услуги лучше подобных услуг конкурентов, почему потребители захотят воспользоваться именно этими услугами.

•Какие объемы предоставления услуг (товаров) прогнозируются в ближайшие годы.

•Какова ожидаемая выручка от их продаж.

•Каковы планируемые затраты на их производство.

•Какая ожидается чистая прибыль.

•Каков уровень прибыльности инвестиций в это дело.

•По истечении какого срока заемные средства могут быть гарантированно возвращены.

•Характерные условия работы медицинского учреждения (фирмы).

•Данные о создании и регистрации медицинского учреждения (фирмы).

•Контактные телефоны руководства учреждения.

Объем первого раздела не должен превышать нескольких страниц. Его текст должен быть понятен обычному человеку, необходимы предельная простота и лаконичность изложения и минимум специальных терминов (этот раздел следует разрабатывать в самом конце составления бизнес-плана, когда достигнута полная ясность по всем остальным разделам).

В разделе II необходимо дать описание всех существующих и предлагаемых новых оздоровительных услуг, указав следующее.

116Часть III. Основы управления, планирования, экономики...

•Какие услуги предлагает медицинское учреждение (дать их описание).

•Название услуги (товара).

•Какие потребности (настоящие и потенциальные) призваны удовлетворить предлагаемые услуги (товары).

•Регулярно ли покупаются услуги.

•Насколько изменчив спрос на данные услуги.

•Дорогие ли это услуги.

•Насколько данные услуги (товары) отвечают требованиям законодательства.

•Как долго эти услуги (товары) будут оставаться на рынке.

•На каких рынках и каким образом эти услуги продаются.

•Какие типы рынков использует данное медицинское учреждение.

•Проранжированы ли рынки (сегменты рынка), на которых действует или будет действовать медицинское учреждение, по коммерческой эффективности и другим рыночным критериям.

•Что влияет на спрос на данные услуги в каждом из этих сегментов.

•Как предлагается реагировать на эти изменения.

•Каким образом изучаются потребности и спрос и др.

Помимо перечисленного, необходимо провести тщательный анализ производственно-экономического профиля основных конкурентов и рыночной стратегии. Он должен включать следующие положения:

–цели и стратегии маркетинга;

–ценообразование;

–схема распространения медицинских услуг (товаров);

–методы стимулирования продаж;

–организация послепродажного обслуживания клиентов, реклама;

–формирование общественного мнения о данном медицинском учреждении и его медицинских услугах (товарах).

Вразделе III должны быть охарактеризованы основные цели на период действия бизнес-плана или на пятилетний срок. Третий раздел должен дать четкую картину о том:

–какое медицинское учреждение создается или уже функционирует;

–какой будет рентабельность через пять лет;

Глава 21. Бизнес-планирование деятельности организации...

117

–каким будет в это время положение на рынке;

–какие задачи можно поставить в отношении новых клиентов и рынков сбыта;

–каковы задачи по совершенствованию услуг перед организацией в целом, штатом и научно-методическим процессом в данном лечебном учреждении.

В разделе IV раскрывается стратегия, дающая представление о том, посредством каких мероприятий можно достичь поставленных целей. Здесь необходимо указать следующее.

•Каковы объекты сбыта, как происходит сбыт среди новых клиентов.

•Какие клиенты, группы клиентов и какие услуги (товары) жизненно важны для медицинского учреждения (фирмы).

•Какие методы являются основными при сбыте.

•Какие преимущества конкуренции целесообразно развивать

вразличных видах деятельности.

•Каковы основные методы.

•На что направлены ресурсы.

•Как ведут себя конкуренты, какие угрозы и возможности видятся

вбудущем, как на них нужно реагировать.

•За счет чего происходит развитие, расширение оздоровительного учреждения, какую роль при этом играют доходы, прибыль, отде-

льные источники финансирования.

Раздел V посвящен планированию сбыта. Его подготовка и написание невозможны без маркетинговых исследований рынка, конкурентной борьбы, ценообразования, информации.

Раздел VI (план совершенствования медицинских услуг) дает представление о том, как медицинское учреждение обновляет ассортимент услуг в соответствии с ростом требований рынка. В данном разделе бизнес-плана необходимо наметить конкретные мероприятия по совершенствованию услуг. Они должны включать ответы на следующие вопросы.

