2.4. Метод прямого розрахунку оборотних коштів для створення виробничих запасів

Норматив оборотних коштів = ON,

де Про - одноденні витрати, матеріалів, п/ф,

N - норма оборотних коштів в днях.

По сировині, основним матеріалам і купувальним напівфабрикатам норма оборотних коштів включає наступні елементи:

визначається як різниця між перебуванням вантажу в дорозі від постачальника споживачу і часом поштового пробігу розрахункових документів їх оформлення і обробки банками.

час на ухвалення, розвантаження, сортування і складування матеріалів підготує.

час на підготовчі операції, якщо вони не є частиною технологічного процесу

залежить від частоти і рівномірності поставок і споживання в склад, виробництві. Чим частіше приходять, тим менше запас. Як правило = 50% інтервалу між поставками. Інтервал визначається або за договорами, або за фактичними даними за минулий період, при цьому виключають нехарактерні поставки (дуже великі або дрібні).

створюється з метою попередити наслідки можливих перебоїв. гарант. Дорівнює половині поточного запасу, при підвищеному ризику зриву поставок - збільшується.

Норматив оборотних коштів в незавершеному виробництві визначається по формулі:

де одноденні витрати за планом 4го кварталу, тис. грн.

тривалість виробничого циклу при широкому асортименті випуску продукції визначається яксередньозважена тривалості циклу на виробничу собівартість виробу.

коефіцієнт зростання витрат, залежить від розподілу витрат протягом виробничого циклу по формулі:

витрати, які виробляються одноразово на початку виробничого циклу; б - майбутні витрати, які включаються у виробництво продукції

Норматив оборотних коштів на витрати майбутніх періодів:

сума коштів, вкладених в ці витрати на початок запланованого періоду, за винятком одержаних банківських кредитів;

Рп - витрати, що виробляються в плановому році за винятком одержаних банківських кредитів;

Рв - витрати, передбачені кошторисами для включення в собівартість продукції планового періоду.

Норматив оборотних коштів по готовій продукції:

одноденний випуск продукції в 4ом кварталі;

Р - норма запасу оборотних коштів для готової продукції, в днях.

Р = час на комплектування партії, упаковка, оформлення і здача документів в банк.

2.5. Показники стану власних оборотних коштів

Стан оборотних коштів характеризується наявністю їх на певну дату. Наявність їх визначається як різниця між сумою підсумку 1 розділу пасиву балансу Ф1 і суми стор. 480 (довгострокові кредити) і підсумком 1 розділу активу балансу Ф1.

Зіставлення фактичної наявності оборотних коштів з нормативом дає визначення недоліку або надлишку власних оборотних коштів.

Недолік власних оборотних коштів означає перевищення нормативу над наявністю власних оборотних коштів. Може бути з вини самого підприємства, інших підприємств, змін умов господарювання, стихійних бід.

Основні причини: погана робота маркетингової служби, невиконання планів прибули, слабка відповідальність підприємств за формування і використовування, збереження власних оборотних коштів, нецільове їх використовування, невчасне фінансування приросту нормативу, наявність дебіторської заборгованості, підвищення цін, інфляційні процеси.

Надлишок власних оборотних коштів утворюється у разі перевищення власних засобів над нормативом оборотних коштів. Може виникнути у разі перевиконання плану прибутку, неповних внесків платежів до бюджету, безоплатного надходження товароматеріальних цінностей, неповного використовування прибули на цілі, передбачені фінансовим планом. Перевищення виправдане у разі перевиконання плану випуску продукції. Але темпи зростання нормативних запасів не повинні перевищувати темпи зростання об'ємів виробництва.