Раздел 3 Анализ эксплуатационных расходов
Текущие затраты железных дорог на перевозку грузов, пассажиров, багажа и почты называются эксплуатационными расходами. Эти расходы можно разделить по элементам затрат, в которые включают заработную плату и отчисления на страховые взносы ( 30,4% от фонда оплаты труда, в том числе в Фонд социального страхования, в Фонд обязательно медицинского страхования, в Пенсионный фонд); кроме того, элементами затрат являются также расходы на материальные ресурсы, входящие в состав оборотных фондов, прочие материальные затраты, амортизационные отчисления и прочие расходы.
Таблица 5.
Анализа эксплуатационных расходов
|
Элементы затрат |
Номер пункта бюджета |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение затрат | |||||
|
Отчет базового периода |
Текущий год |
% к плану
|
% к базе
| |||||
|
План |
Факт | |||||||
|
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
10 |
3700 |
3950 |
4960 |
125,57 |
134,05 | ||
|
Страховые взносы |
12 |
1124,8 |
1200,8 |
1507,84 |
125,57 |
134,05 | ||
|
Материалы |
13 |
812 |
925 |
928 |
100,32 |
114,29 | ||
|
Топливо |
15 |
225 |
279 |
202 |
72,4 |
89,78 | ||
|
Электроэнергия |
17 |
4289 |
5666 |
4587 |
80,96 |
106,95 | ||
|
Прочие материалы |
18 |
342 |
1420 |
1128 |
79,44 |
329,82 | ||
|
Амортизация |
24 |
2686 |
2672 |
2926 |
109,51 |
108,94 | ||
|
Прочие |
25 |
1883 |
540 |
601 |
111,3 |
31,92 | ||
|
Расходы по перевозкам, всего |
1 |
15061,8 |
16652,8 |
16839,84 |
101,12 |
111,8 | ||
Далее выполняют структурный анализ и построение диаграммы Парето.
Для этого вначале рассчитывают значения, представленные табл. 6, в которой элементы затрат располагаются по убывающим значениям.
Таблица 6
Вспомогательные расчеты к диаграмме Парето.
|
Код элементов затрат |
Элементы затрат |
Расходы, тыс. руб. |
Суммарный размер расходов |
Процент расходов |
Суммарный процент расходов |
|
1 |
Электроэнергия |
4960 |
4960 |
29,45 |
29,45 |
|
2 |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
4587 |
9547 |
27,24 |
56,69 |
|
3 |
Амортизация |
2926 |
12473 |
17,37 |
74,06 |
|
4 |
Страховые взносы |
1507,84 |
13980,84 |
8,96 |
83,02 |
|
5 |
Прочие материал. |
1128 |
15108,84 |
6,7 |
89,72 |
|
6 |
Материалы |
928 |
16036,84 |
5,51 |
95,23 |
|
7 |
Прочие затраты |
601 |
16637,84 |
3,57 |
98,80 |
|
8 |
Топливо |
202 |
16839,84 |
1,2 |
100 |
|
Итого |
16839,84 |
|
100 |
| |
Экономия издержек производства достигается за счет лучшего использования основных производственных фондов, сырья, материалов, топлива, энергии, применения новых более эффективных видов материальных ресурсов, а также снижения трудоёмкости единицы продукции.
Рис. 3.1 Диаграмма Парето.
Вывод: кумулятивная кривая расхода показывает, что наибольшие затраты приходятся на ФОТ и составляют 29,45 %. Для снижения затрат на ФОТ необходимо произвести сокращение персонала.