•Как осуществляется организация работ по совершенствованию услуг?

•Каково современное положение услуги с точки зрения ее «жизненного цикла»?

•Каковы настоящие и будущие проекты по совершенствованию услуг?

•Каковы средства защиты услуг (товаров)?

118	Часть III. Основы управления, планирования, экономики...

Раздел VII. План производства характеризует производственные мощности лечебного учреждения, технический уровень медицинского оборудования и инвентаря, перспективы улучшения материальнотехнической базы. Кроме того, нужно осветить следующие аспекты.

•Оригинальные методики предоставления услуг (товаров), существующие в данном учреждении, их влияние на достижение медицинской, социальной и экономической эффективности.

•Возможные проблемы при оказании медицинских услуг, пути их решения.

•Части предполагаемых услуг, которые можно предоставить за счет развития самого медицинского учреждения и дополнительного инвестирования.

Вкачестве приложения целесообразно подробнее описать мероприятия по развитию процесса предоставления услуг и инвестициям.

Раздел VIII посвящен управлению медицинским учреждением (фирмой). Он отражает следующие вопросы.

•Юридический и экономический статусы с точки зрения форм собственности и возможных изменений в силу разгосударствления объектов здравоохранения и санаторно-курортной сферы, их приватизации.

•Организационная структура учреждений, системы общественного разделения труда в них.

•Компетентность руководителей, их профессиональных и организаторских способностей.

•Совершенствование организационной структуры и укрепление штата.

•Привлечение специалистов со стороны и др.

Задача раздела IX бизнес-плана — показать будущим инвесторам или кредиторам возможные риски на пути реализации проекта и основные методы защиты от них. При написании этого раздела необходимо осветить следующие основные моменты.

•Перечислить возможные риски с указанием вероятности их возникновения и ожидаемого ущерба.

• Охарактеризовать организационные меры по профилактике

и нейтрализации указанных рисков.

•Представить программу страхования.

Раздел X. Финансовый план — совокупность следующих разработанных планово-отчетных документов. К ним относятся:

– оперативный план (отчет);

Глава 21. Бизнес-планирование деятельности организации...

119

–план (отчет) доходов и расходов;

–план (отчет) движения денежных средств;

–балансовый отчет (план).

Всоответствии с наименованиями приведенные документы носят планово-отчетный характер. Планирование осуществляют на основе прогноза будущей деятельности учреждения (фирмы) на некоторый период времени. Отчет составляют за прошедший временной промежуток. Наиболее сложный раздел — финансовый план. Существуют два основных способа учета инфляции в деловых предложениях. Один состоит в том, чтобы сделать все расчеты с учетом нулевого уровня инфляции и предположить, что инфляция воздействует на доходы и расходы одинаковым образом. Другой метод состоит в том, чтобы оценить уровень инфляции и представить расчеты на прогнозируемый период в их действительных значениях.

Важно, чтобы анализы чувствительности способствовали лучшему, чем выполненные прогнозы, пониманию воздействия уровня инфляции.

Вфинансовом разделе бизнес-плана необходимо продемонстрировать следующие основные моменты.

•Прибыльность — позволяет оценить, достаточно ли предприятие привлекательно для участников бизнеса, чтобы рассмотреть возможность начала их участия с учетом существующих рисков.

•Поток наличности — позволяет оценить, безопасны ли инвестиции в данный бизнес, и будут ли платежи, причитающиеся участникам, осуществляться в соответствии с графиком.

Очень важно понять, что не существует автоматической зависимости между прибыльностью бизнеса и его способностью генерировать наличные средства. Фактически какой-то бизнес может быть высокоприбыльным, но привести к банкротству ввиду нехватки наличных средств. Другие предприятия могут показывать убытки

вбухгалтерской документации, но генерировать наличные средства

всчет долгосрочной перспективы развития бизнеса. Это вызвано рядом причин. Приведем две из них в качестве примера.

•Постепенный износ оборудования (амортизация) входит в действительную стоимость продукции, при этом необходимости в наличных средствах не возникает до тех пор, пока не потребуется приобретение новых единиц оборудования.

•По мере расширения бизнеса возникает необходимость в большем оборотном капитале для увеличения запасов и кредитования

120	Часть III. Основы управления, планирования, экономики...

