Тема 2. Оборотні кошти та їх організація на підприємстві

2.1. Суть, склад і розміщення оборотних коштів

Оборотні кошти - це засоби, авансовані до оборотних виробничих фондів і фондів обігу для забезпечення безперервності процесу виробництва, реалізації продукції і отримання прибули.

Кругообіг оборотного капіталу:

Г - Т ... Виробництво ... Т - Г

Г - гроші, які авансуються

Мета функціонування капіталу: Г'=Г+Г

Г + Г - утворюється, коли ОФ з'єднуються з оборотними коштами і працею.

Структура - це питома вага кожної групи в загальній масі оборотних коштів.

Структура - різна і значно коливається по галузях. Склад і структура мають особливості в різних галузях.

Особливості складу: тварини на відгодівлі, вскришні роботи – витрати майбутніх періодів, в металургійній - змінне устаткування.

Особливості структури: у харчовій - запаси сировини і матеріалів, в машинобудуванні - незавершенна, в нафтохімічній - відвантажені товари.

Склад:

2.2. Класифікація, джерела формування, принципи організації

Класифікують по різних ознаках:

1) залежно від участі в кругообігу:

оборотні фонди, фонди обігу

2) по методу планування, організації і регулювання:

- нормовані

- ненормовані

3) за джерелами формування:

- власні

- позикові

- привернуті

принципи організації і управління

1) наділ підприємств самостійністю у використовуванні і управлінні оборотними коштами;

2) визначення планової потреби і розміщення оборотних коштів по окремих елементах і підрозділах; розрахунок оптимальної потреби, необхідної для безперервного виробництва;

3) коригування розрахункових і фактичних нормативів з урахуванням вимог господарювання (об'єм виробництва, ціни на сировину і матеріали; постачальники і споживачі, форми розрахунків);

4) раціональна система фінансування (формування оборотних коштів за рахунок власних, позикових і привернутих засобів, що забезпечують нормальний фінансовий стан);

5) контроль за ефективністю використовування (аналіз кругообігу з метою його прискорення)

2.3. Необхідність і методи визначення потреби в оборотних коштах.

Господарсько-підприємницька діяльність неможлива без оборотних коштів. Розмір оборотного капіталу, який створює кожну складову поточних активів повинен відповідати потребам і можливостям підприємства в здійсненні його діяльності. Брак оборотних коштів - погано, зайві - погано.

Розмір власних оборотних активів, необхідне, підприємству для забезпечення його діяльності, встановлюється нормуванням.

Нормування - це процес розрахунку тієї частини оборотних активів, яка потрібна підприємству для нормального, безперебійного процесу виробництва, реалізації продукції і розрахунків.

Нормування необхідне, оскільки це забезпечує:

1) безперервність процесу відтворення

2) дає можливість ефективно їх використовувати

3) впливає на процес виробництва, реалізації, прибуток, рівень рентабельності

4) обгрунтовані нормативи з одного боку укріплюють режим економії, з іншою - мінімізують ризик підприємницької діяльності

Нормування відбувається в наступному порядку;

1) визначення норм по статтях оборотних коштів

2) визначення одноденних витрат матеріальних цінностей

3) визначити норматив множенням одноденних витрат на норму в днях

4) розрахунок сукупного нормативу підсумовуванням приватних нормативів

5) встановлення норм і нормативів по окремих статтях