клиентов. Данное увеличение наличных средств необязательно ведет к немедленному росту прибыльности.

Финансовый раздел бизнес-плана состоит из трех основных финансовых отчетов:

–балансового отчета (снимка финансовой платежеспособности бизнеса);

–счета прибылей и убытков (дает информацию о прибыльности);

–отчета о потоке наличности (дает информацию о способности бизнеса генерировать наличные средства и выполнять свои финансовые обязательства).

Не существует стандартного периода планирования. Разные виды деятельности требуют различного периода планирования. Например, предложенному бизнесу в области лесного хозяйства могут потребоваться десятилетия для возврата первоначальных инвестиций, в то время как заем на покупку удобрений мог бы доказать жизнеспособность предприятия в течение одного года.

Правило «большого пальца» состоит в том, что продолжительность периода планирования должна быть достаточной для генерирования проектом необходимых наличных средств. Это означает, что в прогнозе потока наличности поступления наличных средств постоянно превышают наличные платежи без привлечения дополнительных внешних источников финансирования.

Весь планируемый период должен быть разделен на несколько временных отрезков для того, чтобы проиллюстрировать развитие бизнеса и выявить любой критический период, в течение которого бизнесу может потребоваться финансовая поддержка.

Вцелом балансовый отчет и счет прибылей и убытков составляют на один год, а прогноз потока наличности разрабатывают ежемесячно. Фактически второй финансовый отчет необходим для того, чтобы продемонстрировать, что доход от проекта не будет использоваться только для покрытия убытков по другим видам деятельности компании.

Врасчеты следует включить все налоги: на продажу, на социальное обеспечение, на прибыль и др. Некоторые банки требуют квартальный или ежемесячный счет прибылей и убытков. Их требования нужно выяснить до составления бизнес-плана.

Расчет себестоимости единицы продукции или услуги заключается в установлении цены на нее и выявлении переменных затрат (преимущественно на материалы, использованные в процессе произ-

Глава 21. Бизнес-планирование деятельности организации...

121

водства). Цена должна отвечать положениям раздела маркетинга биз- нес-плана, а переменные затраты — соответствовать разделу плана

опроизводстве и эксплуатации.

Вразделе XI определяют профиль финансирования, т.е. основные источники финансовых ресурсов и их соотношение.

Оценка уровня разработки бизнес-плана

Протестировать содержание и читаемость бизнес-плана можно, осветив следующие моменты.

•Можно ли с помощью бизнес-плана получить четкое представление о деятельности оздоровительного учреждения и его услугах.

•Дана ли четкая картина изменений, происходящих во внутренней и внешней среде данного учреждения.

•Какова конкуренция.

•Очевидны ли задачи медицинского учреждения, его цели.

•Является ли основная стратегия действенной.

•Являются ли практические мероприятия правильными и достаточными для достижения целей.

•Каков рынок.

•Отражено ли совершенствование оздоровительных услуг (товаров).

•Отражено ли совершенствование методики, технологии их предоставления.

•Организационная структура, штат.

•Каковы экономические показатели.

•Существуют ли предпосылки для роста рентабельности, повышения медицинской, социальной и экономической эффективности.

•Остался ли какой-нибудь фактор риска без внимания.

•Когда модно ожидать возврата вложенных средств и получения инвеститорами дохода. Какова его величина.

Бизнес-план начинается с титульного листа. В заглавии должны быть указаны наименование учреждения, адрес, характер плана (план по созданию акционерного общества, проект развития существующего учреждения и др.), составитель плана и общие сведения. Обычно объем бизнес-плана довольно велик, поэтому для удобства рекомендуют пронумеровать страницы, составить перечень разделов и поместить его на суперобложку с постраничным указателем.

Стандартный счет прибылей и убытков приведен в табл. 21-2.

122 Часть III. Основы управления, планирования, экономики...

Таблица 21-2. Стандартный счет прибылей и убытков (запас финансовой прочности)

Стандартный счет прибылей и убытков продажи		A
Переменные затраты: сырьевые материалы, налоги с продаж,
прочие переменные затраты, изменение запасов
Итого: переменные затраты		B
Валовая прибыль		C=A–B
Постоянные затраты: амортизация, персонал, аренда, страховка,
реклама, коммунальные услуги, прочие налоги
(за исключением налога на прибыль) и др.
Итого: постоянные затраты		D
Чистая прибыль до уплаты процентов по займам и налогов		E=C–P
Проценты по займам		F
Чистая прибыль до уплаты налогов		G=E–F
Налог на прибыль		H
Чистая прибыль после уплаты налогов		I=G–H

Контрольные вопросы

1.С какой целью разрабатывают бизнес-план?

2.Какие методы экономического анализа используют при разработке бизнес-плана?

3.Какие разделы бизнес-плана вы знаете?

4.Из каких разделов состоит организационная модель структурного анализа бизнес-плана ЛПУ?

Глава 22

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ В МЕДИЦИНЕ

Важнейшая тенденция развития систем здравоохранения экономически развитых стран — смещение приоритета от максимальной экономии расходов при оказании медицинской помощи к максимальной эффективности использования задействованных ресурсов. Различают материальные, трудовые и финансовые ресурсы. К материальным ресурсам относят здания медицинского назначения, коммунальное и прочее хозяйство учреждения здравоохранения, медицинское оборудование, лекарственные средства, обмундирование медицинского персонала, мягкий инвентарь, продукты питания для больных и др. Трудовые ресурсы — это врачи, медицинские сестры, вспомогательный персонал и прочие работники системы здравоохранения. Финансовые ресурсы организаций здравоохранения составляют средства бюджетов, финансовые средства Федерального и территориального фондов ОМС, Фонда социального страхования, доходы от выполнения платных медицинских услуг и др.

Экономию всех видов ресурсов при производстве единицы продукта или услуги обозначают понятием «эффективность». Эффективность — отношение результата к затратам. В целом эффективность в сфере здравоохранения включает три аспекта — медицинский, экономический и социальный.

•Медицинский аспект характеризуется соответствием результата, достигнутого при диагностике и лечении, результату, в принципе возможному при данном заболевании (состоянии). В качестве критериев определения медицинской эффективности можно использовать частоту осложнений, летальных исходов, качество лечения в динамике.

•Социальная эффективность выражается в степени удовлетворения потребности населения в медицинской помощи. Ее можно оценить по повышению качества жизни пациента и предотвращенному социальному ущербу. В качестве критериев здесь могут выступать сокращение количества жалоб по поводу отказа от госпитализации и жалоб на качество лечения, уменьшение количес-

124	Часть III. Основы управления, планирования, экономики...

тва больных, ожидающих очереди на плановую госпитализацию,

иколичества госпитализированных в расчете на 1000 населения вследствие улучшения здоровья граждан.

•Экономическую эффективность можно измерить по минимизации финансовых затрат (с учетом их достаточности при использовании современных медицинских технологий и лекарственных средств), а также по снижению затрат, связанных с ограничением или потерей трудоспособности, наступлением инвалидности

ипреждевременной смерти.

Вздравоохранении экономически эффективно только то, что дает хороший клинический эффект, приближает пациента к полезности (ценности), равной показателю состояния абсолютного здоровья. Эффективность медицинской помощи — степень достижения конкретных результатов (достигнутый уровень здоровья пациента) при определенных уровнях материальных, трудовых, и финансовых затрат.

Определяют эффективность медицинской помощи следующие факторы: личностные характеристики медицинского персонала (квалификация, ответственность), материально-техническая база ЛПУ, возраст и пол пациента, его исходное состояние, тяжесть заболевания.

Впроцессе своей деятельности каждая медицинская организация несет определенные затраты (издержки), связанные с предоставлением медицинской помощи. Различают следующие виды затрат.

•Постоянные затраты (FC) не зависят от объема оказанных медицинских услуг. К ним относят:

– оклад руководителя медицинской организации;

– выплаты процентов за кредит;

– арендную плату;

– коммунальные платежи и др.

•Переменные затраты (VC) меняются с изменением объема оказанных медицинских услуг. К ним относят:

– затраты на материалы, медикаменты;

– оплату труда медицинского персонала.

Оценивая затраты и результат, экономический анализ позволяет соотносить различные медицинские программы, технологии, услуги, направленные на качественно однородный результат. Ниже перечислены основные принципы экономического анализа.

•Сравнимость — сравнение двух и более технологий (включая нелечение, плацебо-эффекты, типичную практику и др.).

•Комплексность — сочетание анализа затрат и показателей эффективности в совокупности.